Банки. Банковское дело

Как вести дела с банками

Кредиты, денежные вклады, платежный оборот

Раздел: Бизнес, финансы

3.1. Обязанность хранить тайну и право отказать в информации

Обязанность хранить тайну распространяется на все кредитные институты. В принципе, это означает, что они не вправе допускать распространения сведений.

Речь идет об информации любого рода. Но прежде всего кредитные учреждения должны хранить молчание о ваших имущественных отношениях и экономической ситуации вашей фирмы, а также о том, как идут ее дела, каков ее товарооборот, приносит ли она прибыль или убытки, кто ее клиенты, каково состояние вашего счета и т.д.

Чтобы обеспечить сохранение этих фактов в тайне, банк имеет генеральное право на непредоставление информации.

Обязанность хранить тайну имеет для вас огромное значение. Во-первых, она означает, что ваши имущественное состояние и деловые отношения не станут достоянием общественности. Во-вторых, вы и ваша добрая репутация будут защищены даже в том случае, если ухудшится ваша финансовая ситуация. Вы можете быть уверены в том, что ваши конкуренты не смогут извлечь выгоду из знания ваших методов ведения дел.

Более того, сохранение банковской тайны позволяет вам безоговорочно довериться банку или сберегательной кассе.

Договорные Заповедь молчания, которую должны хранить кредитные отношения институты, проистекает, во-первых, из заключенного с ними банковского договора (договор об исполнении деловых поручений), а во-вторых, из общих доверительных отношений, которые возникают при ваших деловых контактах с банком.

Заключенные между вами и банком договоры по конкретным вопросам — о кредите, хранении депонированных ценностей, предоставлении обеспечения и т.д. — заставляют банки в качестве побочной обязанности хранить тайну.

В соответствии с положениями Основного закона вы, как банковский клиент и субъект экономики, имеете принципиальное право на защиту личности и сферы своих интересов. В 1988 году было принято дополнение к Положению о налогах и платежах (Основной закон в налоговом деле). Отныне финансовые органы государства не вправе требовать от кредитных учреждений предоставления общих данных о счетах и ценностях, переданных на хранение в банки. Кроме того, отменяются так называемые контрольные сообщения, связанные с проверкой в кредитных институтах уплаты налогов (§ 30а Положения). Существует также законодательство о непредоставлении государственными органами личных сведений, направленное на защиту частных лиц.

Принципиальное право кредитных учреждений не предоставлять данные о делах своих клиентов вытекает из §383 Гражданского процессуального кодекса (ГПК). В отличие от таких стран, как Швейцария, Лихтенштейн, Люксембург и Австрия, в Германии нет всеобъемлющего законодательного регулирования вопросов банковской тайны. В качестве замены этому можно рассматривать — наряду с вышеназванным Положением о налогах и платежах — Распоряжение о банках в редакции  1979 года.  В  нем Федеральное министерство финансов предписывает, как должны вести себя банки и финансовые службы, когда финансовые органы хотят получить сведения у кредитных институтов. Положение о налогах и платежах содержит прямые ссылки на это распоряжение. Хотя государственным финансовым органам предоставлены широкие права по расследованию обстоятельств отдельных дел, все же необходимо учитывать банковскую тайну (подробнее см. ниже).

3.2. Значение банковской тайны для кредитных учреждений

В представлении кредитных институтов понятие «банковская тайна» точно соответствует смыслу этих слов. Они борются за ее сохранение (за исключением предоставления банковских справок), так как опасаются потерять доверие.

Действительно, во всем мире клиентура предпочитает именно такие банки, которые делают особый упор на защите имущественных интересов своих клиентов. Хороший пример тому являет собой Швейцария.

Итак, что касается банковской тайны, ваши интересы и интересы банка почти всегда находятся в параллельных плоскостях.

Банки заранее проявляют разностороннюю заботу о сохранении банковской тайны. Они постоянно и подробно инструктируют своих сотрудников о том, как они должны вести себя с клиентом, общаясь с ним прежде всего у окошка в учреждении и по телефону. Банковские служащие должны скрывать информацию даже от коллег, не занимающихся делами клиентов.

Служащие должны строго соблюдать правило; не выносить информацию о клиентуре за стены учреждения и не доверять ее даже членам семьи.

Помещение, где хранится важная документация, должно быть всегда запертым. Кредитные документы хранятся отдельно в сейфах. Их нельзя брать домой.

Рукописи и акты, которые не подлежат хранению или срок хранения которых истек, следует немедленно уничтожать. Их нельзя бросать в корзину для бумаг или в мусорный ящик.

К данным центрального компьютера должны иметь доступ лишь очень немногие уполномоченные, знающие особый код. Данные должны иметь многоступенчатую защиту от доступа к ним лиц, не имеющих соответствующих полномочий.

Справки можно давать и по телефону, но лишь если служащий банка точно знает, с кем разговаривает. В противном случае служащий сам должен позвонить вам. Безопасности деловых отношений служит и договоренность о паролях.

Соблюдение секретности в зале обслуживания клиентов может стать проблемой, ведь иногда необходимо обслужить одновременно несколько человек. В этом помещении сотрудники банка обязаны не называть фамилий, не говорить о состояний счета и не обмениваться в беседах с другими служащими никакими сведениями личного характера. То же самое относится и к ведущимся у окошка телефонным разговорам. Сегодня в целях сохранения в тайне вопросов личного характера ожидающим клиентам предписывается сохранять дистанцию от окошка.

Как-то раз один из банков оказался в очень затруднительном положении, когда его служащий вскрыл у окошка предназначенный для банка конверт, доставленный посыльным крупной торговой фирмы. Конверт содержал данные о заработной плате руководящих служащих фирмы. К несчастью, банковского служащего вдруг попросили к телефону и он оставил вскрытый конверт с документами на подоконнике. Так посыльный получил возможность ознакомиться с размерами заработной платы сотрудников своей фирмы и записать увиденное. Добытые сведения посыльный стал распространять среди своих сотрудников. Больше того, ссылаясь на эти данные, он потребовал в отделе кадров соответственного повышения и своей заработной платы.

В результате необдуманного поступка банковского служащего крупная торговая фирма понесла значительный ущерб и обратилась в суд с иском к банку о его возмещении. Иск был удовлетворен.

Банк постоянно должен помнить, что нарушение банковской тайны может ему дорого обойтись. Соответственно, строго наказываются и сотрудники, совершившие тот или иной проступок. Нарушение, смотря по обстоятельствам, может стать причиной досрочного расторжения договора о найме.

