ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В ПОЛЬШЕ

Что включается в понятие "частный сектор" в Польше?

Понятие   частного   сектора   в   Польше   вобрало   в   себя различные типы и формы собственности:

индивидуальную   собственность   на   средства   производства, базирующуюся на личном труде владельца средств производства;

мелкотоварную собственность» основанную на личном труде владельца и членов его семьи, с привлечением небольшого количестЕа занятой постоянно или временно рабочей силы; частнокапиталистическую собственность, основанную на частной (иностранной или национальной) собственности на средства производства и широко использующую наемную рабочую силу.

Эти разнородные формы частной собственности на средства производства выполняют различные социально-экономические функции; различны также и тенденции их развития, методы и сферы воздействия государства на направления и структуру их деятельности. Вместе с тем все эти формы объединены одной общей задачей — необходимостью использовать человеческий капитал — умения и навыки людей, их энергию, инициативу, предприимчивость, а также финансовый капитал, активизирующий хозяйственные процессы, способствующий росту объемов производства товаров и услуг на внутренний рынок и на экспорт.

Как изменилась государственная политика по отношению к индивидуальному предпринимательству в связи с переходом к рынку в начале 90-х годов?

Центральным звеном реализуемой в Польше программы стабилизации экономики является широкое преобразование отношений собственности на основе приватизации значительной части хозяйственного потенциала страны. Принятая правительством стратегия приватизации исходит из того, что в течение ближайших пяти лет в Польше должна сформироваться структура собственности, сходная со структурой стран Западной Европы, причем уже через три года более половины стоимости государственного имущества должно перейти в частные руки.

Пока что можно говорить не о каких-либо итогах этого процесса, а о создании условий для его осуществления. Среди них отмстим прежде всего закрепленный законом о хозяйственной деятельности принцип равенства всех форм собственности, причем приоритет отдается более эффективно проявляющим себя формам. Изменяется экономический "климат" функционирования предприятий различных форм собственности, формируются такие элементы рыночной инфраструктуры, как система оптовой торговли средствами производства и договорные отношения в этой сфере, рынок труда и капитала. Практически в полном объеме действует принцип либерализации цен, обусловливающий их свободное движение в соответствии со спросом и предложением. Изменяются и условия функционирования мелкого предпринимательства, которое становится полноправным партнером других форм хозяйственной организации, вступает с ними в отношения конкуренции на рынке. Принципиально новые условия для развития ИПД создает процесс так называемой малой приватизации в рамках приватизации государственных предприятий. Главная цель правительственной программы малой приватизации — увеличение числа мелких (до 15 человек, занятых в торговле и услугах, и до 50 человек, занятых в производстве) и средних (от 15 до 50 человек, занятых в торговле и услугах, и от 50 до 300 человек — на производстве) предприятий, пунктов обслуживания и торговли, работающих на внутреннем рынке.

Приватизация будет идти под контролем Министерства по преобразованию собственности. В торговле этот процесс включает несколько этапов, предусматривающих расторжение договоров об аренде помещений и постепенную продажу недвижимости, оборудования и товаров частным лицам. На транспорте первым шагом приватизации будет разделение предприятий грузового транспорта и транспорта, обслуживающего строительство, а затем предложение их выкупить или взять в аренду частным лицам, в том числе работникам этих предприятий. Предусматривается также продажа отдельных элементов имущества автотранспортных предприятий, например грузовых автомобилей, частным лицам. Процесс приватизации охватит около 100 транспортных предприятий.

Каковы основные формы и направления приватизации, намечаемые правительством PIT?

