СОЦИАЛЬНОЕ И ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Можно ли заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и получать пенсию, не работая в общественном производстве?

После вступления в силу Закона СССР "Об общих началах предпринимательства граждан в СССР" и отмене Закона СССР "Об индивидуальной трудовой деятельности" можно заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальной предпринимательской деятельностью), не работая в общественном производстве. Закон РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР" предоставил предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, при условии уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, право на трудовую пенсию, а также на другие виды обеспечения по государственному социальному страхованию, установленному для рабочих и служащих, а также членов кооперативов при условии уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Каковы условия государственного социального страхования предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица?

Государственное социальное страхование предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, производится в обязательном порядке для получения пенсии и добровольно для получения других видов обеспечения.

Указанная категория граждан имеет право на государственное социальное страхование одновременно в Пенсионном фонде Российской Федерации и Фонде социального страхования Российской Федерации, либо в одном Пенсионном Фонде.

Страховые взносы в Пенсионный фонд (Фонд социального страхования) уплачиваются предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без образования юридического лица, с их доходов по тарифам, устанавливаемым Верховным Советом Российской Федерации.

Размер дохода определяется в порядке, установленном Законом   Российской   Федерации   "О   подоходном   налоге   с физических лиц". Облагаемым доходом в соответствии с этим порядком считается разность между валовым доходом (в денежной и натуральной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с извлечением дохода. В состав расходов, связанных с извлечением доходов, включаются материальные затраты, амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов, арендная плата, расходы на оплату труда граждан, заключивших договор об использовании их труда, отчисления на государственное социальное страхование, платежи по обязательному страхованию имущества, оплата процентов за краткосрочные кредиты банков, кроме процентов по просроченным и отсроченным ссудам, а также расходы по всем видам ремонта основных производственных фондов.

Каков порядок государственного социального страхования предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица?

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, для получения пенсионного и других видов обеспечения обращаются в органы Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования России по месту жительства и заполняют обязательство по установленной форме (см. приложение, с. 188). Соответствующий орган Пенсионного фонда или Фонда социального страхования присваивает каждому застрахованному регистрационный номер и вручает ему извещение о размере страхового тарифа и сроках уплаты страховых взносов (см, приложение, с. 189).

Страховые взносы в Пенсионный фонд (Фонд социального страхования) уплачиваются в следующем порядке. В каждом квартале страхователи вносят 25 % годовой суммы страховых взносов, исчисленной по доходам за предыдущий год, а впервые привлекаемые к уплате страховых взносов — 25 % суммы, исчисленной по предположительному доходу за текущий год.

По истечении года или прекращении предпринимательской деятельности без образования юридического лица годовая сумма взносов в Пенсионный фонд (Фонд социального страхования) исчисляется по фактически полученному доходу, и разница между этой суммой и суммами, уплаченными в течение года, подлежит взысканию с застрахованных или возврату им не позднее  15 марта, а в случае прекращения

 предпринимательской деятельности — в 15-дневный срок. При значительном увеличении или уменьшении в течение года дохода по желанию застрахованных может быть произведен перерасчет страховых взносов. Социальное страхование предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, прекращается по их заявлению с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления. Лицам, прекратившим страхование или изменившим место жительства, органы Пенсионного фонда (Фонда социального страхования) выдают справку об уплате страховых взносов (см. приложение, с. 190), которая является подтверждением трудового стажа, дающего право на пенсию или на другие виды обеспечения. При этом уплаченные взносы возврату не подлежат.

Контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов осуществляют органы Пенсионного фонда (Фонда социального страхования) совместно с государственными налоговыми инспекциями.

Какие санкции применяются при неуплате или задержке уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд России?

По истечении установленных сроков уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени. К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов. Пеня начисляется с суммы недоимки за каждый день просрочки в размере 0,5 %. К плательщикам страховых взносов применяются финансовые санкции в виде взыскания всей сокрытой или заниженной при начислении страховых взносов суммы доходов и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере, а также 10 % причитающихся к уплате сумм страховых взносов за отказ от регистрации: в качестве плательщика этих взносов. Недоимка по страховым взносам, а также суммы штрафов и иных санкций взыскиваются в судебном порядке и зачисляются в доход Пенсионного фонда. Все споры между плательщиками страховых взносов и региональными органами Пенсионного фонда России по вопросам начисления страховых взносов и пени, взыскания недоимки, штрафов и иных финансовых санкций разрешаются в судебном порядке.

Подлежат ли государственному социальному страхованию члены крестьянских хозяйств?

Глава и другие члены крестьянского хозяйства подлежат государственному социальному страхованию на равных основаниях. Страховые взносы уплачиваются со всей суммы заработка (дохода) членов крестьянского хозяйства. Из доходов исключаются фактически произведенные расходы, связанные с развитием крестьянского хозяйства.