Однако существуют и «пограничные» случаи, когда многое зависит от тонкого чутья служащего банка, который решает сам, что можно сообщить третьему лицу, а что — нельзя.

Если сотрудник банка очень корректен и осторожен, формальное соблюдение банковской тайны может привести к неудобствам для вас. Например, если счет открыт на фамилию только одного супруга, другой не получит ни справки о состоянии счета или поступлений, ни наличных денег.

Владелец крупной фирмы может не получить по телефону справку о том, погашен ли вексель, предъявленный им к инкассированию, если его голос незнаком соответствующему служащему, поскольку обычно сам владелец не зани; мался этим делом.

Может случиться и так, что вы не сможете получить деньги со сберегательной книжки заболевшего ближайшего родственника, хотя вы и предъявите сберегательную книжку, удостоверите свою личность и т.д.

3.3. Границы банковской тайны

«Пограничные» случаи, принять решение по которым часто очень трудно, регулярно возникают там, где соблюдение банковской тайны ограничено. А таких ограничений множество. Это справки, списки должников, информация о кредитных операциях и извещения о смерти, обязанность банков предоставлять сведения при расследовании подсудных дел или дел, вызывающих подозрение (закон об «отмывании денег»), а также в уголовном судопроизводстве, налогообложении и при поручениях банку об освобождении процентных доходов от налогообложения.

3.3.1. Справки

Одно из самых важных ограничений обязанности банка хранить тайну накладывает на него справочная служба.

3.3.1.1. Банковские справки

Как я уже упоминал, в соответствии с общими условиями банковской деятельности банки могут в определенных случаях выдавать так называемые банковские справки.

Однако банки дают такие справки не любой инстанции, посторонним фирмам или частным лицам, а исключительно другим кредитным институтам или собственным клиентам, если они хорошо их знают.

Давно принято сообщать деловые и кредитные сведения о фирмах — собственных клиентах банков.

Итак, если речь идет о вашей фирме или вашем счете, а точнее говоря, о юридическом лице пли о внесенном в

торговый регистр коммерсанте, банк исходит из того, что выдача справки принципиально отвечает вашим интересам. По запросу другого банка или своего собственного клиента он может дать справку о вас без вашего согласия. Однако вы имеете право познакомиться с текстом такой справки. Если содержание вас не устраивает, вы можете настаивать на исправлении, и оно будет внесено, но при условии, что банк разделяет ваше мнение. Если банк должен дать сведения о вас как банковском клиенте — частном лице, то ему необходимо получить ваше ясно выраженное согласие. Как правило, уже в момент открытия счета клиента просят согласиться на выдачу о нем справок. Если такой просьбы не было или клиент ответил отказом, банк должен получать его одобрение в каждом отдельном случае.

Если вас не устраивает передача сведений о вас, банк должен считаться с вашим мнением. Он не может поступать вопреки вашим указаниям. Соблюдение банковской тайны в данном случае зависит от вас.

Однако если с самого начала вы не заявите о своем согласии с выдачей справок о себе, банк имеет право не признавать вас в качестве банковского клиента. Но в соответствии с рекомендацией Федеральной службы надзора за кредитными операциями банк не имеет права отказать вам, если вы не претендуете ни на кредит, ни на чековую карточку, ни на какую-то другую связанную с риском услугу кредитного учреждения. Почтовый банк даже не имеет права отказаться от клиента.

Но вы ни в коем случае не сможете избежать вопроса о выдаче справок (особенно в SCHUFA — см. 3.3.1.2.), если собираетесь получить кредит.

Справочная служба не только удовлетворяет потребности   И в интв-банка, а, например, помогает установить, насколько про-  ресах кли чна финансовая ситуация того или иного клиента (который   ентов имеет счет и в другом банке). Служба эта предназначена и для оказания помощи собственной клиентуре. Итак, вы можете навести справки в своем основном банке (только в нем!) и о платежеспособности своего делового партнера. Если ваш основной банк ведет счет вашего партнера, он сам обеспечит вас сведениями. Если же счет

вашего делового партнера находится в другом банке, ваш основной банк направит от вашего имени запрос в этот банк.

Справка будет послана в ваш основной банк, который в общих чертах изложит вам ее содержание. Однако текст справки вы не получите.

Предназначено только для вас

Дальнейшее ограничение в предоставлении информации, а тем самым и ограничение числа исключений из принципа банковской тайны представляют собой обязанность получателя справки использовать ее лишь для собственных нужд. Как получатель банковской справки вы можете с ее помощью удовлетворить лишь собственные потребности и не вправе передавать ее третьей стороне.

Интерес должен быть обоснован

Что касается деловых справок, запрашивающий должен доказать свой так называемый обоснованный интерес. Чтобы получить справку о каком-либо лице, вы должны, например, поддерживать с ним деловые контакты. Если банк захочет получить справку, он должен, к примеру, вести счет того лица или той фирмы, о которых он посылает запрос.

Устные справки

По правилам, справки предоставляются в письменном виде. Но в неотложных случаях дается устная справка, а также справки по факсу или телексу. Тогда обязательно ее незамедлительное письменное подтверждение.

В порядке исключения вы можете получить справку и по телефону — если банк хорошо вас знает. Это обязательное условие, так как банк должен быть уверен, что вы не злоупотребите информацией и используете ее исключительно в собственных нуждах. Если же вы, вопреки договоренности,.передадите кому-либо ошибочные сведения, то банк, в зависимости от обстоятельств, может нести ответственность и перед третьей стороной.

Содержание Но в справках как о фирмах, так и о частных лицах нельзя сообщать всех сведений. Справки составляются в строго определенной форме. В этом отношении банковская тайна сохраняется по крайней мере частично.

Банковские справки не должны содержать сведений, например, о состоянии счетов, вкладах в сберегательную кассу, лимитах и использовании кредита, гарантиях обеспечения, переданных на хранение в банк ценностях, доходах, налоговых кадастрах и т.п.

Справки составляются в общих фразах, причем если речь Идет о частных лицах, то в более общих, чем о фирмах. В них приводится общее мнение банка о платежеспособности, ведении счета, деловых связях (в общих словах) и нх продолжительности. Они показывают, насколько вы состоятельны, в них приводятся данные о вашей профессии, возрасте, семейном положении, репутации, возможно, еще и о том, обладаете ли вы недвижимым имуществом или нет.

