Банки

Банковская энциклопедия

Раздел: Право, бизнес, финансы

Документооборот   по   банковским   операциям   — последовательное перемещение расчетно-денежных документов со времени их выписки или поступления извне до окончания операций за рабочий день и сдачи в текущий архив. Устанавливает.четко определенное движение документов, сроки прохождения их в разных структурных подразделениях банка. Д. по 6. о. зависит от специфики выполнения тех или иных банковских операций, структуры учетно-операционного аппарата банка, вида механизации или автоматизации учета. Порядок прохождения документов внутри банка устанавливается главным бухгалтером в соответствие с основными правилами документооборота и контроля и утверждения руководителем учреждения банка: каждый документ подлежит предварительному контролю; документы по безналичным расчетам сначала проводят по дебету счетов плательщиков, а потом по кредиту счетов получателей; приходные кассовые документы отображают в учете после приема денег кассой, а расходные направляются в кассу для оплаты только после отражения их по счетам бухгалтерского учета. Потом документы группируются по балансовым и внебалансовым счетам для отображения операций в бух^ галтерском учете, После механизированной (автоматизированной) обработки документы группируются и брошюруются в папки для сдачи в текущий архив.