На основании каких нормативных документов проводится страхование имущественных интересов предпринимателей?

В соответствии с Законом РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" статус предпринимателя приобретается посредством государственной регистрации. Предпринимательская деятельность, осуществляемая без привлечения наемного труда, может регистрироваться как индивидуальная трудовая деятельность (ИТД), а деятельность, осуществляемая с привлечением наемного труда, регистрируется как предприятие. Рассматриваемые далее вопросы страхования относятся к предпринимателям, зарегистрировавшим свою деятельность в форме ИТД.

 Какие случаи предусматривает страхование имущества?

Страхование имущества проводится на случаи его уничтожения или повреждения в результате пожара, взрыва, наводнения, бури, урагана, смерча» цунами, шторма, ливня, града, обвала, лавины, оползня, выхода подпочвенных вод, паводка, половодья, селя, необычных для данной местности продолжительных дождей и обильного снегопада, удара молнии, просадки грунта, землетрясения, наезда транспортных средств, падения деревьев и летательных аппаратов, внезапного разрушения основных конструкций строений, в которых находится имущество, аварии систем водоснабжения, отопления и канализации, проникновения воды из соседних помещений, преднамеренных неправомерных действий третьих лиц, а также на случаи похищения имущества и уничтожения или повреждения его, связанные с похищением либо попыткой похищения. Не считаются страховыми случаи уничтожения или повреждения имущества в результате внезапного разрушения основных конструкций помещений, если оно вызвано проведением дополнительных строительных или отделочных работ; уничтожения или повреждения радио- и электроприборов, электрооборудования, электроинструментов в результате их возгорания (независимо от причины), если это событие не вызвало пожара.

Какое имущество принимается на страхование?

По договору считается застрахованным имущество, используемое страхователем для занятия ИТД в соответствии с патентом (регистрационным удостоверением), определяющим вид этой деятельности. Не подлежат страхованию документы, ценные бумаги, денежные знаки, чертежи, планы, а также имущество, изготовление (применение) которого запрещено законом.

Имущество считается застрахованным по адресу, указанному в страховом свидетельстве, на основании заявления страхователя и данных имеющегося у него патента о месте занятий ИТД (на дому, в арендуемом помещении или в специальной постройке), а в случаях, когда деятельность связана с разъездами (строительство садовых домиков, ремонтные работы на дому у граждан и т.д.), — также и по месту оказания услуг. При перемене страхователем места осуществления ИТД перемещенное в связи с этим имущество считается застрахованным по новому адресу.

На какой срок заключаются договоры?

Договор страхования заключается на один год. В тех случаях, когда ИТД страхователя носит сезонный характер, договор может быть заключен на срок от 3 до И мес.

В каком размере может устанавливаться страховая сумма?

Страховая сумма по договору устанавливается по желанию страхователя в пределах стоимости имущества, непосредственно используемого в процессе ИТД, с учетом скидки на износ. Стоимость инструментов, инвентаря и другого имущества, принадлежащего страхователю, определяется по ценам приобретения, но не выше действующих государственных розничных цен, а имущества, полученного страхователем по договору найма с организацией, — по его балансовой стоимости согласно данным бухгалтерского учета. По действующим государственным ценам считается застрахованным имущество, принятое страхователем от граждан для выполнения заказов (по ремонту, пошиву и т.д.). Готовая продукция собственного производства оценивается для сравнения по себестоимости, но не выше розничных цен и государственных расценок.

По каким ставкам уплачиваются страховые платежи?

По договорам, заключенным на год, платежи взимаются в размере 2 % страховой суммы. Если срок действия договора менее года, то платежи уплачиваются в следующих размерах от суммы годового платежа: при страховании на срок. 3 мес. — 40 %, 4 мсс. — 50,5 мес. — 60, 6 мес. — 70, 7 мес. — 75,8 мес. — 80, 9 мес. — 85,10 мес. — 90,11 мес. — 95 %.

Каков порядок заключения договора и платежей?

Договор заключается на основании письменного заявления страхователя по установленной форме, полученной в инспекции Госстраха по месту выдачи гражданину патента на право занятия ИТД. Обязательное условие заключения договора — осмотр имущества, при котором страховой инспектор в присутствии страхователя проверяет, соответствует ли заявленная им страховая сумма наличию и стоимости имущества. Платежи могут быть уплачены инспектору при оформлении договора или переведены на счет инспекции Госстраха.

Каковы обязанности страхователя при наступлении страхового случая?