Достижение поставленных целей преобразования структуры собственности будет проходить как с использованием традиционных методов продажи, применяемых на Западе, так и с помощью новых форм, включая бесплатное распределение акций и долей национального имущества среди населения. Применяемые формы приватизации будут дифференцироваться в зависимости от размеров предприятия. Акции 500 крупных предприятий предполагается продавать или распределять (частично бесплатно или льготно) среди работников предприятий и населения. Средние и малые предприятия могут быть полностью или частично проданы одному владельцу или переданы коллективу предприятия в совместную собственность. К малым и средним предприятиям относятся 2,5 тыс. промышленных и 3 тыс. строительных, торговых и транспортных предприятий, а также фирм, осуществляющих туристическое обслуживание. Для приватизации мелких и средних предприятий будет организована система ускоренной распродажи имущества на основе его упрощенной оценки. Ускоренно будут проводиться преобразования собственности, связанные с ликвидацией предприятий, их разделом или выделением части их имущества для распродажи хозяйствующим субъектам с более эффективной деятельностью. Малая приватизация охватывает несколько этапов. Первый этап должен был в основном завершиться в 1990 г. На этом этапе у государственных и других торговых организаций обобществленного сектора были изъяты магазины, размещенные в не принадлежащих им помещениях, и переданы в частные руки. На втором этапе — его предполагается завершить к середине 1992 г. — проводятся демонополизация и преобразование собственности государственных и кооперативных предприятий в частную, акционерную, смешанную собственность. На третьем этапе, продолжительность которого не установлена, должна произойти приватизация всех торговых предприятий обобществленного сектора.

Что включает  в  себя  понятие  "ремесленная деятельность"?

В законе о ремесленной деятельности говорится, что ремесло — это профессионально выполняемая физическим лицом или группой физических лиц хозяйственная деятельность, осуществляемая от своего имени и за собственный счет с использованием собственного труда и труда лиц, работающих по найму, в количестве до 15 человек. К сфере ремесленной деятельности не относятся торговля, предприятия общественного питания, транспортные предприятия, предоставление гостиничных услуг, занятия лиц свободных профессий, медицинская практика и другие услуги населению. Ремесленные предприятия осуществляют следующие виды промышленной деятельности: металлообработку, слесарные, граверные и кузнечные работы, ряд точных и прецизионных производств — изготовление медицинской аппаратуры, конторских машин, оптики, весового оборудования, ремонт транспортных средств, электротехнические работы (теле- и радиоремонт), ремонт и вулканизацию автопокрышек, стекольные работы и деревообработку, изготовление швейных и трикотажных изделий, производство кожгалантереи, изготовление ортопедической и другой обуви, пошив из меха и скорняжные работы, переработку сельскохозяйственной продукции (мукомольные работы и переработку муки, изготовление кондитерских изделий и др.).

Предприятия обслуживания необобществленного сектора осуществляют художественные и ювелирные работы, производят декоративное оформление интерьеров, ремонт отопительных сетей и газового оборудования, обслуживание сельского хозяйства, коммунально-бытовое обслуживание населения (парикмахерские, прачечные и химчистки, глаженье белья, фотография, уборка н ремонт помещений и т.д.); ими осуществляется уход за больными и престарелыми, предоставляются медицинские и косметические услуги, содержатся автостоянки, производится торговля сельскохозяйственными, продовольственными и плодоовощными товарами и т.д.

С начала 90-х годов в Польше создаются новые предприятия, пункты обслуживания, ремесленные мастерские и пр. Среди новых предприятий преобладают торговые (примерно 60 % новых хозяйственных единиц), из которых 70 % занимаются выездной торговлей и лишь 15 % — это новые ремесленные предприятия (столярные, швейные, авторемонтные, ремонтно-строительные). Однако общее число ремесленных предприятий растет не очень быстро, так как многие из ранее функционировавших либо ликвидируются, либо преобразуются в торговые предприятия.

Из производственной сферы ремесленники вытесняются вследствие высокой стоимости аренды помещений, повышения тарифов на энергию, роста цен на сырье и материалы, увеличения ставок налогообложения, ликвидации инвестиционных льгот. Все это ведет к росту цен товаров и услуг при ограниченном платежеспособном спросе населения. Не последнюю роль играет и разрыв кооперационных связей с предприятиями обобществленного сектора в условиях общего резкого снижения производства в стране, а также нарушения традиционных связей с предприятиями бывших ГДР и СССР.

Какова роль мелкого предпринимательства в социально-экономическом развитии Польши?

Мелкое частное предпринимательство является традиционным для производственной, экономической и социальной структуры хозяйства РП. Несмотря на относительно небольшой удельный вес городского мелкого частного и ремесленного сектора, он играет существенную роль в определенных сферах хозяйственной деятельности. Так, например, его роль значительна в сфере обслуживания населения, в сфере розничной торговли.

