ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

В отделениях Сберегательного Банка операции по выдаче и оплате расчетных чеков формы №6-чс, выданных подчиненным учреждениями Сберегательного Банка, учитываются на балансовом счете №91 "Расчетные чеки". Сумма выданных расчетных чеков проводится бухгалтерией по дебету счета №54 "Касса"или счета №13 "Вклады населения"и кредиту счета №91. Израсходованные при этом бланки расчетных чеков в условной оценке проводятся по расходу внебалансового счета №233 "Ценные бланки".

Сумма платы за выданные расчетные чеки проводится по дебету счета №54, если она внесена наличными деньгами, или №13, если списана со счетов по вкладам, и кредиту счета №126 субсчет 2 "Доходы - комиссионное вознаграждение от населения". Сумма, выплаченная наличными деньгами по расчетным чекам, выданным подчиненными учреждениями Сберегательного Банка, проводится по дебету счета №91 и кредиту счета №54, а зачисленная на счета по вкладам - по кредиту счета №13. Сумма расчетных чеков, принятых торговыми и другими предприятиями в уплату за товар или услуги и поступивших в бухгалтерию отделения Сберегательного Банка при выписке из корреспондентского счета в коммерческом банке, проводится по дебету счета №91 и кредиту счета №67 "Корреспондентский счет в Госбанке". Операции по оплате расчетных чеков формы №6-чс, выданных учреждениями Сберегательного Банка других районов, отражаются по дебету счета №97 и кредиту счета №54. Поступившие из квитовочного центра при ордерах формы №63 оплаченные расчетные чеки формы №6-чс проводятся по дебету счета №91 и кредиту счета №97.

Аналитический учет по счету №91 ведется в бухгалтерии отделения Сберегательного Банка в карточках формы №69, в которых ежедневно записываются дебетовые и кредитовые обороты по счету, сумма сквитовочных за день документов и выводится остаток несквитованных. Корешки выданных расчетных чеков формы №6-чс ежедневно помещаются в картотеку кредитовых документов по счету №91, где документы располагаются в порядке возрастания их номеров. На основании оплаченных расчетных чеков ежедневно производятся изъятие из картотеки их корешков, сверка записей в них и квитовка.

На сквитованные за день документы составляется на суммирующей или вычислительной машине их опись. В начале описи   указывается   "Опись   сквитованных   документов   за

"           "           19        г. по счету №91", далее

печатаются на основании изъятых из картотеки корешков расчетных чеков номер и сумма каждого сквитованного документа и выводится общий итог. Этот итог должен соответствовать дебетовому обороту за день оплаченных или принятых в уплату за товар или услуги расчетных чеков.

По окончании каждого месяца на несквитованные кредитовые документы, находящиеся в картотеке по состоянию на первое число, составляется опись, итог которой сверяется с остатком по счету №91, выведенным в карточке формы №69.

Оплаченные расчетные чеки формы №6-чс, выданные учреждениями Сберегательного Банка других районов, подлежат высылке в вышестоящее управление или отдел централизованных расчетов по межбанковским операциям в составе документальной отчетности по счету №97. При этом на счетной или вычислительной машине составляется опись расчетных чеков формы №6-чс. В описи указываются номер каждого документа, номер отделения Сберегательного Банка, выдавшего чек, и сумма. По каждому виду документов в описях выводится итог.