Расследование преступлений в сфере экономической деятельности

Криминалистическая характеристика экономических преступлений

Изменения в экономике России вызвали появление новых и рост как новых, так и ранее существовавших преступлений в сфере экономической деятельности. Сфера финансов - область обращения денежных и валютных ценностей, а также ценных бумаг - активно развивающийся элемент отечественной экономики.

Предметом преступной деятельности в экономической сфере являются Прежде всего денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте; ценные бумаги и их суррогаты, обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами.

Расследование данной категории дел представляет собой достаточно трудную задачу:

-          во-первых, преступления здесь совершаются профессионально подготовленными людьми, располагающими необходимыми средствами для реализации своих преступных замыслов;

-          во-вторых, расследование данной категории дел требует знания экономики, бухгалтерского учета, банковской деятельности; новых су- дебно-экономических экспертиз;

-          в-третьих, для расследования экономических преступлений еще не разработаны надежные детальные методики, не накоплен достаточный опыт.

Преступные финансовые операции можно условно сгруппировать следующим образом:

-          операции в области механизмов расчетов при денежном обращении, использующие несовершенство правового регулирования механизма расчетов между контрагентами или контроля за его функционированием;

-          операции в области обращения платежных документов или ценных бумаг, основанные на несовершенстве организационных, правовых и технических методов защиты этих финансовых инструментов;

-          операции в области заемных ресурсов, основанные на неправомерном получении денежных средств под видом заемных ресурсов, нецелевом их использовании или присвоении;

-          операции в области информационных финансовых технологий, основанные на несовершенстве механизмов защиты информационных систем финансовых учреждений от неправомерного доступа к информации и управления ею извне.

После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений; их фиктивным или преднамеренным банкротством; уничтожением документов; искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности; переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.