ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

В связи с универсализацией своей деятельности Сберегательный Банк помимо потребительских кредитов начал выдавать кредиты предприятиям и организациям..

В кредитных отношениях между Сберегательным Банком и предприятиями можно выделить много аспектов. Во-первых отношения должны отвечать уставным функциям Сберегательного Банка. Они должны содействовать решению социально-экономических проблем, в частности, развитию жилищного строительства, производства строительных материалов и т.д. Сберегательный Банк кредитует предприятия различной организационно-правовой формы. Это могут быть и государственные предприятия, акционерное общества, малые предприятия, кооперативы, совместные предприятия, коммерческие банки, общественные организации.

Кредиты предоставляются на коммерческой, договорной основе при условии соблюдения принципов целевой направленности, обеспеченности, срочности, платности, возвратности в пределах кредитных ресурсов, мобилизируемых на местах.

Цели и объекты кредитования могут быть самыми различными. Кредиты выдаются на организацию и развитие производства, приобретение техники и оборудования, материалов и сырья, торгово-закупочную деятельность, покупку вычислительной техники, осуществление инновационной деятельности, пополнение кредитных ресурсов, приобретение валюты на бирже для закупки за рубежом необходимого оборудования.

Как и для индивидуальных заемщиков, Сберегательный Банк выдает предприятиям долгосрочные и краткосрочные кредиты. Ссуда с целью финансирования текущей деятельности выдается на срок до двух лет, кредит на инвестиционные цели может выдаваться на 3-5 лет.

Предприятия для получения кредита представляют в учреждение Сберегательного Банка определенные гарантии возврата полученного кредита. Обеспечением ссуд являются:

-залог имущества и ценностей клиентов;

-залог договора страхования предоставляемого кредита;

-гарантия другого юридического лица.

Под залогом понимается как непосредственная передача, так и иное выделение кредитору (Сберегательному Банку) определенного имущества. Таким образом, обеспечивается надлежащее исполнение обязательства путем предоставления банку преимущественного перед другими кредиторами права удовлетворения своего требования за счет этого имущества. Учреждение банка может принимать в качестве обеспечения возвратности кредита имущество заемщика, принадлежащее ему на праве собственности, включая имущественные права, за исключением имущества, свободная реализация которого запрещена. Основные фонды принимаются в залог лишь в том случае, когда заемщик отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

При кредитовании под залог учитывается не только балансовая стоимость имущества, но и реальная стоимость залога с учетом возможности в случае необходимости быстрой реализации товаров, фондов, ценных бумаг и т.д., заложенных заемщиком.

Для правильного использования залога в качестве обеспечения ссуды важна также его индивидуализация. Кредитор, право требования которого обеспечено залогом, должен точно знать, на какое имущество он может наложить взыскание в случае неисполнения обязательств ссудозаемщиком. Поэтому становится очевидным требование к содержанию залогового обязательства. В нем должны быть указаны наименование и местонахождение сторон, опись, оценка и местонахождение заложенного имущества, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом.

Страховые компании или коммерческие банки осуществляют залог договора страхования предоставленного кредита. В этом случае для предприятия цена кредита возрастает, т.к. необходимо уплачивать процент страховым организациям. Такая форма залога предприятию невыгодна.

Следующей формой обеспечения кредита, которую Сберегательный Банк принимает является гарантия другого юридического лица, финансовая устойчивость которого не вызывает сомнений, выдает гарантию. Гарантия представляет собой особый вид поручительства. Она применяется только в отношениях с участием предприятий. Ее целью является погашение задолженности по основному обязательству. Гарантия имеет отличия от поручительства. На гарантию не распространяется правило о солидарном характере ответственности поручителя. Ответственность гаранта может быть частичной или полной. Особенность состоит в том, что ответственность гаранта всегда является дополнительной. Она наступает при условии, когда ссудозаемщик не имеет необходимых для погашения образовавшейся задолженности средств.

