Расследование присвоения и растраты

Ревизия по требованию следователя

а) задержание должностного, материально-ответственного, иного лица, которому вверены какие- либо ценности, с поличным;

б) сообщение о факте (фактах) присвоения;

в) предположение, что кроме установленных фактов определенные лица совершили другие присвоения;

г) мотивированное ходатайство обвиняемого;

д) необходимость проверки показаний обвиняемого о совершенном им присвоении;

е) сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение без предварительного проведения ревизии.

Основаниями для повторной ревизии могут быть:

 а) применение выборочной, а не сплошной проверки при первой ревизии;

 б) проведение первой ревизии без участия нужных специалистов и заинтересованных лиц; в) неприменение при первой ревизии методов, которые, по мнению следователя, требовалось применить; г) аргументированное несогласие заинтересованных лиц с выводами по результатам первой ревизии; д) сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение без проведения повторной ревизии.

Основаниями для дополнительной ревизии могут быть: а) необходимость проверки деятельности организации или определенного лица в иной, кроме обревизованного, период; б) необходимость проверки деятельности иной организации или иного структурного подразделения данной организации или иного лица, кроме тех, чья деятельность проверена; в) необходимость проверки операций в дополнение к проверенным; г) сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение без проведения дополнительной ревизии.

Специалисты проводящие ревизии

а) выделяемые руководителем организации, вышестоящей по отношению к подлежащей проверке, в том числе руководством главного управления министерства, в систему которого входит данная организация (ведомственная ревизия);

б) выделяемые руководством контрольно-ревизионного управления Министерства финансов (вневедомственная ревизия).