Банки. Банковское дело в России

Внешнеэкономическая деятельность

Раздел: Бизнес, финансы

Существует несколько разновидностей кредитования в иностранной валюте:

а)         кредитование экспортно-импортных операций;

б)         кредитование   государственных   организаций   для

целей погашения внешней задолженности;

в)         кредитование         деятельности         совместных

предприятий;

г)         кредитование как разновидности расчетов (расчетов

с рассрочкой платежа).

Уполномоченные банки вправе предоставлять предприятиям валютные кредиты по экспортно-импортным операциям для следующих целей:

-создание и развитие экспортных производств на срок до 8 лет;

-обеспечение текущей деятельности предприятий на срок до 2 лет;

-под будущие поступления с учетом хода заключения контрактов на экспорт.

Кредиты в валюте выдаются предприятиям-заемщикам под гарантию или под залог имущества. Но в определенных случаях они могут быть выданы под страховку, которая признает право уполномоченного банка на безусловное списание в необходимых размерах средств с валютных и рублевых счетов гаранта в том случае, если в установленный срок оказались не погашены обязательства предприятия по полученному кредиту. Гарантом обычно выступает вышестоящий   орган   управления   или   любое   юридическое лицо (предприятие, ассоциация, другой банк). Банк может принимать в качестве обеспечения по этим кредитам имеющиеся у заемщика или его гаранта аккредитивы или платежные поручения, выставленные в их пользу иностранными банками-корреспондентами.

Банк вправе выдать предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с условием погашения их за счет использования валютной выручки от экспорта товаров и услуг, произведенных в результате реализации прокредитованных мероприятий или за счет иных валютных поступлений. Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом рынке, по свободно конвертируемой валюте и соблюдении обычных коммерческих требований с начислением процентов в инвалюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Сумма в валюте, на которую предоставляются кредиты (включая начисленные проценты), не должна превышать объем плановых поступлений средств в валютный фонд предприятия-заемщика в период использования и погашения кредита.

Процентные ставки по кредитам устанавливаются банком по соглашению с предприятием-заемщиком. В этом соглашении предусматривается, что сумма получаемых банком процентов должна покрывать его расходы по привлечению кредитных средств и при этом приносила бы ему определенную прибыль. Периодичность и сроки уплаты процентов также определяются банком по согласованию с заемщиком. Как правило, процентные ставки устанавливаются на квартал.

Предприятие-заемщик возмещает банку не только уплаченную им банковскую комиссию, но также и телеграфные и другие расходы в валюте, связанные с использованием кредита. Суммы начисленных процентов, а также курсовые разницы не включаются в общий лимит кредитования и относятся на счет заемщика.

Источником погашения основного долга и начисленных по кредиту процентов являются средства валютного фонда предприятия-заемщика.

Кредитные договора должны содержать четко разработанное положение о том, что заемщик обязан использовать кредит в инвалюте строго по целевому назначению. В заявление на получение кредита вносятся следующие данные:

-цель получения кредита, сумма и срок, на который он испрашивается;

-наименование и количество закупаемого за границей товара, его стоимость, страна приобретения, валюта платежа;

-экономическое обоснование кредита (эффективность сделки или использования закупаемых в счет кредита машин, оборудования, материалов, прочих товаров и лицензий, сроки окупаемости мероприятий, на осуществление которых испрашивается кредит);

-источники погашения кредита (в иностранной валюте).

К заявлению клиента прилагаются:

-гарантийное письмо банка или иного гаранта (если таковой имеется);

-технико-экономическое обоснование потребности в кредите, включающее смету расходов по каждому кредитуемому мероприятию и расчет окупаемости кредитуемых затрат;

-график поставок импортируемого товара;

-расчет сроков использования и погашения кредита и уплаты начисленных по нему процентов.

В необходимых случаях банк вправе потребовать от клиента дополнительные сведения: о целевом использовании кредита, его погашении и эффективности использования импортного оборудования, а также реквизиты организаций, на счета которых производится перечисление суммы кредита.

Получив от заемщика требуемые материалы по вопросу о предоставлении кредита, Банк изучает возможности и условия его выдачи. В случае принятия положительного решения     банк     и     предприятие-заемщик     подписывают кредитное соглашение (договор), которым и устанавливается порядок выдачи средств в инвалюте, их использования, условия начисления процентов, порядок расчетов и погашения предприятием задолженности.

