ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

В учреждениях Сберегательного Банка России действует единый порядок оформления операций. При совершении операций используются единые формы бланков. На бланках в зависимости от характера операций предусмотрено наличие реквизитов. Их заполнение является обязательным. Бланк, заполненный в установленном порядке, подписанный и в необходимых случаях удостоверенный печатью, штампом Сберегательного Банка, является денежным документом, который подтверждает поступление или выдачу указанных в нем сумм.

При оформлении операций по вкладам применяются следующие основные документы: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанция, приходно-расходные ордера, поручение вкладчика на списание

сумм, заявление о переводе вклада, извещение последующему контролю, журналы отосланных и полученных переводов, реестр для записи заявлений о переводе, книга регистрации утраченных Сберегательных книжек и другие учетные документы.

Все совершаемые по вкладу операции отражаются в лицевом счете, который открывается на имя вкладчика и имеет свой номер. Вкладчик на лицевом счете дает образец своей подписи. На лицевом счете есть место для записи вкладчиком доверенности на право распоряжения вкладом его представителями, завещательного распоряжения, условий по условному вкладу. После закрытия лицевого счета его номер другому счету не присваивается. Нумерация лицевых счетов ведется в строго последовательном порядке и раздельно по каждому виду вкладов.

Все лицевые счета в порядке их нумерации по каждому виду вкладов размещаются в картотеках. Картотеки в нерабочее время опечатываются.

Сберегательная книжка - это документ, выдаваемый Сберегательным Банком вкладчику в подтверждение внесенной им во вклад суммы. В ней последовательно отражаются записи приходных и расходных операций. После каждой операции выводится новый остаток вклада. Сберегательная книжка является очным документом, регулирующим отношения Сберегательного Банка и его клиента. К ней должны предъявляться следующие требования: а) она должна быть защищена от подделок и подлогов; б) в книжке должны отмечаться как первоначальный взнос, так и все последующие операции по приему и снятию средств со вклада. Должна обеспечиваться полная идентичность записей с лицевым счетом вкладчика; в) сберегательная книжка выдается немедленно при уплате первого взноса; г) предъявление сберегательной книжки - обязательное условие для осуществления любой операции по вкладу.

Вкладчик всегда имеет информацию о движении средств на его сберегательном счете. Он может получать денежные средства не только в данном учреждении Сберегательного

Банка, но и в случае необходимости в других учреждениях банка.

Для банка можно выделить следующие преимущества

использования сберегательной книжки: рационализация

оборота сбережений, упрощение работы Сберегательного

Банка, так как отпадает необходимость каждый раз снова

удостоверять личность предъявителя вкладных документов. В

случае подлога или другого корыстного преступления

сберегательная          книжка           является         вещественным

доказательством. Сберегательная книжка выполняет определенную рекламную функцию.

Если сберегательная книжка утрачена, похищена или уничтожена, то порядок признания недействительности сберегательной книжки сводится в банке к следующим операциям. Вкладчик должен представить в учреждение банка заявление. В лицевом счете вкладчика делается отметка о временной приостановке выплат по данному счету. Законному владельцу (прежнему собственнику) выдается дубликат сберегательной книжки.

В практике работы Сберегательного Банка применяются сберегательные книжки нескольких видов, в зависимости от вида вклада, порядка осуществления операции по его приему и выдаче денежных средств со вклада.

По вкладам на текущие счета применяются расчетная и чековая книжки. При переводе вклада между учреждениями Сберегательного Банка применяется бланк перевода установленной формы. Алфавитная карточка служит для наведения справок о номере лицевого счета по фамилии вкладчика. Это может понадобиться в случае утраты сберегательной книжки. Квитанция выдается при приеме дополнительного взноса по вкладу без предъявления сберегательной (расчетной) книжки. Квитанция также должна выдаваться при приеме сберегательной книжки для перевода вклада или внесения наличных денег для перевода их в другое учреждение Сберегательного Банка для зачисления на счет или выплаты их наличными.

Вкладчик составляет и подписывает приходно-расходные ордера. По ним производится оформление операций по вкладам. Извещение последующему контролю используется для сообщения бухгалтерии дополнительных сведений по вкладу: паспортных данных, образцов подписей и т.д. Операционные дневники применяются для записи в хронологическом порядке операций, совершаемых за день.

Сберегательный Банк производит по вкладам граждан следующие операции:

-открывает лицевые счета, они открываются взносом наличных денег или безналичным путем;

-принимает дополнительные взносы наличными деньгами или безналичным путем;

-выдает суммы из вклада;

-списывает части вклада;

-закрывает счета;

-проводит операции по неподвижным вкладам;

-выплачивает и переводит вклады по данным последующего контроля;

-выплачивает вклады на основании телеграфного подтверждения перевода.