При этом доля необобществленного сектора по некоторым видам обслуживания населения превышает долю государственного и кооперативного секторов, вместе взятых. Это касается практически всех видов промышленных и строительных услуг, некоторых видов коммунально-бытового обслуживания производственного характера, здравоохранения и ухода за больными.

Что такое частный потребительский импорт?

Частное мелкое предпринимательство сыграло важную роль в развитии рынка в условиях резкого спада производства в государственном секторе промышленности. Особенно увеличилась продажа товаров, поступающих по частному потребительскому импорту. Хотя ввоз товаров частными лицами с целью последующей реализации на внутреннем польском рынке практиковался и ранее, с начала 1990 г. здесь произошли качественные изменения, связанные с введением внутренней конвертируемости злотого, а также новых правил валютного и таможенного режимов. По новому закону о валютном регулировании не только предприятия и организации, но и частные лица получили возможность свободного приобретения иностранной валюты и вывоза ее за границу с целью осуществления внешнеторговых операций. В таможенном законодательстве, также введенном в действие с начала 1990 г., отменено разделение на торговый и неторговый тарифы и установлены единые ставки таможенного обложения. Это означает ликвидацию специфических ограничений на внешнеторговые сделки частных лиц. Отменено и лицензирование импорта, в том числе частного, за исключением радиоактивных и взрывчатых веществ, оружия и другой продукции военного назначения. Регулятором импорта теперь является лишь ввозная пошлина, единая для всех субъектов хозяйствования.

В результате магазины заполнились высококачественными продуктами питания, экзотическими фруктами, одеждой, обувью, предметами домашнего обихода, сложной бытовой электро- и радиотехникой западного производства и т.д. Именно частный потребительский импорт создает впечатление товарного изобилия, ставшего своеобразным символом проводимой в Польше политики "шоковой терапии".

Каковы тенденции в развитии мелкого предпринимательства?

Происходящая в Польше перестройка структуры экономики связана главным образом с развитием частного сектора, опирающегося на мелкий частный капитал и на капитал полонийных фирм . После корректировки во втором полугодии 1990 г. налоговой и кредитной политики по отношению к частному сектору в его развитии произошел перелом: в конце года было создано больше предприятий, чем за все первое полугодие. Результатом происходящих изменений был рост доли частного сектора: в численности занятых вне сельского хозяйства — с 12% в 1989 г. до 15,7 % в 1990 г.; в реализованной продукции промышленности — соответственно с 7,4 до 13,4; в объеме строительно-монтажных работ — с 29,0 до 35,0; в стоимости транспортных услуг — с 6,8 до 9,9 %. Таким образом, в 1990 г. частный сектор стал единственной динамично развивающейся сферой материального производства и сыграл роль своеобразного амортизатора спада в государственном секторе экономики Польши. Кроме того, динамичное развитие частного сектора в мелком производстве, торговле и услугах создает основу первоначального накопления капитала и может стать базой для будущей широкой приватизации за счет преимущественно внутренних источников.

Среди частных предприятий польской промышленности преобладают мелкие с числом занятых до пяти человек, на долю которых приходится около 60 % продукции частного сектора. Деятельность этих предприятий преимущественно связана с дерево- и металлообработкой, пищевой и швейной промышленностью.

Полоннйными фирмами в Польше называются фирмы, полностью или частично использующие иностранный капитал, принадлежащий лицам польского происхождения, постоянно проживающим вне страны.

Как зарегистрировать собственное дело?

Процедура регистрации для лиц, начинающих индивидуальную хозяйственную деятельность, предельно упрощена. Необходимо уплатить 60 тыс. злотых гербового сбора и подать заявление, в котором указать имя владельца и его место проживания, название и место расположения фирмы, уточнить, будет ли фирма непосредственно управляться владельцем или его представителем — управляющим; указать характер деятельности фирмы и ее масштабы, а также регион, в котором она предполагает функционировать. Для получения разрешения на занятие ремесленной деятельностью необходимо также представить документы о специальном образовании для ведения производства. Регистрация осуществляется в местном органе территориального управления (на уровне гмины). Не нуждается в регистрации хозяйственная деятельность, являющаяся дополнительным источником доходов и не связанная с наймом рабочей силы, являющаяся народным или художественным промыслом, деятельность по производству или ремонту предметов личного пользования и домашнего обихода, ремонту жилых помещений или предоставлению услуг (при использовании материалов и механизмов, находящихся в личной собственности) , а также торговля неперера бота иными сельскохозяйственными продуктами, овощами и фруктами, мясом собственного производства, дарами леса, изделиями собственного производства.

