ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

Аккредитивная форма расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести ча счет своих (или заемных) средств, предварительно депонированных на счету, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств. Условия аккредитивной формы расчетов предусматриваются плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) может произвести платеж поставщику или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Сфера использования аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка и ее удельный вес в общей структуре форм безналичных расчетов невелик. Тем не менее можно утверждать об относительной стабильности форм расчета аккредитивами в условиях рыночной экономики.

Сфера использования аккредитивной формы расчетов охватывает следующие случаи:

-между поставщиком и покупателем хозяйственные связи имеют разовый (случайный) характер;

-как форма расчетов, оговоренная специальным пунктом в условиях сделки;

-как санкции к неаккуратным плательщикам, систематически задерживающим платежи;

При сделках с юридическим лицом, имеющим высокий рейтинг платежеспособности и своевременно выполняющим свои обязательства перед поставщиками и банком, банк может заключить договор на открытие документального аккредитива без депонирования средств на балансовом счете "Аккредитивы". В этом случае банк гарантирует при временном отсутствии средств на счете юридического лица оплату поступающих дебетовых авизо на сумму выплат по аккредитиву за счет средств банка. Аккредитив открывается за счет собственных средств плательщика или ссуды банка (частичное сочетание источников средств не допускается), депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя на балансовом счете "Аккредитивы".

Для открытия аккредитива покупатель представляет в обслуживающий его банк заявление в трех экземплярах со следующими реквизитами:

-сумма аккредитива;

-номер договора, по которому для расчетов открывается аккредитив;

-срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика);

-наименование поставщика;

-наименование документов, против которых может быть произведен платеж;

-порядок оплаты (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта);

-общее наименование товаров и услуг.

В заявление на открытие аккредитива возможно включение ряда дополнительных условий, если предусмотрен порядок оплаты без акцепта уполномоченного покупателя, например, требование отгрузки товара на определенные пункты назначения, способ транспортировки, запрещение частичных выплат по аккредитиву; предоставление документов, удостоверяющих качество продукции.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия (устанавливается в договоре сторон). Наличные средства не могут быть выплачены с аккредитива.

Второй и третий экземпляры заявлений на открытие аккредитива с оттиском гербовой печати банка получателя средств после открытия аккредитива пересылаются в банк поставщика.

В банке поставщика сумма аккредитива приходуется на внебалансовом    счете    "Аккредитивы    к    оплате".    Третий экземпляр заявления в день прибытия в банк или на следующий день вручается поставщику как извещение об открытии аккредитива.

Банк поставщика проводит оплату по аккредитиву против представляемых поставщиком платежных требований, товарно-транспортных документов, удостоверяющих отгрузку товара и других документов, содержащих реквизиты, определенные договором. Сроки сдачи документов в банк устанавливаются по согласованию плательщика и поставщика.

Банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива и правильность оформления документов (включая наличие акцепта уполномоченного покупателя в предусмотренных случаях). Банк поставщика обязан также следить за сроками действия аккредитива.

К оплате не принимаются документы без даты отгрузки, вида транспорта, а также на недоброкачественную продукцию, реализация которой запрещена. После оплаты, т.е. списания средств со счета "Аккредитивы к оплате", в банк покупателя направляется дебетовое авизо (оплаченное платежное требование) с пакетом документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива. Дебетовое авизо, поступившее от банка поставщика на сумму выплаты по аккредитиву проверяется на соответствие реквизитов оплаченных документов условиям аккредитива. После такой проверки банк покупателя проводит дебетовое авизо по дебету счета "Аккредитивы". Приложенные документы направляются покупателю вместе с сообщением об использовании аккредитива. Если оплата произведена без акцепта уполномоченного, то в течение трех дней возможен отказ от акцепта. Банк покупателя в этом случае после проверки правильности отказа от оплаты расчетных документов восстанавливает денежные средства, перечисленные поставщику, на счет покупателя.