Согласно кредитному соглашению, кредиты должны использоваться по мере возникновения у заемщика потребности в средствах на оплату закупаемого за границей товара. Основанием для получения кредитных средств являются переводные поручения и поручения на открытие аккредитивов или сообщения иностранного банка о платеже иностранной фирме-экспортеру за счет кредита, предоставленного российскому банку иностранным банком.

Поручения,   выдаваемые   заемщиком   банку,  должны содержать      реквизиты,      предусмотренные      инструкцией Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам (от 25.12.85 г.), номер соответствующего ссудного счета заемщика, а также памятку "За счет кредита в иностранной валюте". В том случае, когда кредит предоставляется за счет кредита мнобанка, заемщик . обязан внести в поручение сведения о кредитном соглашении между российским и иностранным банками.

При условии своевременного представления в банк копий контрактов заемщика с иностранными фирмами-контрагентами выдается разрешение об использовании , кредитов в иностранной валюте. Установлено, что сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Проценты за пользование кредитом начисляются с момента фактического его использования.

В день наступления срока платежа банк погашает задолженность заемщика по кредиту в иностранной валюте (основному долгу и процентам) за счет средств, которые , находятся на его валютном счете. Если же обнаруживается недостаток средств, то необходимая сумма списывается с валютного счета организации-гаранта на основании имеющегося гарантийного обязательства. Если же требуемые суммы и на этом валютном счете отсутствуют, то суммы.

непогашенных кредитов относятся на счет просроченной задолженности в валюте и при этом начисляются дополнительные проценты сверх уровня процентной ставки, который установлен в кредитном соглашении.

Для совершения операций по кредитованию организаций в валютном отделе коммерческого банка открываются специальные ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Бухгалтер отдела валютных операций открывает ссудный счет на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером или его заместителем.

Вместе с этим документом бухгалтеру передаются один экземпляр договора и один экземпляр срочного обязательства. Ссудные счета ведутся на карточках счетов стандартной формы. Карточки лицевых счетов по выданным кредитам формируются в отдельную картотеку.

Уполномоченный банк обязан систематически контролировать ход выполнения заемщиком кредитного соглашения, целевое и своевременное использование кредитных средств, своевременное и полное погашение долга, начисленных процентов. Банк контролирует также соблюдение заемщиком установленных сроков монтажа и ввода в эксплуатацию оборудования, закупленного за счет представленного кредита, эффективность его использования, доведение производственных мощностей оборудования и других показателей до планируемого уровня.

Если заемщик не выполняет своих обязательств по кредитному договору, банк имеет право:

-приостановить дальнейшее использование кредита;

-досрочно взыскать всю сумму ссудной задолженности;

-увеличить процентную ставку по кредиту в случае несвоевременного монтажа и ввода в эксплуатацию мащин и оборудования, закупленных в счет кредитных средств.

В случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита вся имеющаяся на день платежа сумма считается непогашенной и с нее взимается определенная договором повышенная ставка. При систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного соглашения, требований и рекомендаций банка последний вправе потребовать, чтобы заемщик (или . его гарант) досрочно погасили все ранее предоставленные кредиты в иностранной валюте. Банк может блокировать валютные счета заемщика, а также его гаранта (если последний является клиентом данного банка) для обеспечения своевременного погашения кредитной задолженности.

Кредитование совместных предприятий бывает краткосрочным (до 2-х лет), среднесрочным (до 10 лет) и долгосрочным (на срок свыше 10 лет).

Краткосрочные кредиты в инвалюте предоставляются совместному предприятию на закупку за границей сырья, материалов, комплектующих изделий и других товаров. Среднесрочные и долгосрочные кредиты выделяются на оплату импортного оборудования, машин, лицензий и других товаров, а также услуг, требующихся для расширения производства продукции и повышения ее качества. Банк определяет стоимость погашения этих кредитов с учетом сроков окупаемости объектов кредитования.

Среднесрочные финансовые кредиты и краткосрочные депозиты (временно свободные средства, размещенные на счетах в банках) служат, главным образом, для покрытия текущих расходов. Сроки привлечения: для депозитов - от одного дни до года, для финансовых кредитов - от 3 до 10 лет

Для обеспечения кредитов могут использоваться принадлежащие совместному предприятию активы валютного характера, принятые в международной практике. Если выявлена недостаточность обеспечения кредитов, они могут быть выделены под гарантии учредителей совместного предприятия пли под гарантии иностранных банков и фирм. При установлении процентных ставок банк руководствуется действующими ставками мирового денежного рынка по соответствующим видам валют.