Каковы формы включения илдивидуипьного предпринимательства о общества с участием иностранного капитала?

Наряду с Государственной Казной и юридическими лицами, расположенными на территории Польши, право на участие в таких фирмах по новому законодательству получили и польские граждане, и образованные ими общества, не имеющие прав юридического лица.

Фирмы; с участием иностранного капитала могут действовать в форме обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных обществ. В первом случае минимальная величина паевого взноса составляет 500 тыс. злотых, а во втором — номинальная стоимость одной акции составляет 10 тыс. злотых. С зарубежной стороны партнерами по такому обществу наряду с юридическими лицами могут также быть физические лица, постоянно проживающие за границей, а также их

1>бщсства, не обладающие правами юридического лица. В соответствии с уточненным законом о принципах ведения на территории РП хозяйственной деятельности в сфере мелкого производства юридическими и физическими лицами иностранные хозяйственные субъекты могут вести хозяйственную деятельность от своего имени и на свою ответственность. Вклады польских субъектов хозяйствования могут вноситься как в польской валюте, так и в неденежной форме. Прибыль между партнерами распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Какие формы налогообложения индивидуальной предпринимательской деятельности используются в Польше?

В 1989 г. в Польше приступили к реализации комплексной реформы системы налогообложения, направленной на активизацию предпринимательской деятельности, рост хозяйственной и профессиональной активности в различных се формах. Вносимые в эту систему изменения обеспечивают равные, стабильные условия функционирования и развития всех хозяйственных субъектов и физических лиц независимо от источников получения доходов.

В системе налогообложения мелкотоварного частного сектора происходит постепенное преобразование действовавшей до недавнего времени довольно сложной разветвленной системы, дифференцированной для различных групп налогоплательщиков. Наиболее простой является такая форма отчисления налога с оборота и подоходного налога, как налоговая карта, которую могут приобретать лица, предоставляющие определенные виды обслуживания и нанимающие для этого не более пяти человек.

При использовании этой формы нет необходимости предоставлять отчетность об обороте, издержках и т.д. К этим видам обслуживания относятся: торговля продовольственными, сельскохозяйственными и плодоовощными товарами (без права продажи алкогольных напитков), транспортное обслуживание, содержание различных аттракционов, приготовление и реализация домашних обедов (без права реализации алкогольных напитков) в местах проживания и др. В таблице месячных ставок налогового сбора, составляемой Министерством финансов РП в форме налоговой карты, размер налогов дифференцируется в зависимости от вида деятельности, числа наемных рабочих, а также от размеров на-

селенного пункта, в котором ведется деятельность. В состав дополнительной рабочей силы, при использовании которой налоговая ставка повышается, не входят занятые в производстве и проживающие совместно с владельцем члены семьи, ученики, помогающие пенсионеры, но не более двух человек.

С начала 1990 г. в связи с обусловленным "шоковой терапией" резким ростом цен ставки налогового сбора в форме налоговой карты возросли по сравнению с предыдущим годом в 8 раз, однако уже во второй половине 1990 г. во взимании налога с оборота были осуществлены некоторые корректировки, в частности снижены ставки на некоторые виды услуг. Условием использования этой формы является получение дохода от совокупной деятельности до 2,5 млрд. злотых в предшествующем году. Этим условиям удовлетворяет лишь группа предпринимателей, ведущих хозяйственную деятельность в относительно небольших масштабах, — ремесленники и мелкие торговцы.