Условия страхования предусматривают следующие обязанности страхователя:

немедленно принять меры к спасанию застрахованного имущества и предотвращению его дальнейшего повреждения; в зависимости от вида наступившего страхового события сразу же заявить о нем в органы милиции, пожарного надзора или аварийной службы;

в течение суток письменно заявить о страховом случае в инспекцию Госстраха с подробным указанием всех обстоятельств;

составить перечень уничтоженного, поврежденного или похищенного имущества по форме, полученной в инспекции Госстраха;

сохранить до прибытия на место представителя инспекции Госстраха поврежденное имущество или остатки от него и предъявить их и необходимые документы (счета, закупочные акты, договоры найма и др.) для определения стоимости уничтоженного или поврежденного имущества.

Каков порядок определения и выплаты страхового возмещения?

После получения заявления страхователя инспекция Госстраха в течение трех дней должна составить акт, на основании которого определяется размер ущерба. В случае уничтожения или похищения имущества ущербом считается его действительная стоимость (с учетом износа), определяемая по ценам, по которым имущество принимается на страхование, а при повреждении имущества — разница между указанной стоимостью и стоимостью с учетом обесценения в результате страхового случая. Если поврежденный предмет может быть отремонтирован, то ущербом считается стоимость ремонта предмета (без учета износа). Страховое возмещение выплачивается в размере исчисленного ущерба, но не выше страховой суммы, обусловленной договором, в семидневный срок после получения инспекцией Госстраха всех необходимых документов. За каждый день задержки выплаты по вине работников инспекции уплачивается пеня в размере 0,1 % исчисленной суммы возмещения. После уплаты возмещения договор страхования сохраняет силу до конца указанного в нем срока в размере разницы между страховой суммой, предусмотренной договором, и возмещением.

В каких случаях органы Госстраха могут отказать в выплате страхового возмещения или уменьшить его размер, потребовать возвращения страхователем полученных сумм?

Страховые органы вправе отказать в выплате, если страхователь, имея возможность, не заявил в установленном порядке и Б срок об уничтожении или повреждении имущества. Страховое возмещение не уплачивается также, если страховой

случай был следствием умысла страхователя или члена его семьи, если о случае не было заявлено в органы милиции или они не подтверждают его факт.

Страхователь теряет право на страховое возмещение, если ущерб полностью возмещен или его возмещение по решению (приговору) суда должно осуществляться лицом, ответственным за причиненный ущерб. Размер возмещения может быть снижен в пределах до 50 % в зависимости от обстоятельств дела, если страхователь преднамеренно включил в представленный им перечень имущества такие предметы, которые фактически не были уничтожены, повреждены или похищены. Если страхователю были возвращены похищенные вещи, то он обязан вернуть полученное за них страховое возмещение за вычетом расходов на ремонт или приведение в порядок возвращенных вещей, поврежденных в связи с их похищением.

Что происходит с договором страхования при лишении гражданина регистрационного удостоверения (патента) на право занятия ИТД?

Если по решению органов власти (управления) страхователь лишен регистрационного удостоверения (патента) на право занятия ИТД, то действие договора страхования прекращается досрочно. В этом случае гражданину возвращается часть страховых платежей за оставшийся срок страхования со дня принятия решения о лишении регистрационного удостоверения.

На каких условиях лица, имеющие патент на перевозку пассажиров, могут застраховать себя, свой автомобиль и багаж на случай аварии?

Эти условия регулируются Правилами добровольного страхования транспортных средств от 17 июля 1990 г. № 93, утвержденными Министерством финансов СССР. По договору могут быть застрахованы автомобиль, его дополнительное оборудование и принадлежности, а также водитель и пассажиры. Автомобиль принимается на страхование на случай наступления ущерба в результате любого события (за исключением заводского брака) или более узкого круга событий

 (предусмотрено три варианта перечня страховых случаев). Транспортное средство может быть застраховано на любую сумму от 1000 руб. до величины его действительной стоимости по государственным розничным ценам. Страхователю автомобиля предоставляется право заключить договор при условии возмещения ущерба без учета скидки на износ подлежащих замене запасных частей и (или) собственного участия в его возмещении (франшизой) в сумме 100, 150 или 200 руб. В первом случае устанавливается дополнительный страховой платеж, во втором он уплачивается в меньшем размере. При этом ущерб в сумме менее установленного размера франшизы не возмещается, а ущерб в сумме, превышающей этот размер, возмещается в полном объеме. Если автомобиль принят на страхование в размере действительной стоимости, то условия договора могут предусматривать возмещение стоимости потери товарного вида при внесении дополнительного платежа. Учитывая более высокую вероятность наступления ущерба, по договору страхования автомобиля, заключаемому с лицом, имеющим патент на перевозку пассажиров или занимающимся перевозками по трудовому соглашению с кооперативом, страховой платеж, исчисленный на общих основаниях, увеличивается на 50 %. При заключении договора владелец патента должен сообщить об этом страховому агенту, а если страхователь стал заниматься ИТД в период действия договора, внести причитающийся дополнительный платеж. В противном случае при наступлении страхового события сумма страхового возмещения за причиненный ущерб уменьшается на 50 %.