При аккредитивной форме расчетов должны полностью соблюдаться все правила осуществления расчетов:

-продукция оплачивается после ее отгрузки;

-плательщику предоставляется право отказаться от оплаты продукции, если обнаружены нарушения условий договора;

-оплата производится с согласия плательщика, что выражается самим фактом открытия аккредитива;

-аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Гарантия платежа - принципиальное достоинство аккредитивной формы расчетов. Редкое применение этой формы связано с рядом ее существенных недостатков:

-замедляется грузооборот, поскольку поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению;

-средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива.

Помимо рассмотренных выше основных форм безналичных расчетов в отдельных случаях применяются специфические формы расчетов - плановые платежи, зачеты взаимных требований, расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты в порядке плановых платежей проводятся по специальной договоренности сторон, если постоянные поставки товарно-материальных ценностей или оказание услуг между поставщиком и покупателем осуществляются планомерно и в постоянном режиме. Поставщик в соответствии с условиями договора обязуется отгружать продукцию покупателю в установленных размерах, а также в определенные сроки, исходя из заранее согласованного графика поставок. Покупатель берет на себя обязательство в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически), производить плановый платеж, исходя из планового объема поставок и периодичности платежей.

При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с указанием сроков выверки и порядка завершения

расчетов, длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, а также с реквизитами контрагента сделки и счетов, с которых будут производиться платежи и зачисляться средства.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ. Согласно условиям договора, это может быть платежное требование, выписываемое поставщиком, или выписываемое покупателем платежное поручение. В этом платежном требовании должен указываться период, за который совершается платеж и имеется надпись "Без акцепта".

Правильность осуществления плановых платежей и их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг проверяются ежемесячно. Договором определяется участник сделки, контролирующий расчетные отношения. Перерасчеты производятся в зависимости от результатов уточнения расчетов отдельным платежным поручением (при недоплате). При переплате - разница зачисляется в счет будущих платежей

Плановые платежи позволяют:

-свести к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением за нее денежных средств;

-упростить технику расчетов;

-более четко регулировать свой денежный оборот.

Стабильное финансовое состояние и высокая частота связей между участниками сделки - обязательные условия успешного применения плановых платежей.

Такая форма безналичных платежей, как зачеты взаимных требований, применяется в системе хозяйственных связей, когда не исключена вероятность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Зачеты взаимных требований - это перечисление со счета одной организации на счет другой стороны сделки только разницы (сальдо) между встречными требованиями. К зачету взаимных требований могут быть представлены различные расчетные документы:

-платежные поручения;

-платежные требования;

-расчетные чеки.

При этой форме безналичных расчетов резко

уменьшается движение денежных средств, поскольку они

необходимы только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований разделяются на разовые и

постоянно действующие. Постоянно действующие расчеты по

сальдо осуществляются один раз в десять дней между двумя

хозяйственными организациями на основе встречных

примерно равных поставок. Оба участника зачета взаимных

требований ведут счета взаимных расчетов, учитывающие все

суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а

направляются сразу покупателю с отражением их суммы на

счете взаимных требований. Представители сторон

периодически выверяют счета взаимных расчетов и

устанавливают, в чью пользу имеется сальдо. На эту сумму

выписывают платежное требование (или платежное

поручение),   которое          совершает      традиционный

документооборот.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются, когда одна сторона при совершении сделки в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования (претензии). Незачтенный остаток средств погашает, сторона, которая должна больше заплатить.

Разовые групповые зачеты банки могут проводить на определенную дату (конец квартала или года), чтобы устранить образовавшуюся взаимную просроченность по расчетам друг с другом юридических лиц. Главные преимущества такой формы безналичных расчетов экономичность и относительная простота.

Платежное требование-поручение - новый для российской экономики расчетный документ и соответственно новая форма безналичных расчетов. Платежное требование-поручение - это требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной продукции на основании

направленных покупателю, минуя банк, расчетных и товарно-транспортных документов.