На гаранта также не распространяется положение о переходе к нему прав кредитора по исполненному за должника обязательства. Организация-гарант, погасившая долг заемщика, не имеет права востребовать уплаченную сумму с него самого.

Со стороны банка при наступлении срока платежа и отсутствии средств на счете заемщика задолженность на счет просроченных ссуд не переносится. Она направляется в учреждение банка по месту нахождения счета гаранта. Обычно предприятия применяют гарантии в том случае, если они экономически доверяют друг другу. При осуществлении гарантии должно составляться гарантийное письмо.

При первоначальном обращении за кредитом предприятие представляет в банк заявление, экономическое обоснование необходимости кредита, бухгалтерский баланс предприятия, документы, которые характеризуют его платежную дисциплину. Кредитный работник перед тем как

принять решение о предоставлении кредита предприятию, проверяет его кредитоспособность. Более полными и точными источниками экономической информации для проведения анализа кредитоспособности являются данные статистической и бухгалтерской отчетности предприятия. Ценная информация содержится также в справке о платежной дисциплине предприятия. Чтобы оценить кредитоспособность предприятия, проводится расчет коэффициентов, которые характеризуют его ликвидность. Ликвидность является одной из основополагающих характеристик деятельности предприятия. По своему содержанию ликвидность заключается в способности предприятия своевременно выполнять обязательства по всем видам платежей.

Наибольшую практическую значимость имеют два показателя ликвидности: коэффициент покрытия баланса (Л1) и коэффициент ликвидности баланса (Лг).

Дс + Дз + Мз Кз + Ск + Сз ' Дс + Дз Кз + Ск + Сз

где Дс - денежные средства предприятия. Сюда включают кассовую наличность, средства на расчетном счете в банке и другие средства;

Дз - дебиторская задолженность (включает счета дебиторов, товары отгруженные, но не оплаченные, приобретенные ценные бумаги других предприятий и иные легко реализуемые требования).

Мз - легко реализуемые материальные запасы (при необходимости).

Кз - краткосрочная задолженность (включает задолженность по заработной плате, взносам на социальное страхование, краткосрочные банковские ссуды).

Ск - счета кредиторов данного предприятия (кредиторская задолженность).

Сз - долгосрочная задолженность. Сюда также включаются и другие задолженности в части, которая подлежит оплате в срок до 3-х месяцев, т.е. является дополнительной краткосрочной задолженностью.

Другими словами, коэффициент покрытия баланса JIi представляет собой отношение оборотных средств предприятия ко всем его краткосрочным обязательствам. Коэффициент Лг показывает отношение денежных средств и расчетов предприятия без учета материальных запасов к тем же краткосрочным обязательствам. Кредитоспособность предприятия тем больше, чем выше значения данных коэффициентов.

Следующей важной характеристикой, которая используется при анализе платежной дисциплины, является оборачиваемость. Она характеризует использование ресурсов предприятия и его возможность получать доход. При расчете оборачиваемости можно использовать несколько вариантов расчетов показателя. Выбор варианта зависит от того, оборачиваемость каких фондов определяется. В

Oi =     оборачиваемость всех активов;

А В

Ог   =                 -   оборачиваемость   оборотных

средств;

Дс + Дз + Мз

Пс

Оз =    оборачиваемость запасов;

Мз

где В - выручка от реализации продукции;

А - общая сумма активов предприятия;

Пс - полная себестоимость реализованной продукции.

Следующей важной характеристикой при выяснении кредитоспособности выступает соотношение собственных и привлеченных средств. Это соотношение определяется следующим образом:

Уф + Нп + Пп

С =      , где

П-И

Уф - уставной фонд предприятия;

Нп - перераспределенная прибыль отчетного года;

Пп - прочие пассивы. Сюда надо включать средства специальных фондов, целевых поступлений, часть амортизационного фонда на капитальное строительство и ремонт и др.