и полнота сведений

Если речь идет о компаниях, то иногда добавляются данные о деловом и имущественном положении фирмы, компаньонах, капиталовложениях и деловой активности. Подробностей стараются избегать и здесь, разве что это было согласовано с фирмой, о которой наводятся справки. Справки должны содержать лишь верные сведения. Досто- Досгповер-верность справочных данных о частных лицах должна быть ность доказуема в любое время.

Ошибочные данные должны быть немедленно исправлены. В выданные ранее банковские справки позже по необходимости могут быть внесены поправки, если реалии объекта справки существенно изменились.

Справки должны отличаться полнотой данных. В них нельзя опускать решающие, и прежде всего негативные, факты.

Если в результате полученных вами ошибочных или неполных справочных сведений вы потерпели ущерб и можете доказать это, возместить его должен, вероятно, ваш банк.. Если вы коммерсант, банк в настоящее время ответствен и за халатность. Вместе с тем банк может уменьшить свою ответственность в договоре, ограничив ее «грубой виной» и преднамеренностью. Если вы частное лицо, то банк ответствен перед вами в любом случае, даже когда он регулярно ограничивает в договоре свою ответственность. Вопрос о вашей совместной вине может обсуждаться в каждом отдельном случае.

Об этом я уже рассказывал в связи с общими условиями банковской деятельности.

Как видите, справки дают информацию о кредитоспособ| ности лица или фирмы. Тем самым они защищают кредит! ные операции от потерь, предостерегая кредиторов от предоставления ссуд, если есть сомнения в платежеспособ! ности заемщика. Если у кредитора отсутствует необходим мая информация, он может и не догадываться о том, что; возврат ссуды сомнителен. Негативные сведения, почерпнутые из справки, застааят его проявить осторожность.

Эта информация полезна и для вас. Получив негативную справку, вы сможете своевременно расстаться с недобросовестным клиентом. Ведь вы заинтересованы в высокой платежеспособности своих деловых партнеров и участвуете в определенных кредитных отношениях.

Ограничение банковской тайны в этом случае представляется особенно оправданным, ибо способствует укреплению безопасности деловых контактов и защите бизнесменов от махинаций частных лиц или фирм, попавших в затруднительное положение и желающих обогатиться за счет других.

Таким образом, нездоровые элементы заблаговременно исключаются из экономического процесса.

3.3.1.2 Справки SCHUFA

Особый случай представляют справки, которые кредитные институты посылают в Общество по обеспечению безопасности кредитных операций (SCHUFA) и в Объединение по защите кредитов (KSV), поскольку эти организации не являются кредитными учреждениями.

SCHUFA — это самодеятельная (более чем на 80%) организация кредитной отрасли, созданная для учета кредитных данных частной клиентуры банков. Она существует уже 70 лет и действует на всей территории Германии. Кроме того, ограниченный доступ к информации (в соответствии с так называемым «договором В») имеют посылочная торговля, арендные предприятия и компании, занимающиеся операциями с кредитными карточками.

Эта организация накапливает положительные и отрицательные сведения о банковских клиентах, и прежде всего о тех клиентах, которые пользуются потребительским кредитом, имеют кредитные карточки, заключают договоры о

 поручительстве или лизинге, открывают счет в пользу {фирм посылочной торговли или долгосрочный счет в торговых фирмах, либо жиросчет в каком-то банке.

SCHUFA собирает данные о размере кредита, о времени начала кредита и сроках погашения в рассрочку, о еще действующих и погашенных кредитах (до конца третьего календарного года после погашения), о расторжении кредитного договора при просрочке долевой выплаты с невыплатой по крайней мере двух полных месячных долей или после двух безрезультатных требований об оплате. Объектами сбора данных также являются отправка напоминания при бесспорном требовании, возврат чеков из-за недостатка их покрытия, протесты по векселям, меры принудительного исполнения, предоставление безусловных гарантий, а также поручительства, данные в связи с потребительским кредитом, лизинговые договоры или арендные покупки потребительских товаров, выданные кредитные карточки, открытия счетов, злоупотребления чековыми карточками, ликвидация счета вследствие действий, противоречащих договору, и тому подобные признаки ликвидации.

SCHUFA накапливает личные сведения о клиентах: дату рождения, адрес и т.п., а также личные сведения о супругах, несущих совместные обязательства.

В конце третьего календарного года после даты поступления Е компьютерный накопитель стираются все негативные данные. Остаются лишь сведения о погашенных кредитах, закрытых счетах и т.п. Это правило действует и в случае погашения долга в течение указанных трех лет.

Важно составить как можно более полное представление о кредитоспособности лица, о кагором собирается информация. Однако при этом обстоятельства его личной жизни не затрагиваются. SCHUFA не дает никаких оценок,

Банк данных SCHUFA неполон. Регистрируются лишь явно выраженные потребительские кредиты. Полностью выпадают распорядительные кредиты на счетах заработной платы, а также кредиты наличными и контокоррентные кредиты, потребительская цель которых неопределенна. Типичный пример —ломбардные кредиты или кредиты для приобретения ценных бумаг. SCHUFA никогда ими не интересуется, даже в том случае, если полученные в кредит средства вы употребите для приобретения не ценных бумаг, а потребительских товаров.

Вывод: В сообщении SCHUFA о вас будет упомянуто только в том случае, если вы возьмете классический кредит с погашением в рассрочку, мелкий кредит, кредит до востребования, ссуду на приобретение товаров или другой кредит, который используете лишь на приобретение потребительских товаров (например, автомобиля, мебели, телевизора и т.д.).

Аналогичным образом присоединившиеся лизинговые компании сообщают о договорах лизинга движимого имущества, например автомобилей, а магазины — об обязательствах в связи с приобретением товаров в кредит.

В банке вы подписываете особую «оговорку SCHUFA», если выступаете в качестве поручителя другого получателя потребительского кредита. Потом об этом поручительстве будет извещена SCHUFA.

В общехозяйственной сфере действует Объединение по защите кредиторов (KSV) — местоположение центрального органа в г. Бохум, — которое входит в федеральную организацию SCHUFA. Объектом деятельности Объединения являются частные лица. В отличие об SCHUFA, оно собирает почти исключительно негативные данные. Его членами могут быть адвокаты, арендодатели, инкассационные предприятия, представители жилищно-коммунального хозяйства, фирмы, занятые страхованием (исключая отдел ипотеки), а также прокатом автомобилей и бытовых приборов (исключая лизинг). KSV работает так же, как и SCHUFA.

Не только кредитные институты и другие партнеры по договорным отношениям сообщают SCHUFA данные, но и региональные отделения этого общества снабжают банки, сберегательные кассы и других партнеров накопленной справочной информацией. Устные справки — все без исключения — подтверждаются в письменной форме. Все больше и больше запросов идет прямо с экрана монитора. Справки становятся все более немногословными, передают данные схематически, в кратких формулировках.

