Банки

Банковская энциклопедия

Раздел: Право, бизнес, финансы

Кассовые операции — операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами банков, предприятий, организаций, учреждений и т.д. К. о. выполняются кассами. Как правило, на предприятиях, в организациях и учреждениях есть только одна касса. В учреждениях банков образуются приходные, расходные, вечерние, перечисляющие кассы и т. д. Коммерческие банки, имеющие соответствующую лицензию, создают кассы иностранной валюты. Прием денег в кассы оформляется на основе определенного в каждом случае документа — объявления на взнос наличными, приходного кассового ордера, сопровождающей ведомости. Деньги приходуются сразу же после их сдачи в кассу предприятия путем записи в кассовую книгу (в банках — кассовый журнал по приходу). Деньги, поступившие в вечернюю кассу банка, передаются в оборотную или операционную кассу и отражаются в учете на следующий день. Выдача денег осуществляется из касс банков на основе денежных чеков, во всех других случаях — на основе расходных кассовых ордеров. К. о. регламентируются соответствующими правилами Национального банка Украины и Положением о ведении кассовых операций.