С 1991 г. был введен единый для всех хозяйственных субъектов независимо от их организационной и юридической формы порядок ведения отчетности, который распространен и на ! физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность, если в предшествующем году их совокупный доход от реализации товаров и услуг превысил 2,5 млрд. злотых. Этот порядок распространен также и на иностранцев, самостоятельно ведущих хозяйственную деятельность в Польше. Отчетность связана с ведением приходно-расходных книг, на основе которых устанавливается годовой оборот деятельности; в зависимости от него и будет осуществляться налогообложение. Эта форма обложения заменила действовавшее ранее ежемесячное изъятие подоходного налога по договорной ставке. Налог имеет прогрессивный характер. Общий размер налога не может превышать 40 % дохода с учетом положенных льгот. На практике общая величина подоходного налога составляет от 20 до 40 % доходов и дифференцирована в зависимости от вида деятельности. Минимальная налоговая ставка используется для предприятий бытового обслуживания. Величина налога с оборота устанавливается централизованно и составляет от 0 до 80 % цены товара.

Налогом облагается также оплата труда лиц, работающих по найму в частном: секторе и занятых как в производстве, так и в обслуживании. Размер налогообложения составлял в 1990 г. 20 % величины оплаты их труда. Налог в том же размере выплачивают лица творческих профессий, а также лица, работающие по контракту.

Какие виды отчетности должны содержаться в бухгалтерской налоговой книге?

Для начисления суммы налога необходимо представить следующие данные: сроки и документы о произведенных операциях, наименование контрагента и указание вида хозяйственной деятельности (продажа тозаров, обслуживание, наем и т.д.); величина поступлений по данной сделке; список закупленных товаров и услуг по ценам закупки с разделением на документированные и недокументированные; стоимость закупок; расходы с указанием издержек по переработке, сделанной другими организациями, а также расходы на оплату труда работников.

Важно отметить необходимость отражения в отчетности недокументированных расходов. При общем объеме сделок до 30 млн. злотых недокументированные расходы могут составлять до 5 % (или 1,5 млн. злотых); при объеме сделок от 30 до 60 млн. злотых — 1,5 млн. злотых + 4 % суммы, превышающей 30 млн. злотых. При объеме сделок свыше 300 млн. злотых недокументированные расходы могут в течение года составить 8,1 млн. злотых + 1 % величины превышения этого объема. В издержках могут учитываться также амортизационные отчисления (по действующим ставкам).

Владелец предприятия ежемесячно заполняет также налоговую декларацию, так как сумма налога исчисляется исходя из фактической величины его дохода.

Какие льготы, предоставляются индивидуальным предпринимателям при начислении налогов?

За каждого члена семьи, находящегося на содержании владельца фирмы (неработающая супруга или супруг, дети), полагается льгота в размере 7,5 % квоты налогообложения (эта квота вычитается из исчисленного размера налога), но не более определенной суммы (в 1990 г. эта величина составляла 270 тыс. злотых на одного человека в год). Налог уменьшается на величину взноса в фонд социального страхования, выплачиваемого владельцем предприятия за себя или за членов своей семьи. Владельцы частных предприятий выплачивают взносы в фонды социального страхования в размере 38 % дохода, но не менее взноса, вносимого на заработок,  составляющий  60   %   среднемесячного вознаграж-

дения в обобществленном секторе в предшествующем квартале. В случае ведения приходно-расходных книг суммы выплаты на социальное страхование исключаются из расчетной величины налога. Определенные льготы по налогообложению установлены при обучении работников на предприятии или в пункте обслуживания.

Каким образом стимулируется экономическая активность граждан в условиях перехода крынку?

Для активизации хозяйственной деятельности с мая 1990 г. от уплаты подоходного налога и налога с оборота освобождены лица, открывающие свое дело в следующих отраслях: в торговле, в том числе в оптовой, продовольственными и сельскохозяйственными товарами (за исключением торговли на вынос и разъездной торговли, а также торговли цветами и алкогольными напитками крепостью свыше 4,5 %) — на два года;

в торговле промышленными товарами (за исключением торговли на вынос и разъездной) — на один год; на предприятиях общественного питания, продающих алкогольные   напитки   крепостью   не   более   18   %;   в   сфере организации отдыха (гостиницы, дома туриста) — на два года; в оказании санитарно-ветеринарных услуг — на два года; в предоставлении услуг, связанных с переработкой мясных продуктов, — на два года;

в деятельности по обслуживанию и производству (за исключением транспортных услуг, услуг развлекательного характера, а также медицинского обслуживания), если она связана с наймом такого числа лиц, которое предполагает налогообложение в форме налоговой карты, — на два года.

