ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

Платежные документы, в которых плательщиком не указаны необходимые для перечисления реквизиты, изымаются из бандеролей. Бухгалтером составляется акт в двух экземплярах с указанием в акте номера кассовой машины, номера Сберегательного Банка, даты совершения операции, порядкового номера этой операции на ленте и суммы платежа. Акт подписывается бухгалтером и передается управляющему для рассмотрения и принятия необходимых мер к работникам, принявшим к учету безреквизитные документы.

На основании первого экземпляра акта сумма "невыясненного платежа"относится на счет №83 "Кредиторы". Второй экземпляр акта с приложенными к нему платежными документами хранится в отдельной картотеке (папке). В случае обращения в отделение самого плательщика либо организации-получателя платежа, на счет которой не поступил платеж, после уточнения реквизитов производится перечисление платежа по назначению.

При истечении срока исковой давности суммы невыясненных платежей перечисляются в бюджет. Перечисление платежей со счета № 83 осуществляется на основании письма организации, в пользу которой должен был поступить платеж, или заявления самого плательщика, рассмотренного управляющим отделением с его резолюцией о разрешении перечислить сумму платежа по назначению. При отказе клиента написать заявление перечисление производится по распоряжению главного бухгалтера отделения.

После проверки поступивших документов бухгалтер подсчитывает количество документов и сличает с соответствующими записями на бандеролях, определяет на счетной машине сумму платежей по каждому филиалу и каждому получателю. Далее бухгалтер составляет проверочную ведомость №1. В этой ведомости записываются: номер филиала, дата совершения операции, номер счета получателя и сумма платежа.

После записи всех сумм по каждому получателю выводится общий итог, который фиксируется на бандероли. Если за получателем платежей закреплены отдельные счетчики, то итог подсчета документов сверяется с суммой, указанной на бандероли, и данными справки о сумме платежей, поступивших за день.

Сводка итогового подсчета сумм по каждому получателю платежей печатается на счетной машине в проверочной ведомости №1, составляемой по каждому филиалу. В проверочной ведомости вначале проставляется нарастающий итог по коммунальным и другим платежам, ниже этого итога записываются суммы налоговых и отдельно страховых платежей. После этого выводится общий итог поступивших за день платежей. Общий итог сличается с суммой ордеров формы №53 и данными итога справки о сумме поступивших за день платежей или операционного дневника. Проверочные ведомости подсчета, операционные дневники, справки о сумме платежей, поступивших за день, хранятся в отделении в папках отдельно по каждому филиалу. Ордера формы №53 передаются для записи сумм в синтетическом учете.

Все проверочные документы объединяются по получателям платежей в целом по району. Суммы платежей, указанные на бандеролях, подсчитываются на счетной машине по каждому получателю, и составляется ведомость №2, в которой печатаются дата, номер счета получателя, сумма по

каждому филиалу и выводится общий итог. Затем подсчитываются итоговые суммы платежей, записанные в ведомости №2 по каждому получателю в целом по всем подчиненным филиалам, а общий итог подсчета сверяется с данными журнала оборотов счета №40. Ведомость №2 подписывается бухгалтером и хранится в документах по балансовому счету №67.

Суммы платежей перечисляются по назначению не позднее трехдневного срока после поступления отчета или в сроки, обусловленные в договоре. Для перевода на счета получателей принятых платежей бухгалтерия отделения заполняет в установленном порядке и передает соответствующему коммерческому банку платежное поручение. На общую сумму принятых платежей по каждому банку разрешается составлять одно платежное поручение (0401002). В этом случае сводка подсчетов итоговых сумм платежей, записанных в проверочной ведомости №2, делается на каждое учреждение банка в трех экземплярах под копирку через три интервала. В сводке указываются: дата, количество документов, номер счета получателя и сумма. Два экземпляра сводки прилагаются к каждому поручению, причем один из них заверяется подписями управляющего и главного бухгалтера отделения Сберегательного Банка и гербовой печатью. Одновременно с платежным поручением банку передаются и документы, упакованные в бандероль.

Отделения Сберегательного Банка, оснащенные электронно-бухгалтерскими автоматами, составляют сводки в соответствии с техническими указаниями.

Расчеты по платежам за квартиру, коммунальные и другие услуги, принятым по единому расчетному документу, производятся в соответствии с Типовым положением о едином платежном документе за жилую площадь, коммунальные услуги, газ, электроэнергию, телефон и расчетах между жилищно-эксплуатационными и другими организациями -получателями платежей. По единому расчетному документу платежи    перечисляются   в    соответствии    с   заключенным договором на счет одной из организаций, которая в дальнейшем производит необходимые расчеты по указанным платежам с другими организациями.

При составлении платежных поручений работник бухгалтерии должен привести в них расчет перечисляемой суммы с учетом удержанного в надлежащих случаях комиссионного вознаграждения. Например, если по 53 документам поступило 565 руб., то в текстовой части поручения следует указать: 565 руб. - 3 руб. 71 коп. (т.е. 53 операции * 7 коп.), а в графе "сумма, подлежащая зачислению на счет получателя", - 561 руб. 29 коп. При определении суммы вознаграждения за выполненные Сберегательным Банком операции учитываются все операции как по приему платежей наличными деньгами, так и совершенные в порядке безналичных расчетов, путем списания со вклада.

На общую сумму полученного за день комиссионного вознаграждения бухгалтер составляет мемориальный ордер формы №63, на обратной стороне которого дается расшифровка по видам доходов. Сумма комиссионного вознаграждения проводится по дебету счета №40 и кредиту счета №126.

Перечисление налоговых и других платежей в доход бюджета, страховых платежей, поступлений в пользу добровольных обществ производится на платежных поручениях 0401003, за проданные билеты спортивно-числовых лотерей - на платежном поручении 0401002.