Порядок выдачи ссуд в. иностранной валюте, их использования, порядок расчета, начисления процентов и погашения задолженности совместным предприятием-заемщиком определяется соответствующим кредитным соглашением и аналогичен порядку кредитования экспортно-импортных операций. Для учета использования кредитов в инвалюте, выдаваемых этим предприятиям на открытие аккредитивов и на оплату импортных товаров, составляются отдельные ссудные счета.

В международной торговле широкое применение получил кредит как разновидность расчетов (расчет с рассрочкой платежа). Основные виды этого кредита следующие: фирменный кредит, вексельный кредит, кредит по открытому счету, факторинг, форфетирование, акцептный кредит, овердрафт.

Фирменный кредит - это традиционный вид кредитования экспорта, когда экспортер предоставляет кредит иностранному покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидность названного кредита - аванс покупателя, выплачиваемый иностранному поставщику после подписания контракта в размере 10-15% стоимости заказанных товаров (машин, оборудования).

Вексельный кредит оформляется путем выставления переводного векселя на импортера, который акцептует его в срок получения товаросопроводительных и платежных документов. Вексельный кредит применяется также в качестве традиционной формы кредитования экспорта. Поскольку значительная часть внешнеторгового оборота осуществляется за счет кредита, использование векселя в качестве средства обращения оказалось весьма эффективным. Наиболее широкое распространение в практике расчетов по внешнеторговым операциям получил переводной вексель (тратта). В этом документе содержится безусловное предложение трассанта (кредитора), адресованное трассату (должнику), согласно которому последний должен в установленный срок уплатить третьему лицу (ремитенту) сумму, указанную в векселе. Применяетя также простой вексель. Его обращение связано с продажей товаров с рассрочкой платежа. Этот вексель выставляется не кредитором, а должником (векселедателем). "Положение о переводном и простом векселе" (утверждено Президиумом Верховного Совета РСФСР от 24.06.91 г.) регламентирует форму, вид и условия обращения векселя в РФ,

Расчеты посредством векселей предполагают следующие операции: (1) поставка товара; (2) акцепт векселя в банке, обслуживающем покупателя; (3) передача векселя; (4) платежное поручение банку, обслуживающему продавца, на оплату данного векселя; (5) учет векеля (может быть предоставлен кредит) продавца в пределах учетной ставки; (6) предъявление векселя к оплате в установленный срок; (7) получение платежа. (Более подробно вопросы обращения векселей будут рассмотрены в главе расчетов с иностранными партнерами",)

предоставляется    в расчетах между постоянными контрагентами. Как правило, эта форма кредита применяется при многократных поставках однородных товаров. Такая операция заключается в том, что экспортер относит стоимость отгруженной продукции в дебет счета, открытого им иностранному покупателю, который обязан погашать свою задолженность в сроки, обусловленные контрактом.

Факторинг выполняет функции торгово-комиссионных услуг. Это специфическая разновидность краткосрочного кредитования экспорта и посреднической коммерческой деятельности. Факторинг включает: (1) взыскание (инкассирование)     дебиторской     задолженности     клиента

(покупателя); (2) предоставление клиенту краткосрочного кредита; (3) освобождение клиента от кредитных рисков по экспортным операциям.

Распространена следующая процедура факторинговых услуг, обычно предоставляемых коммерческими банками или специализированными компаниями, которые предпочитают рассчитываться с покупателем по открытому счету. Коммерческий банк или компания покупают требования экспортера к иностранным покупателям со сроком платежа от 30 до 120 дней. Стоимость факторингового обслуживания определяется видом услуг. характером финансового положения клиента и иными факторами. Клиент уплачивает комиссию (обычно в размере 0,5-3% от суммы оборота), а также проценты по полученным кредитам.

В операции по факторингу обычно участвуют три лица: фактор (банк) - покупатель требования, первоначальный кредитор (клиент) и должник, получившей от клиента товары с отсрочкой платежа. В основе факторинговой операции лежит учет (дисконтирование) счетов-фактур: посредник на основе договора с поставщиком товара покупает у него счет-фактуру с немедленной оплатой приблизительно на 4/5 стоимости поставки и выплатой оставшейся части (после удержания процентов) к назначенному сроку (независимо от перечисления денег покупателем).