Дополнительное оборудование к автомобилю, а также багаж могут быть застрахованы вместе (в общей сумме) или раздельно на сумму от 500 до 2000 руб. на случай уничтожения или повреждения их в результате страховых событий, перечисленных в выбранном варианте страхования. Страхование багажа не распространяется на антикварные и уникальные предметы, изделия из драгоценных металлов и камней, денежные знаки и некоторое другое имущество.

Водитель и пассажиры автомобиля могут быть застрахованы на 1000 руб. каждый на случай смерти или причинения вреда здоровью в результате травмы, полученной в дорожно-транспортном происшествии или при иных обстоятельствах, связанных с эксплуатацией транспортного средства.

Предусмотрено ли страхование лиц, занимающихся ИТД, на случай дорожно-транспортного происшествия, в котором могут пострадать водители и пассажиры других транспортных средств, пешеходы?

В   1991   г.   Министерством   финансов   СССР   утверждены Правила добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных  средств.  По договору страхования считается застрахованной гражданская ответственность страхователя за вред, причиненный жизни или здоровью граждан, их имуществу и имуществу организаций. При этом считается застрахованной ответственность как самого страхователя, так и членов его семьи. Договор можно заключить на срок от 1 до 11 мес. или на один год. При годовом страховании страховой платеж, превышающий 50 руб., можно внести в два срока. Страхователю, который в течение двух и более лет без перерыва страховал свою гражданскую ответственность и которому по этим договорам не выплачивалось страховое возмещение, предоставляется скидка с платежей (от 10 до 30 %) при заключении договора на последующий срок. Если же за страхователя возмещался ущерб, то при заключении договора на новый срок страховой платеж увеличивается на 25 — 100 % в зависимости от числа выплат.

Заключив договор страхования, страховые органы берут на себя обязательство выплачиеать страховое возмещение потерпевшему до полного погашения размера вреда, но не более 100 тыс. руб. Однако страховая организация имеет право предъявить требование (регрессный иск) к лицам, виновным в причинении вреда, если он причинен умышленно, при управлении транспортным средством в состоянии алкогольного или наркотического опьянения или при отсутствии права на управление транспортным средством.

Как начисляется компенсация по страховым договора.», каков порядок се выплаты в случае расторжения договора?

В соответствии с указаниями Министерства финансов СССР "О порядке проведения переоценки страховых взносов и выплат компенсационных сумм по долгосрочным договорам личного и имущественного страхования" компенсационная сумма определяется в размере 40 % общей суммы уплаченных до 1 марта 1991 г. страховых взносов.

Если сумма компенсации не превышает 200 руб., то выплата ее производится одновременно с выплатой страховой суммы по окончании действия договора страхования. В том случае, когда сумма начисленной компенсации превышает 200 руб. и срок действия договора заканчивается до 1 марта 1994 г., выплата ее производится после 1 марта 1994 г. с одновременным увеличением компенсации из расчета 7 % годовых за весь период, истекший после окончания договора страхования до 1 марта 1994 г.

При получении выкупных сумм в случае досрочного прекращения действия договора страхования (независимо от причин) компенсационные суммы не выплачиваются. По "рисковым" видам страхования, таким, как страхование домашнего имущества, строений, средств транспорта, компенсация не выплачивается.

Входит ли в перечень услуг Госстраха страхование на случай банкротства, страхование выданных кредитов и имущества (товаров), находящегося в пути?

Органы государственного страхования предлагают два вида страхования кредитов, выданных банками: добровольное страхование риска непогашения кредитов; добровольное страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита.

Договоры страхования могут заключать как банки, выдавшие кредит, так и заемщики, получающие кредит в банке. Но в любом случае при наступлении страхового события выплата возмещения производится непосредственно банку-кредитору.

Страховщик принимает на себя ответственность выплатить от 50 до 90 % суммы выданного кредита. Платежи исчисляются с застрахованной суммы и уплачиваются единовременно в течение 10 дней после заключения договора. Ответственность страховщика наступает, сети заемщик не погасил задолженность банку в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. Страхование на случай банкротства не проводится. Договоры страхования грузов заключаются с предприятиями и организациями независимо от форм собственности и с физическими лицами (грузоотправителями и грузополучателями). По договорам страхования возмещаются убытки, происшедшие от случайностей и опасностей перевозки. Груз принимается на страхование в сумме, заявленной страхователем, но не выше стоимости груза, если иное не предусмотрено в договоре.

Ставки страховых платежей устанавливаются от 0,25 до 10 % страховой суммы, по которой страховщик несет ответственность, в зависимости от стоимости и вида перевозимого груза, вида транспортного средства и других факторов, позволяющих определить степень риска при заключении договора. Ответственность по договору страхования начинается с момента отгрузки в пункте отправления и до тех пор, пока груз не будет доставлен в пункт назначения.