Плательщик, определив возможность оплаты, акцептирует полученное платежное требование-поручение, сдает его в обслуживающий банк, чтобы вся акцептованная сумма была перечислена с его счета на счет продавца, т.е. получателя средств. Срок предоставления плательщиком требования-поручения в банк определяется сторонами сделки в договоре и не контролируется банком. Отгрузочные документы хранятся в картотеке № 1 к счету плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Формирование банковской системы России на современном этапе характеризуется тенденцией ко все большей универсализации банковской деятельности. Прежде всего это связано с выбором наиболее выгодных кредитов, поскольку спрос на кредиты значительно превышает предложение. Развитие рыночных отношений может в будущем изменить такую ситуацию, т.е. предложение кредитов превысит спрос на них. При жесткой конкуренции выживание коммерческого банка в таких условиях будет зависеть от успешной работы по поиску и привлечению клиентов для проведения активных банковских операций и оказания набора сервисных услуг. В результате банк получит средства для существования и расширения своей деятельности. С повышением универсальности работы коммерческого банка возрастает его рейтинг в структуре рыночной экономики. Сберегательный Банк России ведет активную работу в этом направлении, что позволило ему освоить новые активные и пассивные операции с любыми юридическими лицами. Логичным развитием такой политики является освоение Сберегательным Банком посреднических, консультационных и залоговых операций, а также ведение счетов до востребования, расчетное и кассовое обслуживание клиентов всех типов.

Все безналичные расчеты осуществляются двумя способами - путем перевода денег с одного счета на другой и путем зачета взаимных требований. К расчетам, осуществляемым путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы:

-аккредитивная;

-расчеты по особому счету;

-расчеты платежными поручениями;

-расчеты расчетными чеками.

К расчетам, проводимым путем зачета ззаимных требований, относятся периодические расчеты по сальдо, расчеты через бюро взаимных расчетов, а также разовые зачеты.

Каждая форма безналичных расчетов, хотя и имеет свои особенности использования в разных странах и на разных исторических этапах, тем не менее характеризуется общими чертами. Разнообразие применяемых форм расчетов при заключении договоров и сделок тесно зависит от конкретной политической и экономической ситуации в странах и изменяются при проведении реформ в хозяйственной сфере. В основном выбор формы расчетов зависит от характера хозяйственных связей между контрагентами, особенности поставляемой продукции и условий ее приемки, местонахождения сторон сделки, способа транспортировки грузов, финансового положения юридических лиц и должен контролироваться банком в соответствии с установленными правилами проведения расчетов.

При оказании консультационных услуг банк должен рекомендовать клиентам при установлении форм расчетов руководствоваться необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Иногородние расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги должны осуществляться в порядке инкассо платежных требований. Одногородние и иногородние расчеты за принятые по приемно-сдаточным документам товарно-материальные ценности оформляются платежными поручениями или чеками из    расчетных    чековых    книжек.    Аналогичное    решение

принимается, если длительность транспортировки товарно-материальных ценностей не превышает одних суток. Равномерные, постоянные поставки товарно-материальных ценностей и оказание услуг предопределяют возможность применения расчетов плановыми платежами.

Аккредитивная форма расчетов и расчеты по особому счету регламентируется специальным договором сторон и особыми условиями поставки.

Все расчеты, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в календарной очередности поступления расчетных документов (наступления сроков платежей) . Очередность платежей юридического лица, систематически нарушающего платежную дисциплину и объявленного банками неплатежеспособным, определяется банком.

На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов.

Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Все расчетные документы при любой форме расчетов должны соответствовать требованиям установленным стандартам и содержать следующие реквизиты:

-наименование расчетного документа;

-номер, число, месяц и год выписки;

-наименование и номера бланков плательщика и получателя средств;

-номера счетов плательщика и получателя средств в банке;

-наименование счетов плательщика и получателя средств в банке;

-назначение платежа (кроме чеков), кодовое обозначение платежа;

-сумма платежа цифрами и прописью;

-на первом экземпляре расчетного документа должны

быть подписи руководителя предприятия и главного инженера

оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от суммы. Они выписываются с использованием технических средств в один прием в количестве, необходимом для банка и всех сторон. Как правило, в четырех экземплярах (исключение составляют чеки). На расчетных документах при заполнении не допускаются подчистки и помарки. Прием документов банком производится в течение всего операционного дня. Списание средств со счета плательщика осуществляется на основании первого экземпляра расчетного документа или документа, переданного по телефаксу, если иное не оговорено Центральным банком. Каждая форма безналичных расчетов имеет свои особенности.