Различаются две разновидности факторинга: конвенционный и конфиденциальный. В случае конвенционного факторинга практически все функции (за исключением производственных) выполняет посредническая компания, которая берет на себя финансовое, информационное, бухгалтерское, а также рекламное обслуживание, кредитование и страхование, сбыт, транспортировку товаров, юридическое консультирование. Конфиденциальный факторинг сводится к учету счетов-фактур и фактически представляет собой скрытое кредитование продажи. Этот вид факторинга обычно применяют финансовые компании.

В настоящее время крупными тарнснациональными корпорациями создана в различных странах разветвленная

сеть специализированных филиалов для факторингового обслуживания. Нередко коммерческие банки выступают учредителями факторинговых компаний. На международном уровне действует ассоциация "Фэкторз чейн интернэшл", которая объединяет 95% факторинговых компаний из 40 стран мира.

Мировая банковская практика показала, что факторинг способствует ускорению оборота капитала и существенно снижает риск неплатежей. Для предприятия-клиента факторинг выгоден тем, что основную часть денежной выручки оно получает немедленно и экономит на расчетах со своими поставщиками. Выкуп компанией-посредником счет-фактур исключает для клиента опасность неплатежа, а в случае поставки за рубеж - риски, связанные с неблагоприятным изменением валютного курса. Применение факторингового обслуживания особенно эффективно для малых и средних предприятий, сталкивающихся с проблемой временной нехватки денежных средств из-за несвоевременного погашения дебиторами своих долгов. Факторинг способствует увеличению ликвидности, что является предпосылкой быстрого роста производственного потенциала.

В России применяются факторинговые операции двух видов:

(1)       выкуп задолженности совершается плательщиком

по    акцептованному    документу    на    той    стадии,    когда

поставщик   получил   извещение   об   отсутствии   средств   на

счете;

(2)       выкуп   задолженности   производится   на   стадии

представления платежных документов на инкассо в банки

поставщика;   при  этом   поставщик   в  качестве   получателя   ..

средств   должен   заранее   указать   в   платежном   документе

реквизиты банка-посредника.

Следует заметить, что в рамках факторинговых операций поставщик получает средства за отгруженную продукцию фактически до оценки покупателем ее объема и, главное, качества. А это чревато последствиями образования

ложных доходов и увеличением денежной массы, если оплачивается ненужная или некачественная продукция. Поэтому кредитование по факторингу нуждается в дальнейшем совершенствовании.

Форфстырование - специфический вид кредитования экспорта банком или финансовой компаний, когда они выкупают (без оборота на продавца) вексели и другие долговые обязательства по внешнеторговым операциям. Такая разновидность кредитов обычно применится для обеспечения поставок машин .и оборудования на достаточно крупные суммы и при длительной рассрочке платежа (до 5-7 лет). Конкретно операция заключается в следующем. Банк или финансовая компания, именуемые форфетером, приобретают у экспортера вексель с определенным дисконтом, т.е. за вычетом всей суммы процентов. Сам же размер дисконта зависит от таких факторов, как платежеспособность импортера, сроки кредита, рыночные проценты ставок в данной валюте. Форфетер вправе перепродать купленные у экспортера векселя на вторичном рынке.

Преимущество форфетирования в том, что оно освобождает экспортеров от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность. Вместе с тем' форфетирование обходится экспортеру дороже, чем обычный банковский кредит.

Акцептный кредит выражается в том, что экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму, нов рамках кредитного лимита. Банк, в свою очередь, акцептует эти векселя и тем самым гарантирует их оплату должником в установленные сроки. Эта форма кредита является весьма распространенной в банковской практике.

Овердрафт - так именуется отрицательный баланс на текущем счете клиента, который может приобретать форму кредита. Это краткосрочный кредит, который предоставляется банком посредством списания средств со счета клиента сверх остатка средств на счете, следствием чего и является дебетовое сальдо. Овердрафт характеризуется тем,

что в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Соответственно объем

кредита в отличие от обычных ссуд изменяется по мере поступления денежных средств. Сложная процедура расчетов при овердрафте и существующие риски (данный кредит предоставляется немногими банками) предполагают предварительное заключение тщательно проработанного соглашения между банком и клиентом, по которому устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита и порядок погашения задолженности.