Желающее стать вкладчиком лицо заполняет алфавитную карточку и приходной ордер, в котором указываются вносимая сумма и дата. Контролер Сберегательного Банка на основании этих документов оформляет на имя вкладчика лицевой счет. В лицевом счете вкладчик дает образец своей подписи. В качестве подтверждения сданного вклада вкладчику выдается сберегательная книжка. Контролер в операционный дневник заносит номер счета, фамилию вкладчика, его инициалы и принятую сумму. Кассир принимает от вкладчика деньги, проверяет правильность записей в сберегательной книжке и ордере, подписывает эти записи и выдает сберегательную книжку вкладчику.

Первоначальный взнос на имя вкладчика может сделать другое лицо. Если первоначальный взнос делается на имя несовершеннолетнего, то банк должен располагать образцами

подписей лиц, которые будут распоряжаться вкладом. Если несовершеннолетний вкладчик сам внес вклад, то он дает образец своей подписи. В других случаях банк получает образцы подписей родителей вкладчика (опекунов' или попечителей).

Прием дополнительного взноса. Для пополнения взноса вкладчик вносит сумму, которая оформляется приходным ордером. Контролер получает от вкладчика ордер и сберегательную книжку, по ним находит лицевой счет, сличает реквизиты и при их идентичности вносит в картотеку лицевого счета дату операции, принятую сумму, остаток вклада, сумму начисленных по вкладу до конца года процентов и их остаток. Также, как и при приеме первоначального взноса, делаются чаписи в сберегательной книжке, ордере и операционном дневнике. Если остатки вклада по сберегательной книжке и карточке лицевого счета не совпадают, то контролер должен сообщить об этом заведующему филиалом банка или главному бухгалтеру. На основании их разрешения он может произвести очередную операцию.

Если вкладчик или лицо, делающее дополнительный износ на имя этого вкладчика, не представляет сберегательную книжку, то контролер выписывает квитанцию в подтверждение принятой суммы. Она приобщается к приходному ордеру. В лицевом счете делается пометка: "Принято под квитанцию №...". В сберегательную книжку сумма вписывается при первом ее предъявлении.

Выплата вклада. Без предъявления сберегательной книжки операция по выдаче вклада не выполняется. Для получения части вклада вкладчик заполняет расходный ордер. Контролер проверяет соответствие остатка вклада в лицевом счете и сберегательной книжке, сличает подпись вкладчика на расходном ордере с ее образцом на лицевом счете.

При выплате всей суммы вклада контролер должен отчислить процент на сумму вклада до конца года, причислить остаток процента к сумме вклада и оформить выдачу всего вклада. Каждое действие должно записываться в лицевом счете

на отдельной строке. В конце записей контролер должен указать: "Вклад выплачен" и поставить свою роспись. На сумму причитаемых процентов составляется мемориальный ордер. В сберегательной книжке операция по выдаче всего вклада записывается двумя строками: на одной указывается сумма приписанных процентов, а на второй - выплаченная сумма. Сберегательная книжка погашается надписью от руки или штампом "Вклад выплачен". Надпись подписывается контролером. Сберегательная книжка затем надрывается вверху и внизу.

Контролер в операционном дневнике указывает номер

счета по вкладу, фамилию и инициалы вкладчика, сумму

выданного вклада и причисленных процентов. После проверки

правильности   оформления   операции   кассир   подписывает

записи в ордере и сберегательной книжке, оставляет их у себя и производит выплату денег.

В конце операционного дня на сумму причисленных процентов по вкладам составляется общий ордер. Закрытый лицевой счет помещается в картотеку закрытых счетов текущего года. На алфавитной карточке контролер делает отметку: "Счет закрыт", указывает дату и расписывается. Карточка должна помещаться в архивную алфавитную картотеку.

При автоматизированной выдаче и приему вкладов контролер проверяет правильность записи машинных операций в документах. Затем подписывает эту запись в сберкнижке и в ордере.

Начисление процентов по вкладам. Причитающиеся за год проценты вкладчику начисляются в конце года к сумме вклада. Данная операция выполняется учреждениями Сберегательного Банка в первый рабочий день нового года. В чтот день операции с начислением не производятся. Установлен порядок, по которому проценты исчисляются вперед до конца года на сумму полных рублей принятого или выданного вклада.

При совершении вкладчиками операций проценты начисляются  по  следующему  порядку.   Выводится  остаток

процентов по предыдущей операции. При приходной операции проценты прибавляются к выведенному остатку, а приходные проценты вычитаются из него. Начисление, отчисление и остаток процентов получает отражение в лицевом счете вкладчика. По истечении года остаток процентов присоединяется к основной сумме вклада.

При первом предъявлении сберегательной книжки вкладчиков в филиале Сберегательного Банка делается запись о причитающихся вкладчику процентов за год. Если вкладчик не предъявлял сберегательную книжку несколько лет, то за каждый год проценты записываются цифрами, а остаток вклада - прописью. С согласия вкладчика может быть записана сумма процентов за весь период без деления по годам.