Какие взносы в Фонд социального страхования делают владельцы частных предприятий и фирм?

Владельцы частных предприятий выплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования на своих работников в размере 43 % основы начисления, увеличенные в последнее время 2 %-ными взносами в Фонд труда. На себя и на членов своей семьи они выплачивают страховой взнос в размере 38 % основы начисления.

 Основы начисления этих двух форм взносов на социальное страхование различны. До конца 1989 г. основа начисления взносов в Фонд социального страхования в частном секторе дифференцировалась в зависимости от формы налогообложения и ориентировалась на уровень минимальной заработной платы в обобществлениом секторе. С 1 января 1990 г. основой начисления страхового взноса является величина объявленного (декларированного) дохода, которая при этом должна быть не меньше 60 % средней заработной платы в обобществленном секторе в предшествующем квартале (для работодателей) и не ниже 60 % минимальной заработной платы (минимум ее устанавливается законодательно) для наемной рабочей силы. Результатом выплаты минимального взноса на социальные нужды является и минимальный размер выплаты при частичной временной или полной потере трудоспособности.

Процентная разница в величине взноса обусловливает и различия в объеме получаемых льгот и социальных выплат между работодателем и наемным работником. Работодатель, выплачивающий взнос в размере 38 % основы начисления, получает для себя и своей семьи пособия на лечение и роды, обеспечение лекарствами, ортопедическими изделиями и протезами, пособие по болезни за каждый день нетрудоспособности (но только в случае, если трудоспособность потеряна более чем на 30 дней), пособие на восстановление трудоспособности, пособие на период декретного отпуска, семейные пособия, пособие по уходу за больным, пособие на похороны. Основными видами выплат являются пенсия, текущее пособие, выплачиваемое инвалидам, текущее семейное пособие, пособие, выплачиваемое при несчастном случае на производстве или при профессиональной болезни, Перечисленные виды пособий выплачиваются на тех же основаниях, что и для всех занятых в народном хозяйстве, а возраст выхода на пенсию владельца частного предприятия — 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.

Работники, занятые в частном секторе по найму, в принципе могут пользоваться теми же видами социального обслуживания и в том же объеме, что и занятые в других секторах. Помимо пособий, положенных владельцам частных предприятий, они имеют право на пособие по болезни с первого дня заболевания, которое может длиться всего несколько дней, на пособие, выплачиваемое в случае необходимости ухода за больным членом семьи, на пособие по воспитанию малолетнего ребенка, а также на пособие для инвалида третьей группы.

Каков порядок кредитования индивидуального предпринимательства в Польше?

Узаконивайте равенства всех форм собственности в принципе поставило всех товаропроизводителей в равные условия по отношению к кредитным учреждениям. На практике же такое финансовое учреждение, которое было бы строго ориентировано в первую очередь на поддержку мелкого и среднего предпринимательства, пока отсутствует. Новые и действовавшие ранее банки еще слабо заинтересованы в деловых контактах со сферой мелкого и среднего предпринимательства и ориентированы на кредитование крупных государственных и кооперативных организаций или на поддержку более рентабельных технических мероприятий. Проблема, таким образом, состоит в создании сети малых банков, связанных с данным регионом, с местными органами самоуправления. Такие банки могли бы обеспечить доступ к дешевому кредиту для направления предпринимательской деятельности, которое в большей мерс соответствует местным потребностям. Нерешенной проблемой остается и риск, которому подвергается банк, предоставляя кредит частному лицу без достаточных гарантий его кредитоспособности. В 1990 г. Национальный банк Польши ввел кредитные гарантии изъявляющим желание начать хозяйственную деятельность частным лицам и их обществам, которые не в состоянии предоставить достаточных гарантий кредитоспособности и не имеют возможности получить кредит на общих основаниях. Такие кредиты предоставляются государственной сберегательной кассой, Банком продовольственного хозяйства и др., а также девятью кредитными банками, выделившимися из структуры Национального банка.