Информация, которой обмениваются кредитные институты, — так называемые банковские справки — не следует отождествлять со справками, направляемыми в SCHUFA, Все же речь идет об учреждении, действующем как бы вне

 кредитной отрасли, но наделенном правами банка в отношении банковской тайны. Вам как клиенту банка и кредитополучателю это должно быть ясно.

Эту проблему закон регулирует следующим образом:

•          банковские клиенты в зависимости от обстоятельств до

лжны подписывать отдельные заявления для передачи

данных о:

— счете как таковом (открытие и т.д.); :   — получении кредита (размеры, сроки выплаты и т.д.); 1  — предусмотренном поручительстве (за кого, сумма, сроки и т.д.);

•          банковские клиенты должны быть информированы о

системе SCHUFA и функциях этой организации; этой

цели служит издание «SCHUFA — Merkblatt».

Ваша подпись под заявлением о передаче права сообщать данные об открытии счета не означает, что вы передали и право сообщать данные о возможных кредитах в будущем. Итак, если позже вы возьмете кредит с выплатой в рассрочку» банк должен снова получить у вас разрешение передать SCHUFA соответствующие кредитные данные.

Издание «SCHUFA — Merkblatt» знакомит читателя с сущностью дел, сведения о которых получены организацией, распределяя их по следующим разделам;

•          Сведения о заявках и об установлении деловых отноше

ний, а также об их ликвидации в соответствии с поло

жениями договора.

Щ Сведения о приведении в исполнение постановлений

суда.

•          Сведения о реакции клиентов.

Приобретите это издание заранее и подробно ознакомьтесь с сущностью изложенных в нем дел. Изложение дается в ясной форме.

Необходимо внимательно изучить информацию, помещенную на четвертом листе, — о реакции клиентов. Предваряется этот раздел рубрикой «Возражения против оговорки SCHUFA». Вам трудно понять, что это такое? Между тем все очень просто; даже если вы возражаете против передачи данных, они (если сведения о вашем кредите уже находятся в банке данных) вкупе с вашим возражением все же

продолжают пребывать там в течение трех календарных лет. Особенно это касается негативных данных. В случае, если у вас возникнут возражения, из накопителя могут быть исключены лишь сведения о состоянии счета.

С другой стороны, на мой взгляд, не существует достаточных обоснований вашего отказа от передачи данных. Почему я так считаю? SCHUFA должна обращаться с данными о вас так же осторожно, как и банк. Данные сообщаются лишь тем, кто имеет на то право, то есть кредитным институтам и другим членам организации. При этом передача данных «не банкам» (магазинам и т.д.) в основном ограничивается лишь сообщением негативных сведений. Следовательно, данные о получении кредитов, открытии счетов и т.п. остаются в банковских кругах, разве что некоторые магазины получили право участвовать в обмене полной информацией.

Но если SCHUFA получила ваше возражение против передачи данных, то это, как и негативные сведения, не предвещает вам ничего хорошего. Вы «засветились». В этом случае вы едва ли получите кредит, чековую карточку или воспользуетесь другой банковской услугой, связанной с риском.

С другой стороны, кредитные институты должны учитывать рекомендацию Федерального ведомства по надзору за кредитными операциями, согласно которой нельзя отказывать в банковских услугах тому из клиентов, кто возражает против передачи данных. То есть, если нет других веских причин, мешающих вам стать клиентом банка, вы можете везде открыть счет, Но все же никто не может заставить банк вести ваш счет. В любое время банк может разорвать с вами контакт, не нуждаясь в особых оправданиях. Об этом говорится в ОУЗС.

Банку, обратившемуся с запросом в SCHUFA, не так уж просто получить доступ к накопленным данным. Он должен убедительно обосновать свой интерес. Кроме того, данные защищены цифровым кодом, и, чтобы получить их, надо знать этот код. Банк или другой партнер SCHUFA получит справку в том случае, если, например, вел с вами как предположительным клиентом перспективные переговоры о предоставлении кредита или открыл для вас счет.

Решение Федерального суда 1986 года сузило круг органи чаций, имеющих право пользоваться справками. Речь должна идти исключительно о предприятиях, которые сами предоставляют товарные кредиты. Вы сами, будучи банковским клиентом, о котором накоплено много данных, всегда имеете право на ознакомление с текстом справок о вас, которыми располагает SCHUFA.

Кредитные посредники не получают данных

Ясно также, что кредитные посредники, сами не рискующие предоставлять кредиты, не вправе получать данные SCHUFA.

Система SCHUFA служит, конечно, и ограничению кредитных рисков. На первый взгляд, это приносит пользу лишь финансовым учреждениям, однако это не так. Вы как   тельности Панковский клиент не можете прямо воспользоваться услу-   SCHUFA гами SCHUFA, если только не заключили договор с этой организацией.

Однако и здесь необходимо учитывать общеэкономический эффект. Чем меньше рисков и непогашенных кредитов, тем более надежна банковская система и тем меньше могут быть расходы, связанные с потребительскими кредитами.

Вас как получателя кредита следует избавить от слишком больших долгов. К сожалению, долгами обременены свыше 1,5 млн. граждан ФРГ, и система SCHUFA не смогла этого предотвратить.

С помощью SCHUFA принятие решения о кредите становится более обоснованным, объемным и быстрым. Более того, эта организация способствует и понижению процентной ставки потребительского кредита.

3.3.2 Списки протестов по векселям и должников

Запрещение передачи данных ограничивается еще и тем, что кредитные общества регулярно информируют присоединившиеся институты о должниках, просрочивших платежи. Это происходит в виде ознакомления институтов со списками, составляемыми по регионам.

Большое значение для банков имеют списки протестов по векселям. В них, сгруппированные но местностям, перечислены все должники, которые по истечении срока не погасили принятые к платежу векселя. Для банков это —

«тревога номер один». Ибо тот, кто не оплачивает свои векселя, неплатежеспособен. Более того, рано или поздно он, видимо, потерпит банкротство.

Так как списки содержат и фамилии трассантов, банки уделяют им повышенное внимание. Поскольку при этом речь идет о крупных суммах, непоступление платежей может поставить под угрозу и ликвидность.

Если трассант является клиентом банка или поддерживает деловые отношения с клиентом банка, последний и его клиенты также станут объектами повышенного внимания. Итак, если банк хорошо знает вашу клиентуру, он при случае может тактично обратить ваше внимание на подобные протесты по векселям и, возможно, уберечь вас от ущерба.

