Недвижимость

Важнейшая сторона ипотеки. Налоговые вычеты

Раздел: Экономика: бизнес, финансы, инвестиции

Получение налогового вычета при ипотеке, является одним из существенных плюсов ипотечного кредитования. Различные альтернативы ипотеки как способа решения жилищных проблем, к сожалению, не дают такого преимущества.

Согласно Налоговому Кодексу, заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры  или иного имущества на территории Российской Федерации.

Вычет имеет силу только тогда, когда гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%, и при этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку, а так же строительство, и сумму процентов по ипотечному кредиту.

При строительстве жилого дома в налоговый вычет могут включаться:

1. расходы на разработку проектно-сметной документации

2. расходы на приобретение строительных и отделочных материалов

3. расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного

4. расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке

5. расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:

1.расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме

2.расходы на приобретение отделочных материалов

3.расходы на работы, связанные с отделкой квартиры

Если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенных строительством дома или квартиры без отделки, то вычет расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, возможен только в это случае.

В качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку жилья в пределах 1 000 000 рублей. Сумма процентов по ипотечному кредиту, которую возможно предъявлять как налоговый вычет, законодательством  никак не ограничена.

Для получения имущественного налогового вычета следует написать заявление и приложить к нему некоторые необходимые документы.

Перечень необходимых документов:

а) документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом)

б) договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме

в) акт приема-передачи квартиры покупателю

г) платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы)

д) кредитный договор

Помните,  что без документов, подтверждающих право собственности на жилье, получение налогового вычета невозможно.

Иными словами, если вы приобретаете квартиру в строящемся доме, то для получения налогового вычета вам необходимо дождаться момента, когда  свидетельство о собственности или акт приема-передачи, окажется у вас на руках. Кроме того, для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно  получать выписку произведенных платежей в банке, с  разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов.

В том случае, если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, тогда при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

По окончании года, подготовленные  документы предоставляются налоговые органы, по месту прописки, вместе с налоговой декларацией.

Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. При положительном ответе, необходимо написать заявление с просьбой о перечислении суммы вычета на ваш личный банковский счет. В течение месяца налоговые органы обязаны осуществить платеж по указанному заявлению.

Существует и другой вариант, когда есть возможность не дожидаться конца года, а подать заявление на налоговый вычет работодателю.

 В этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет,  а именно уведомление, в котором указывается наименование компании, и  которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы.

Если же заемщик сменил место работы: то он не сможет получать вычет у нового работодателя в оставшейся части, потому что в уведомлении налогового органа указано наименование конкретного работодателя, который вправе предоставлять вычет. Это же уведомление  ни в коем случае не подлежит передаче другому работодателю. Уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период  лишь один раз.

Если ипотечное жилье приобретается в собственность нескольких лиц - супруги или иного лица, то сумма налогового вычета делится между собственниками, учитывая в виду то, как оформлено жилье:

1.в общую совместную собственность

2. в долевую собственность.

1.Совместная собственность: налоговый вычет - один, на всех собственников жилья, по умолчанию - в равных долях. Если вам необходимо перераспределить доли вычета, то вам следует написать заявлением в налоговый орган.  Существую варианты, при которых из собственников может получить вычет в полном объеме. (Ситуация когда один из супругов имеет большой официальный доход, а другой супруг доходов не имеет  или имеет неофициальный доход, то разумнее оформить заявление о том, что всю сумму налогового вычета будет получать супруг, который имеет более высокий доход, с целью более быстрого получения имущественного вычета)

2. Долевую собственность:  налоговый вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. ( Ситуация, когда квартира оформлена по1/2 доли на каждого из супругов. В таком случае каждый из супругов имеет право на имущественный вычет с ½ стоимости жилья (но не более 500 000 рублей) и ½ процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности невозможно. Если какая-то доля собственности оформлена на несовершеннолетнего ребенка, то с этой доли получить налоговый вычет сможет только сам ребенок по достижении им совершеннолетия и при условии получения им собственных доходов)

В обоих случаях любой из собственников может воспользоваться своим правом на вычет в размере причитающейся ему доли, или воздержаться от этого, сохраняя право вычета на случай приобретения другой недвижимости.

Необходимо помнить!

 Чтобы  получить налоговый вычет по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет.

Пример расчета налогового вычета при ипотеке

Приобретается квартира стоимостью 2 200 000 рублей.

Оплачивается за счет кредита :1 100 000 рублей.

Срок Кредита: 10 лет.

Итоговая сумма процентов по кредиту: 550 000 рублей.

Сумма, на которую можно получить налоговый вычет: 1550 000 рублей (1000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 550 000 руб. - полная сумма процентов).

Сумма налогового вычета: 201 500 рублей (13% от 1 550 000 руб.).

При этом сумму 130 000 руб. (13% от 1 000 000) можно получить единовременно, потому что 1 000 000 рублей были выплачены из собственных средств, не кредитных, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.