Кредиты предоставляются в размере не более 2 млрд. злотых на семь лет с отсрочкой платежей на два года. Получатель кредита ^олжен вложить в предприятие не менее 2 % собственного капитала и обязан создать страховой фонд в размере 5 % объема предоставленных гарантий. Половина этого фонда будет возвращена кредитополучателю после выплаты кредита. Обеспечением кредита (хотя и неполным) является имущество кредитополучателя.

Поручительство НБП составляет 60 % разницы между величиной кредита и размером его обеспечения. Решение о предоставлении кредита принимает местное отделение банка на основе решения, принятого кредитным банком, в который поступило заявление о предоставлении кредита (без обеспечения).

 По оценкам НБП, особенностью предоставленных во втором полугодии 1990 г. кредитов было их преимущественное использование на закупку оборотных средств (85 %). Кредитные средства использовались также для модернизации частных мастерских, магазинов и предприятий общественного питания. Крайне редкими были случаи финансирования развития производства, практически отсутствоЕали обращения за кредитом для внедрения новых технологий > приобретения лицензий и т.п.

Заем для начала хозяйственной деятельности можно получить в Фонде мелкого пгхутриништсльства, специально созданном при Фонде структурных преобразований в промышленности для поддержки мелкого предпринимательства з сфере производства, услуг и торговли, а также для создания новых экономически эффективных рабочих мест. Размер займа составляет до 500 млн. злотых с отсрочкой платежей на 18 мес.; он предоставляется на три года. Это одна из наиболее дешевых форм финансирования новой предпринимательской деятельности.

Может ли частный польский предприниматель воспользоваться кредитами иностранных банков?

Возможности получения кредитов в зарубежных банках невелики. Для польских предпринимателей это "трудный" кредит, поскольку условия его предоставления устанавливаются в соответствии с западно-европейским стандартом. Большая часть кредитов и гарантий зарубежных банков предоставляется Польше на рыночных условиях. Льготные кредиты предоставляют лишь немногие страны, например Испания, Италия, Швейцария, Франция. Обслуживание кредитных линий, открытых такими финансовыми учреждениями, как Международный банк реконструкции и развития (около 4,3 млрд. долл. США на 1990 — 1993 гг.), Европейский инвестиционный банк (около 825 млн. ЭКЮ на ближайшие три года), Международная финансовая корпорация (25 млн.долл. США специально на развитие экспорта частных предприятий) и другие, осуществляется рядом польских банков.

Для повышения доступности кредитов польское правительство старается привлечь к сотрудничеству иностранные кредитные учреждения. Установлен контакт с Польско-американским предпринимательским фондом, который частично за счет средств, предоставленных ему Конгрессом США, будет поддерживать с помощью дешевых кредитов

мелких польских предпринимателей и создание совместных предприятий. Из фонда могут также предоставляться консультации по техническим и организационным вопросам; организовано обучение лиц, приступающих к инвестиционной деятельности. Фонд будет располагать средствами в размере 240 млн. долл. Эта сумма будет распределяться специальными бюро, образованными в государственных коммерческих банках. Инвестиционные кредиты частному сектору экономики могут быть предоставлены как в форме валютного кредита, так и в злотых польскими банками на основе собственных средств или средств зарубежных финансовых и кредитных учреждений. Условия предоставления этих кредитов различаются в зависимости от характера займа, кредитоспособности получателя, источника получения средств.

В польском хозяйственном праве лизинг пока не предусмотрен. Однако предполагается, что эта форма будет более широко использоваться для кредитования мероприятий без обеспечения банками. Лизинг осуществляют такие организации, как Фонд структурных преобразований в промышленности, Польская корпорация развития акционерных обществ, польско-австрийское лизинговое общество "Эпальг", Банк туризма и др. Более широкое использование лизинга для финансирования новых мероприятий в мелком бизнесе будет в значительной степени зависеть от заинтересованности в его организации Союза польского ремесла, хозяйственных обществ, проводящих обучение будущих предпринимателей, а также от развития законодательства.

Какие меры предпринимаются в Польше по развитию системы частной розничной торговли и преодолению сложившихся в стране монопольных тенденций в этой сфере?