3.3.3. Статистический центр Немецкого федерального банка

Если общая величина кредита кого-либо из заемщиков банка достигнет 3 млн. марок (так называемые миллион? ные кредиты) или превысит эту сумму, то банк обязан согласно Закону о кредитных операциях сообщить об этом Немецкому федеральному банку. В сообщении указываются вид кредита, данные об использовании кредита до конца предыдущего месяца и фамилия заемщика (подробнее в § 14 Закона о кредитных операциях).

Немецкий федеральный банк собирает такие сообщения и сортирует их по фамилиям кредитополучателей. Если кто-либо из заемщиков получает миллионные кредиты в нескольких финансовых учреждениях, то Федеральный банк направляет им так называемые обратные сообщения об этом.

Они содержат только сведения об общей задолженности кредитополучателя, количестве кредитов, подразделении кредитов на долгосрочные (свыше четырех лет) и краткосрочные (до четырех лет), о вексельных кредитах и поручительствах (включая гарантии и другие обеспечения).

Задолженность концернов обобщается. Но отдельные фирмы-должники, входящие в концерн, выделяются особо и указываются (вместе со своим сальдо) сразу после материнской компании. Кроме того, согласно новому Закону о кредитных операциях, Федеральный банк может направ-

 лять соответствующие сообщения и в органы Европейского экономического сообщества.

С обобщением сумм отдельных кредитов вновь нарушается банковская тайна, но не больше, чем это необходимо для достижения желаемой цели. Банк узнает лишь общую величину задолженности (а именно она имеет решающее значение), и размеры задолженности отдельных предприятий концерна.

Из этого банк может сделать существенные выводы для формирования своей позиции по вопросу о кредитах. Другими словами; если общая задолженность представляется ему слишком большой, он скорее сократит кредитование, чтобы не увеличивать риск, который и без того сильно возрос вследствие увеличения общей задолженности.

Для банка важна прежде всего регулярность обратных сообщений, которые позволяют судить о динамике задолженности. Возрастают долги — растет и значение увеличивающегося числа банков, занимающихся кредитованием.

От статистического центра Немецкого федерального банка вы как банковский клиент, правда, не получите прямой пользы. Но исходите из того, что эта статистика представляет собой весьма важный инструмент, который предохраняет предприятия от чрезмерной задолженности и тем самым укрепляет безопасность нашей кредитной и банковской системы.

И все же около 2400 кредитных институтов и 400 обществ по страхованию предоставили миллионные кредиты. Количество зарегистрированных кредитов составляет 275 тыс., а число кредитных заявок —~ 2 млн. (по состоянию на 1993 г.).

3.3.4. Другие службы информации и контроля

Закон предписывает банкам предоставлять дальнейшую информацию о своей деятельности.

Прежде всего следует упомянуть сообщения о крупных кредитах и кредитах членам концерна, в составе которого находится банк. О кредитах одному заемщику, превышающих определенную величину собственного капитала банка, и о кредитах предприятиям и лицам, которые входяг в тот же концерн, что и банк, следует информировать Немецкий федеральный банк или Федеральное ведомство надзора за

кредитными операциями (подробнее см. § 13, 13а, 15 н 16 Закона о кредитных операциях).

Немецкому федеральному банку следует предоставлять документацию при оформлении кредита клиентами, которые регулярно получают вексельные кредиты, поскольку такие векселя переучитываются этим банком.

В конце концов вся существующая в банковской системе контрольная служба свидетельствует об ограничении принципа сохранения банковской тайны. Ибо здесь составляются доклады, формулируются точки зрения и кредитные заключения об отдельных банковских клиентах, когда они получают эти достаточно крупные кредиты.

Хотя эти доклады и не получают широкой огласки, они направляются Немецкому федеральному банку и Федеральному ведомству надзора за кредитными операциями, которые используют их в своей деятельности.

Вы должны помнить о том, что в ходе проверок многочисленные контролеры, хотя и обязаны не разглашать сведения, просматривают в банке ваши документы.

3.3.5. Информационные права властей

3.3.5.1. В уголовном и гражданском судопроизводстве

В уголовном процессе представители банка должны давать показания и раскрывать все данные по делу. На судебном заседании, где разбирается уголовное дело, соблюдение. банковской тайны не является основанием для отказа от] показаний, то есть она не рассматривается в качестве профессиональной тайны,   на  которую могут сослаться  врачи, адвокаты и др. Обязанность давать показания существует у представителей банка и но отношению к прокуратуре.

По-иному обстоят дела в гражданском процессе. Здесь у, банка есть право отказаться от свидетельских показаний. Представители банка могут ссылаться на ведомственную и профессиональную тайну как на основание для отказа от показаний.

Напротив, спорной является обязанность представителей банка отказываться от показаний в суде по делам служащих уголовной полиции или налоговых органов и другого

 вспомогательного персонала. В этом случае банк скорее воздержится от ее разглашения, Прежде чем его представители начнут давать показания, банк проконсультируется о своих правах и обязанностях в таком деле.

Если начат процесс принудительного исполнения судебного решения, то по отношению к кредитору, на чье имущество наложен арест, банк должен сделать так называемое заявление о третьих должниках и сообщить, намерен ли он производить платежи.

Если объявлен процесс о несостоятельности, то банк должен предоставить сведения о ценностях, относящихся к имуществу несостоятельного должника, в том числе о тех, что подлежат особой регламентации.

«Распоряжение

3.3.5.2. Права финансового ведомства о банках»

Долгое время было неясно, когда финансовые власти могут потребовать от банков сведения о налогоплательщиках — банковских клиентах и вообще насколько полной должна быть информация, на которую вправе претендовать власти. Реформа порядка налогообложения, проведенная в 1977 году, наконец внесла определенную ясность в этот вопрос, предоставив исполнительным органам дополнительные полномочия по получению сведений о налоговых платежах. Эти права были настолько полными и записаны в столь общих формулировках, что вызвали немалое замешательство.

Чтобы установить пределы полномочий, которыми располагают финансовые власти в отношении кредитных учреждений по новому законодательству, Федеральное министерство финансов сформулировало несколько принципов, которые должны соблюдать налоговые власти и кредитные институты (так называемое «Распоряжение о банках»).

Позже некоторые важные моменты этого распоряжения были дополнительно внесены в налоговое законодательство. В чем они заключаются?

1. При взимании налогов следует особо учитывать доверительные отношения между банком и его клиентом (внесено в порядок налогообложения). Обычно следует

исходить из того, что содержащиеся в налоговом заявлении данные полны и соответствуют действительности.