П - общая сумма пассивов предприятия;

И - стоимость износа основных средств.

Очевидно, что при увеличении значения коэффициента С возрастает обеспеченность предприятия собственными средствами. Отсюда следует, что повышается и кредитоспособность.

В заключение обзора рассчитываемых коэффициентов рассмотрим результирующую характеристику, отражающую эффективность деятельности предприятия. Данная характеристика - это прибыльность или рентабельность. Очевидно, что она важна при анализе кредитоспособности предприятия. При этом расчитываются следующие два показателя: норма прибыли на активы (Pi) и рентабельность (Р2).

Кредитный работник рассчитывает для данного предприятия числовые значения всех вышеописанных коэффициентов ликвидности, оборачиваемости и обеспеченности собственными средствами. Полученные числовые значения сопоставляются с данными из контрольной таблицы, которая содержит пороговые значения этих показателей для трех условных групп предприятий с разным уровнем кредитоспособности.

Цель расчета этих показателей - принять обоснованное решение о выдаче ссуды. После выполненных расчетов и сравнении их с пороговыми значениями кредитный работник может сделать вывод, кому можно предоставить ссуду, а кому в ней отказать.

Если кредитный работник принимает решение о выдаче ссуды, то после изучения экономического обоснования необходимости привлечения кредита он составляет совместно с представителем предприятия кредитный договор. В договоре определяются взаимные обязательства и ответственность сторон, объекты кредитования, срок и размеры кредита, порядок выдачи и погашения кредита, процентная ставка, условие и периодичность ее взимания, обязательство заемщика по залогу и своевременному возврату кредита, другие формы ответственности по долгам, формы проверки обеспеченности кредита и его целевого использования, процедура реализации заложенного имущества и ценностей, санкции в случае невыполнения обязательств. Кредитный договор строится на основе изучении учреждением банка деятельности предприятия, а также его финансового положения, анализа его жизнеспособности в будущем периоде.

Помимо кредитного договора и срочного обязательства для получения ссуды предприятие представляет гарантийное письмо     или     залоговое     обязательство.     С     разрешения

управляющего отделением выдается ссуда и зачисляется на счет заемщика.

Ссуда погашается вместе с уплатой процентов за пользование ссудой в строгом соответствии с условиями кредитного договора. Проценты должны начисляться по договорным ставкам с учетом стоимости привлекаемых кредитных ресурсов, а также сроков кредитования. Процентные ставки могут изыматься по различным вариантам. По договоренности сторон процентные ставки могут быть как фиксированными на весь и часть срока пользования кредитом, так и переменными и изменяться в зависимости от ситуации на рынке кредитных ресурсов, динамики средней рыночной ставки и общей конъюнктуры в экономике. Если возникает необходимость досрочного взыскания ссуды. Из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора, учреждение Сберегательного Банка устанавливает конкретный срок погашения задолженности по ссуде и извещает об этом заемщика не позднее чем за 5 дней. В течение указанного срока заемщик должен перечислить средства в погашение ссуды.

В случае перечисления средств в банк в погашение задолженности в установленные сроки сумма долга переносится на счет просроченных ссуд. Банк имеет право приступить к взысканию ссуды в арбитражном порядке с извещением об этом заемщика за 10 дней до подачи искового заявления. Если заемщик просрочил задолженность свыше 30 дней, то учреждение банка имеет право:

-обратить взыскание долга на залоговое имущество,

-предъявить ко взысканию остаток задолженности по ссуде юридическому лицу, предоставившему гарантию погашения кредита.

Также учреждение Сберегательного Банка имеет право прекратить кредитование заемщика, если были выявлены случаи предоставления недостоверной отчетности о его финансово-хозяйственной деятельности и доходах. В случае, если заемщик систематически не выполняет свои обязательства

перед учреждением Сберегательного Банка, оно может объявить предприятие неплатежеспособным и определить очередность платежей по его обязательствам.