Для проведения мероприятий по демонополизации розничной торговли, стимулированию развития конкуренции на внутреннем рынке и, следовательно, для более полного удовлетворения запросов потребителей в 1989 г. был создан специальный фонд. Целью этого фонда стала поддержка новых хозяйственных организаций и лиц, занимающихся торговлей, а также лиц, начинающих деятельность в сферах, монополизированных другими хозяйственными субъектами. Такая деятельность должна быть ориентирована на осуществление инвестиций и направлена в конечном счете на преобразования структуры сети торговых объектов, се модернизацию и оснащение современными средствами. Из средств фонда можно получить кредиты под низкие проценты и займы для начала самостоятельной деятельности в сфере торговли. В частности, из него предоставляются средства, в том числе и частным лицам, для кредитования лизинга (т.е. соглашения, заключающего в себе элементы договора об аренде и купли-продажи и предусматривающего выкуп по частям или с помощью кредита торгового оборудования, транспортных средств и др.) для организации мелкой розничной и разъездной торговли.

Форма лизинга, широко используемая на Западе, применялась в Польше еще в 70 — 80-х годах в отношениях между государственными организациями с зарубежными фирмами.

Какие формы объединения мелких товаропроизводителей существуют в Польше?

В РП идет активный процесс трансформации традиционных форм объединения мелких товаропроизводителей и предпринимателей, приспособление этих форм к изменяющимся условиям хозяйственной деятельности. Окончательные итоги этого процесса трудно предвидеть. Среди ремесленников всегда были сильны традиции самоуправления. Мелкие ремесленные предприятия объединялись в цехи, кооперативы ремесленников, ремесленные палаты и, наконец, в Союз польского ремесла. Компетенция этих органов самоуправления связана с развитием социальной и экономической деятельности их членов, предоставлением помощи занятым в традиционных ремеслах, защитой интересов членов в органах государственной власти и хозяйственной администрации, просветительской и культурно-воспитательной работой, обучением и подготовкой кадров для ремесленной деятельности.

Физические и юридические лица, ведущие хозяйственную деятельность (кроме лиц, для которых эта деятельность представляет собой дополнительный источник заработков), могут на добровольной основе объединяться в хозяйственные палаты, которые являются самоуправляющимися хозяйственными организациями, представляют интересы объединенных в них экономических субъектов в государственных организациях и содействуют этим субъектам в осуществлении производства и торговли, предоставлении услуг и т.д.

Хозяйственные палаты могут поддерживать инициативы своих членов, проводить профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, представлять интересы своих членов в хозяйственных судах, предоставлять другую интересующую их членов информацию. Территориальные хозяйственные палаты, организуемые по инициативе по меньшей мере 50 субъектов, ведущих хозяйственную деятельность в данном районе, могут на добровольной основе входить в Общепольскую хозяйственную палату. Об активном развитии мелкого предпринимательства свидетельствует создание новых форм объединений мелких частных производителей. Так, в 1989 г. около 100 мелких частных предпринимателей Гданьского и Слупского воеводств объединились в Клуб частного предпринимательства, который, по их мнению, в большей степени, чем ремесленные цехи, отражает потребности мелкого бизнеса. Клуб оказывает своим членам правовую и экономическую помощь, организует профессиональное обслуживание сделок по экспорту и импорту, является одним из создателей и пайщиков акционерного общества регионального развития, ориентированного на поддержку частного предпринимательства, организует профессиональное и экономическое обучение.

Что такое "инкубаторы предприимчивости"?

В 1991 г. по инициативе отдела стимулирования предпринимательской деятельности Министерства промышленности РП и региональных центров при уполномоченном правительства по делам предпринимательства создан Совет "инкубаторов предприимчивости". При их создании используется опыт стран Запада по активизации хозяйственной деятельности, внедрению современных технологии в производство и обслуживание, установлению контактов между различными фирмами, оказанию помощи в первоначальной хозяйственной деятельности молодым предпринимателям и т.д.

В Польше, вступающей на путь широкого развития частного предпринимательства, такие центры могли бы взять на себя подготовку предпринимателей к работе в изменяющихся условиях рынка, организацию использования свободных мощностей; предоставлять по низким ценам секретарское обслуживание, телефонную и телефаксную связь, бухгалтерские и страховые услуги, юридические консультации.