2.         Финансовые органы не вправе требовать от кредитных институтов предоставления разовых или периодических сообщений об определенных счетах и размерах положенных на них сумм, чтобы таким образом не вести за ними общий надзор (внесено в порядок налогообложения). Следовательно, требовать таких сообщений можно лишь в конкретных случаях.

3.         При налоговых проверках в кредитном институте нельзя интересоваться данными на счетах (и записывать их), а также ценностями, переданными на хранение в банк, чтобы тем самым не перепроверять правильность их налогообложения. Контрольные выписки не даются (внесено в порядок налогообложения).

Однако это не относится к «неличным» счетам, так называемым «СрО»-счетам («Conto pro Diverse»), если только банк не проводит проверку на легитимацию в соответствии с § 154 порядка налогообложения. Обычно при таких промежуточных именных счетах подвергается контролю удостоверение личности и записываются фамилия и адрес. В этом случае также не даются контрольные выписки.

По «CpD»-счетам банк делает бухгалтерскую проводку операций, которые вы осуществляете с ним, если сами не имеете собственного счета в этом банке. Такими крупными международными сделками могут быть покупки ценных бумаг, оплата акций или заграничные платежи.

4.         В налоговых заявлениях нельзя требовать указания номеров счетов и депозитарных счетов, если это не требуется для операций по возмещению ущерба (внесено в порядок налогообложения).

5.         Согласно § 93 порядка налогообложения, банки обязаны представлять справки финансовым органам, если это необходимо для установления обстоятельств, имеющих существенное значение для налогообложения.

Однако обращаться к банкам с просьбой о справке нужно лишь тогда, когда объяснения самого налогоплательщика не прояснили обстоятельств дела (внесено в порядок налогообложения).

Дела о- неуплате налогов должны решаться в судебном  Дела

порядке. Постановление следственных органов о пе-   о неуплате

редаче дела в суд должно быть предъявлено банку.       налогов

В запросе о справке следует указать, что беседа с налогоплательщиком состоялась, но не устранила неясности.

Итак, налогоплательщик постоянно находится в курсе дела относительно содержания вопросов налоговых властей, так что банк может исходить из того, что необходимое теперь открытое изложение отношений со своим клиентом происходит с его одобрения. И все же прежде чем представить справочные данные, он уведомит вас о запросе финансовых органов.

В запросе властей о справке отдельно указывается, о чем именно необходимо сообщить сведения. Вопросы ставятся конкретно, приблизительно так: «Какие счета и депозитарные ценности имеет или имело данное лицо? Относительно каких счетов и депозитарных ценностей это лицо располагало полными или распорядительными правами!».

При просмотре документации банка по переводам денег, трассированию чеков и т.п. обнаруживаются и его «внешние связи», то есть связи с другими банками. Следовательно, служащие финансовых органов могут установить, откуда пришли деньги и куда они «утекли». Лишь при выдаче наличными прослеживаемый путь денег кончается у окошка кассы. Если вы арендуете сейф, то из банковской «карты посетителей» можно узнать, когда вы бывали у своего сейфа,

Конечно, служащие финансовых органов не знают содержимого сейфа. Но при определенных обстоятельствах, то есть когда другие пути в процессе взимания налогов не привели к цели, они могут потребовать от вас открыть сейф в их присутствии, чтобы увидеть, что вы в нем храните.

6. Реформа порядка налогообложения 1977 года сущест-   Налоговое венно расширила сферу налогового инспектирования,   ицепекти-В соответствии с § 208 документа налоговая инспекция рование получила и полномочия по расследованию дел о неуплате налогов. Розыск может быть назначен и проводиться в кредитных институтах также в случаях, когда не известно конкретное лицо, не платящее налоги.

«Распоряжение о банках» дополняет, что и в этих случаях сначала должны быть предприняты попытки выяснить обстоятельства дела совместно с налогоплательщиком. Лишь когда разъяснения налогоплательщика не дали или не обещают дать никакого положительного результата, в кредитный институт может быть направлен запрос о предоставлении справки и документов.

Но это предполагает, что личность налогоплательщика известна и что против него не возбуждено дело о налоговом преступлении или нарушении порядка налогообложения.

Как видите, сегодня налоговые власти имеют вес возможности узнать, как обстоят дела с налогами в кредитных институтах. В случаях со справочными запросами властей, проводящих налоговые расследования, представители банка не могут сослаться на свою обязанность хранить банковскую тайну; они обязаны предоставить справки.

Логически это ведет к пониманию того, что вам как налогоплательщику проще самому дать финансовому ведомству требуемую им справку и не рассчитывать на то, что вопрос о банковской тайне решится в вашу пользу.

Напротив, реализация положений порядка налогообложения и «Распоряжения о банках» лишь подтвердила, что банковская тайна существует и что ее сохраняют; налоговые органы принимают ее во внимание и не могут произвольно требовать справок от банков.

Следовательно, служащий финансовых органов поступает противоправно, когда, скажем, звонит по телефону в банк и задает вопрос о состоянии счета кого-либо из банковских клиентов. Банк по-прежнему обязан хранить «свою тайну» и не должен предоставлять запрашиваемые сведения.

В общем ограничения банковской тайны оправданны: они служат раскрытию злостных неплатежей налогов. Если замечены подозрительные моменты, должны быть созданы предпосылки для доказательства их обоснованности. Без помощи банка сделать это удастся исключительно редко

И все же методы расследования, примененные следственными налоговыми органами в деле Дрезденского банка конца 1993 года, вновь подтвердили ненадежность границ между обязанностью предоставлять данные и их защитой в налоговых делах. Следователи финансовых служб в Дюссельдорфе и Франкфурте, действуя одновременно, не только конфисковали множество документов о банковских клиентах и использовали их в целях расследования, но и открыто угрожали банковским служащим. Они забрали целый блок адресованных Дрезденскому банку почтовых отправлений из Люксембурга в центральный офис ведомства (г. Франкфурт) и вскрыли их.

Дрезденский банк расценил это вторжение как противозаконное и обратился в суд, обвинив финансовые органы в нарушении конституции, однако до сих пор это не принесло результата, По-прежнему трудно определить границы между полномочиями следователей и правами банков отказывать в предоставлении сведений.

Видимо, количество ограничений в соблюдении банковской тайны будет расти. Ибо в период расследования речь шла об обоснованном подозрении в содействии неуплате налогов по введенному в 1993 году налогу с процентов.