Сберегательный Банк может предоставлять

предприятиям, кроме перечисленных кредитов, еще и кредиты

на осуществление инновационных проектов. Однако

предоставление таких ссуд имеет определенную специфику и

отличаются от традиционных видов кредитных операций.

Данная специфика обусловлена прежде всего самим

инновационным процессом. Инновационное кредитование

направлено на создание новой наукоемкой и прогрессивной

продукции     производственно-технического     или

потребительского назначения. Обычно предприятия, осуществляющие инновационную деятельность, подходят к ее реализации очень осторожно. С одной стороны, новая продукция в силу своей эффективности, высокого качества и научно-технического уровня пользуется особым спросом. Это обеспечивает предприятию в течение определенного срока получение повышенной прибыли участниками ее разработки и производства. С другой стороны, результат научно-технической деятельности невозможно предсказать, т.к. это процесс поисковый и творческий. С этим связаны особенности инновационного кредитования. Предоставление кредитов на инновации может обеспечить банку получение повышенной прибыли. Однако такой кредит сопряжен и с повышенным финансовым риском.

Основные этапы, из которых состоит кредитование Сберегательного Банка инновационного проекта, следующие:

-получение кредитной заявки от разработчика инновационного проекта. В ней указана просьба на выделение определенной суммы средств для осуществления проекта;

-проведение со стороны банка экспертизы полученной заявки, а также соответствующего инновационного проекта. Сберегательный Банк должен принять по заявке обоснованное решение.

-заключение договора о целевом кредитовании; -контроль за ходом осуществления проекта;

-получение финансовых поступлений от реализации инновационного проекта.

Первое, к чему приступает банк после рассмотрения

заявки, это экспертиза самого проекта. Этот этап очень важен

и ответственен как для предприятия, так и для банка.

Экспертизе подлежат все аспекты проекта. Рассматриваются

сугубо технические стороны проекта. Сюда можно отнести

экспертизу технических параметров, осуществимости

производственно-технических характеристик. Проводится и

экспертиза     финансово-экономических показателей

предлагаемого проекта. Здесь рассматриваются объем спроса на создаваемую в рамках данного проекта продукцию, выручка, издержки и рентабельность ее производства, потребность в финансовых и иных ресурсах для осуществления проекта и т.п. Для технической экспертизы проекта создается компетентная комиссия. В результате экспертизы проекта банк оценивает предполагаемую величину рентабельности (Р) вложения своих средств в финансирование проекта. Банк учитывает повышенный финансовый риск. Оценивается как предложенный проект, так и инвестиции банка в проект. С учетом риска минимальная ' величина желаемой рентабельности (Pmin) вложений банка значительно выше средней величины рентабельности (Рк) других кредитных операций.

Если предполагаемая величина рентабельности проекта меньше минимальной величины желаемой рентабельности, то представленная кредитная заявка и соответствующий инновационный проект банком отклоняются. В противном случае банк заключает с подателем заявки кредитный договор. Он заключается либо сразу, либо заявка может заноситься в резерв. Договор заключается о целевом инновационном кредитовании. В "банк идей" заявка обычно попадает при временной нехватке свободных финансовых ресурсов или по иной веской причине. Из резерва заявки будут приниматься к кредитованию при наступлении более благоприятных обстоятельств.        Учитывая        специфику        деятельности

Сберегательного Банка, ему необходимо учитывать и

социальную   направленность        рассматриваемых

инновационных проектов. Поэтому, при прочих равных условиях, предпочтение отдается тому проекту, который имеет большую социальную значимость для общества. В качестве примера можно привести такие социально значимые области, как жилищное строительство, производство экологически чистых продуктов питания, перспективных и высококачественных товаров длительного пользования, медпрепаратов и т.д.

