Финансы

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Раздел: Экономика и юриспруденция

     В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками

и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках

с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише)

и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно;

мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости

упаковки и пломбы.

     По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется

и упаковывается в корешки, пачки и мешки.

     Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную

кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными

0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления,

ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными)

     Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

     Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на

взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по

приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

     Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы

проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся

образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя

денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам.

     На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего.

Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах

хранения.

     После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении

на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии

сумм кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию

и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление

на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению

передает соответствующему операционному работнику.

     В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между

суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными,

а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление

на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.

     Первоначальный приходный документ кассовый работник перечеркивает, на

обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег,

а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных

денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное

объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления

в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки, подлежащие

экспертизе, оформляет квитанцию 0402004, на оборотной стороне которой указывает

достоинства, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления

на взнос наличными и квитанцию 0402004 операционный работник передает в кассу.

     Квитанция 0402004 о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках

и квитанция к объявлению на взнос наличными на фактически принятую сумму денег,

подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту.

Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными

уничтожаются.

     На неплатежных банкнотах кассовый работник проставляет дату, фамилию,

штамп "В обмене отказано" с указанием наименования кредитной организации,

расписывается и возвращает их клиенту.

     Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает

объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале

аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в

кассовые документы дня.

     Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от

клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых

и выданных денег (ценностей).

     В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый

работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших

в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически

принятых им денег.

     Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые

обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных

работников на справке кассового работника.

     Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными

документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу

денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета

принятых и выданных денег (ценностей).

     Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой

в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых

и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый

работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует

общей сумме по принятым приходным документам.

     Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть

оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов

в тот же рабочий день.