3.3.53. Сообщение о смерти

Еще один важный случай, когда банки должны выдавать справки, — смерть клиента.

Как только банк узнает о смерти кого-либо из своих клиентов, он должен сообщить в местную финансовую службу наряду с адресом клиента:

•          сальдо всех счетов умершего;

•          обо всех ценных бумагах, хранившихся в банке на имя умершего, и о переданных под надзор находившихся на хранении вещах;

•          о наличии сейфа.

Разумеется, о содержимом сейфа банк ничего не может сообщить, поскольку это ему неизвестно. Так, финансовое ведомство «напоследок» получает полное представление о хранившихся в банке ценностях налогоплательщика. Конечно, тем самым финансовые органы получают возможность контроля за тем, чтобы налог на наследство был уплачен надлежащим образом.

В распоряжении счетами и депозитарными ценностями в день смерти есть одна особенность. Так как о сальдо сообщается по их состоянию на начало дня, в справке не могут быть учтены распоряжения, которые умерший пожелал сделать непосредственно перед своей кончиной и о которых он дал соответствующие поручения. Наследники должны доказать, что распоряжения наследодателя уменьшают размеры облагаемого налогом наследства,

3.3.6. Поручение о высвобождении финансовых средств и квитанция о неначисленнн налогов

Дальнейшее ограничение в соблюдении банковской тайны повлек за собой налог с процентов. А речь здесь идет о поручениях банку освободить финансовые средства от налогообложения.

Если ваши ежегодные процентные поступления не превышают 6100 немецких марок (включая 100 марок общих расходов на рекламу) или 12 200 для супружеских пар, то _ у вас есть возможность освободить эти поступления, находящиеся на вашем банковском счету, от налога с процентных поступлений. Тогда эти проценты будут полностью записаны на ваш счет.

Поручение      В данном случае вы должны действовать сами: получить в

банку  своем банке бланк и заполнить его. В этом поручении на

освобождение средств от налога указывается (наряду с вашими персональными данными и такими же данными вашей супруги) освобождаемая от налога сумма, не превышающая названных пределов.

Поручения на освобождение средств собираются в банке и предоставляются в распоряжение соответствующего финансового ведомства. Если вы дали такие поручения нескольким финансовым учреждениям, ведомство может проверить, не превысили ли вы верхний предел суммы, освобождаемой от налога.

Если вы даете банку поручение об освобождении денежных средств от налога, то его выполнение должно соответствовать   правилам   налоговых  списаний   по  налогу  не доходы от капитала. Это означает, что ваши дивиденды по акциям записываются на общий счет вместе с суммами, подпадающими" под налог на корпорации.

3.3.7. Закон об отмывании денег

С 1993 года законодатель ввел новое ограничение свободы действий банковских клиентов. Если клиент банка снимает со счета 20 тыс. марок и больше наличными или платит такую сумму наличными, или приобретает ценные бумаги на подобную сумму наличными, то банк должен установить данные о личности клиента и записать в формуляре произвольной формы.

Эту документацию следует собирать отдельно и предъявлять властям для просмотра. Смысл и цель этой акции заключается в том, чтобы предотвратить отмывание денег, получаемых от торговли наркотиками, от незаконных сделок с оружием и т.д.

Закон об отмывании денег предписывает, что в подозрительных случаях, даже когда речь идет о суммах менее 20 тыс. марок, следует также устанавливать данные о личности и незамедлительно направлять их следственным органам. Однако вряд ли с помощью таких мер можно арестовать крупных преступников. Я с нетерпением жду, когда общественности станет известно о первом крупном деле подобного рода.

По официальной версии, с помощью фиксации данных о наличности в процессе движения наличных денег власти держат преступность под контролем, однако в действительности законодательство это направлено против любителей приобретать цепные бумаги за наличные, С одной стороны, тем самым создано еще одно исключительно эффективное препятствие для уклонения от уплаты налогов. Но, с другой стороны, такая мера еще больше ограничивает свободу банковских операций. Этот новый порядок, ущемляющий соблюдение банковской тайны, остро противоречит стремлению к снижению уровня регулирования.

3.4. Счет за границей

Я полагаю, теперь ясно, что вы не можете в любом случае и безоговорочно положиться на сохранение банковской тайны немецкими кредитными институтами. Ваши ценности, находящиеся в банке, больше не «застрахованы» от каких-либо акций властей, если, скажем, вы станете объектом налогового расследования. Разумеется, на это у финансового ведомства должны быть соответствующие основания. Но, как это следует из «Распоряжения о банках», их наличие считается скорее не правилом, а исключением. Ибо в нормальных случаях государственная казна исходит из того, что граждане честно платят налоги.

Поскольку с введением налога с процентов многие немцы больше не считают достаточно надежным соблюдение банковской тайны, большие деньга бунде сбюргеров уплыли за границу. В этом деле банки — открыто или скрыто — оказали некоторую помощь. Даже почта (Почтовый банк) входит в этот круг скромных помощников. По оценкам, таким образом из страны утекло свыше 150 млрд. марок.

Конечно, нельзя полностью исключать и намеренное просачивание информации, прежде всего там, где имеет место подкуп. Иными словами, банковская тайна не может стать для нас абсолютной защитой от преступных действий. Однако такие случаи в практике немецких банков не известны.

Никто не мешает вам иметь счет за границей. Немецкая валюта полностью конвертируема; любую сумму марок можно обменять на соответствующую в другой валюте или

взять с собой за рубеж, если только это не запрещено законами других '"стран.

Однако о достаточно крупных суммах, которые вы берете с собой за границу, вы должны сообщать Немецкому федеральному банку для статистических целей. Речь идет о суммах в 2 тыс. марок и выше, и то только в том случае, если деньги на вашем счету лежат больше одного года.

Если банк переводит какую-либо сумму за границу, он обычно сообщает об этом; о переводах же денег наличными он информирует обязательно. Разумеется, о деньгах на поездки сообщать не требуется.

Однако и за границей вы не «застрахованы» от немецкого фиска. Многие государства (в том числе и Германия) заключили между собой соглашения о правовой помощи. Следовательно, может случиться и так, что иностранные счета также станут известны немецким властям.

И все же такой случай чрезвычайно редок, ибо отдельные государства по-разному реагируют на информационные запросы «чужих» властей. Они стремятся сохранить добрую репутацию своей страны, показав, что инвестиции там отличаются надежностью. Итак, трудно дать однозначный ответ на вопрос о том, насколько надежно «спрятаны» ваши деньга за границей от федеральных властей.