В заключаемом между разработчиком инновационного проекта и банком договоре устанавливаются предмет договора, суммы и сроки выделения банком запрошенных средств, общий срок и этапы выполнения инновационного проекта разработчиком, права и обязанности сторон, распределение между ними доходов от реализации инновационного проекта и другие условия, связанные с выполнением данного проекта. Частью договора, помимо кредитного договора, являются дополнительные документы: технико-экономическое обоснование, техническое ведение, календарный план, смета расходов и др.

После    получения    кредита    разработчик    начинает осуществление проекта. На полученный по договору кредит разработчик    самостоятельно    или    при    участии    банка осуществляет       покупку       или       аренду       необходимого оборудования, материалов, помещений, при необходимости набирает дополнительное количество специалистов. Затем он начинает    непосредственное    выполнение    инновационного проекта, соблюдая установленные договором сроки. На этой стадии осуществления проекта банк в основном оказывает консультационные     услуги,     содействие     в     приобретении недостающего   оборудования   и   материалов   и   в   изучении рынков  сбыта для  создаваемой  в рамках  инновационного проекта продукции и другим мероприятиям, способствующих успешному   в   техническом   и   экономическом   отношениях выполнению проекта.

Помимо консультаций, банк также осуществляет контроль, постоянный и периодический, за ходом выполнения разработчиком проекта. В случае возникновения затруднений банк помогает разработчику их преодолеть. Интересы банка в равной степени соответствуют интересам разработчика. Банк может предусмотреть возникновение ситуации, при которой дальнейшее продолжение проекта нецелесообразно. Это могут быть различные серьезные затруднения, которые способны привести к неудачному окончательному результату. Если проект останавливается, то банк на основании заключения экспертной группы может в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с разработчиком договор.

Расторжение договора и его условия должны быть оговорены в тексте. Разработчик либо не компенсирует вовсе затраты, понесенные банком, либо возмещает их частично за счет продажи оборудования и материалов, ранее приобретенных на средства, выделенные банком. Израсходованные разработчиком средства на оплату труда своих специалистов банку не возвращаются и составляют чистые потери банка по данному договору (финансовый риск).

Если в ходе выполнения проекта никаких затруднений не произошло, и он был закончен разработчиком в срок, в полном объеме и с нужным качеством, то начинается заключительный этап осуществления договора о целевом инновационном финансировании. В него входит реализация результатов выполнения инновационного проекта и распределение доходов (соответственно поступлений) между участниками договора в оговоренной пропорции. Участниками договора является банк и разработчик. Очевидно, что оба участника стремятся к максимизации общей суммы таких поступлений.

В зависимости от продукции, созданной в результате проекта, определяется размер, структура и сроки поступлений доходов, считая с момента завершения выполнения проекта. Например, если разработана уникальная продукция специфического назначения, то реализация такой продукции

происходит одномоментно и в полном объеме. Если был разработан технологический процесс или программный продукт широкого применения, то доходы от реализации, а также другие поступления (от продажи лицензий, патентов и др.) могут поступать в течение определенного периода времени неравномерно. В рамках инновационного проекта может быть разработана высокотехнологичная наукоемкая продукция потребительского назначения, технологии ее производства. В случае, если проведенные исследования состояния рынка показывают возможность сбыта больших партий данного разработанного продукта, то вполне целесообразно, что банк и разработчик продолжат свое сотрудничество для организации широкомасштабного производства. Банк может выделять дополнительные финансовые средства. Кредиты могут выделяться на условиях обычного или льготного кредита для налаживания производства, закупки сырья, материалов, найма персонала и других нужд.

Для более быстрого и успешного внедрения результатов инновационного проекта не исключена возможность и привлечения дополнительно и других предприятий и организаций на тех или иных условиях. Целесообразно создать новое совместное предприятие с участием банка, профинансировавшего данный инновационный проект, разработчика проекта и других предприятий. Банк в качестве платы за выделенные им для осуществления проекта финансовые средства получает соответствующую долю уставного фонда и прибылей от деятельности совместного предприятия.