Как известно, Швейцария считается образцом в этом вопросе. Свою поддержку сохранению банковской тайны население Швейцарии подтвердило на референдуме. Таким образом, Швейцария продолжает быть одной из тех немногих стран, где банковская тайна сохраняется наиболее надежно.

Какие ограничения повлечет за собой принятый некоторое время назад Закон о международной правовой помощи в уголовных делах, станет ясно из судебной практики, например после рассмотрения дел о финансовых скандалах и так называемого дела о «деньгах Маркоса». На вопрос, будет ли теперь оказываться помощь в расследовании налоговых преступлений, закон не дает однозначного ответа. Во всяком случае, предоставлять материалы, доказывающие противозаконные поступки, будет необходимо прежде, чем швейцарские власти начнут действовать. Простое уклонение от уплаты налогов в понимании швейцарцев еще не является неуплатой налогов обманным путем.

Княжество Лихтенштейн

Еще более надежными хранителями банковской тайны являются финансовые учреждения Княжества Лихтенштейн, где также существует закрепленный в законе институт банковской тайны. Там наиболее строго наказывают прежде всего нарушителей принципа банковской тайны (до 20 лет лишения свободы!).

Таких наказаний для лиц, разгласивших банковскую тайну, в ФРГ вообще не существует (пожалуй, есть они в Швейцарии). Обращения иностранных властей с просьбой об оказании правовой помощи не имеют в Лихтенштейне никаких шансов на успех.

Австрия В Австрии принцип банковской тайны также зафиксирован в Законе о кредитных операциях. Однако это не исключает отклонений от соблюдения тайны вкладов при расследовании нарушений правовых норм. Федеративная Республика Германия и Австрия заключили обстоятельное соглашение об оказании взаимной помощи ведомствам двух стран. Так, в соответствии с соглашением немецкая сторона может обращаться в австрийские финансовые органы с запросами о предоставлении справок, если нарушение налоговых норм будет рассматриваться в суде.

Люксембург И еще одна соседняя страна, твердо соблюдающая принцип банковской тайны (закрепленный в правовых нормах лишь в 1981 г.), — Люксембург.

Можно считать, что в Люксембурге принцип банковской тайны соблюдается, ведь банки проявляют готовность предоставлять справки органам, занимающимся расследованием, лишь в том случае, когда доказано уголовное преступление. Одного подозрения недостаточно. Нарушения банковскими служащими банковской тайны преследуются — как в Лихтенштейне и Швейцарии — в уголовно-правовом порядке. В последние годы Люксембург превратился в прибежище денег, скрываемых от уплаты налога с процентов.

3.5. Номерной счет в Швейцарии, Люксембурге и Австрии

Если вы хотите быть в полной «номерной безопасности», у вас есть возможность завести номерной счет в одной из соседних стран: Швейцарии, Лихтенштейне, Австрии или Люксембурге.

Но вы должны обладать значительной суммой, чтобы расположить к себе иностранных банкиров. Вложение меньше 200 тыс. марок в большинстве случаев не сделает возможным открытие номерного счета.

Техника

Как явствует из названия, в обозначении номерного счета нет ни вашей фамилии, ни адреса. Вместо этого стоит номер. Образец своей подписи вы оставляете не как обычно, а в виде написанного словами номера вашего счета, Ваша подлинная подпись, адрес и т.д. хранятся под крепким запором и недоступны банковскому персоналу, исключая немногих доверенных лиц. Свои распоряжения вы составляете в письменной форме, подпись заменяет написанный от руки номер счета. Ваша фамилия остается неизвестной. Если же вы лично знакомы служащему, ведущему ваш счет, то можете отдавать и устные распоряжения.

Кроме того, банк проверяет каждое движение сумм на счете на предмет того, не позволяют ли какие-либо находящиеся на выходе из банка документы идентифицировать вас. Если это обнаружится, документы уничтожаются.

Абсолютной гарантии нет

Только немногае сотрудники банка знают действительное состояние счета и имущественное положение владельца номерного счета. Разумеется, все они обязаны строжайшим образом хранить тайну. Как уже сказано, в Швейцарии в случае разглашения банковской тайны они могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Хотя номерной счет и не дает абсолютной гарантии неприкосновенности ваших денег, он все же обеспечивает высокую степень их безопасности.

Однако в последнее время ранее безупречная репутация

швейцарских банков в плане соблюдения банковской тайны пострадала в результате того, что французским налоговым органам удалось, по всей видимости путем подкупа (огромные деньги!), заполучить в швейцарских банках списки владельцев номерных счетов.

Специальное соглашение между Швейцарией и Соединенными Штатами об оказании правовой помощи з уголовных делах также не повысило доверие к швенцарскнм хранителям тайны.

Но немецкие власти едва ли прибегнут к французским методам. И все же в расследовании определенных особо

тяжких преступлении у них также есть перспектива, опираясь на положения вышеназванного Закона об оказании правовой помощи (JRSY), получить поддержку швейцарских властей, например, в усилиях по отслеживанию преступных денег.

В Австрии использование анонимных счетов весьма ограничено, а открывать новые теперь запрещено. Старые анонимные счета заморожены по состоянию на конец 1993 года. Вновь использовать их можно лишь после идентификации владельцев, раскрытия личных данных и указания фамилий. Так Австрия вносит свой вклад в решение вопроса о вступлении в Европейский союз.

В Германии номерные счета запрещены. Перед открытием счета удостоверяется личность его будущего владельца, который предъявляет свои документы.

3.6. Будущее банковской тайны

Введение налога с процентов вновь продемонстрировало болезненную реакцию граждан на возможное вмешательство государства в их частную финансовую сферу и на ограничение банковской тайны. Как уже упоминалось, произошел трансферт огромных капиталов за рубеж. До тех пор, пока с частным (подлежащим налогообложению) капиталом за границей будут обращаться более бережно, чем у нас, продолжится и его бегство, если, конечно, трансферт денег не будет ограничен.

С созданием европейского внутреннего рынка такие противоречия стали усиливаться. Лишь реализация единых принципов налогообложения и принятие соответствующих законов ослабят недоверие налогоплательщиков к государственной казне, стремящейся к нежелательному для них ознакомлению с их делами. При этом следует считаться с возможностью дальнейших ограничений банковской тайны. В обозримом будущем нельзя исключить и так называемые контрольные сообщения банков налоговым ведомствам.

И прежде всего французы, которые уже давно практикуют такие сообщения, едва ли захотят отказаться от своего достижения. Контрольные сообщения кредитных институтов имеют место и в других странах, например в США.