Экономика

Частная система социального обеспечения

Опыт чилийских экономических реформ

Источник: Глобальная сеть рефератов

                       Право выбора у застрахованных

При прежней пенсионной системе у застрахованных не было никаких возможностей

выбора. Они должны были вступить в кассу, к которой принадлежали в зависимости

от выполняемой ими производственной деятельности (государственные служащие,

служащие частных предприятий, рабочие, журналисты, банковские служащие,

рабочие и служащие муниципального хозяйства, ипподромов и т. д.), и получать

пенсию, которая начислялась в соответствии с законодательством, действующим

для каждой кассы. Правда, через своих представителей в администрации каждой

кассы застрахованные могли участвовать в этом процессе, но поскольку уровень

пенсий непосредственно не зависел от управления средствами кассы, это участие

не оказывало сколько-нибудь заметного влияния.

При новой пенсионной системе положение совершенно иное, так как с самого

начала застрахованный имеет свободу выбора в целом ряде вопросов.

Действительно, регулярно делая взносы в пенсионный фонд, застрахованный имеет

право выбрать по своему желанию любую Компанию управления пенсионными фондами

(в системе КУПФ), а также потребовать (с некоторыми разумными ограничениями

чисто оперативного порядка) передачи своих пенсионных накоплений другой КУПФ.

Согласно законодательству, при новой системе трудящиеся обязаны перечислять на

свой лицевой счет пенсионных накоплений 10% налогооблагаемых доходов. В то же

время они имеют право вносить на этот счет дополнительные взносы, сумма

которых не ограничивается и которые (за исключением особых случаев) не

облагаются налогами, что в будущем позволит получать повышенную пенсию. Кроме

того, остаток со счета добровольных сбережений разрешается переводить частично

или полностью на лицевой пенсионный счет в момент, когда его владелец завершит

оформление пенсии по любой из принятых моделей, что является еще одной

возможностью получать более высокие пенсии.

Законодательство предоставляет застрахованному по его желанию возможность

досрочного выхода на пенсию по старости, но для этого необходимо, чтобы,

во-первых, сбережения, накопленные на лицевом счете страхующегося (включая

возможный перенос денег с добровольного сберегательного счета) плюс учтенные

пенсионные взносы, позволяли бы получать пенсию по старости, размер которой

был бы не менее 50% средней заработной платы и других декларированных доходов

за 10 лет, предшествовавших выходу на пенсию; во-вторых, чтобы размер пенсии

составлял, по крайней мере, 110% минимальной пенсии. Существует несколько

путей, которые через механизм налогового стимулирования или накопительных

льгот облегчают принятие решения о досрочном выходе на пенсию. К ним относятся

добровольные вклады на лицевой счет, а также взносы по договору с нанимателем

для досрочного оформления пенсии или для увеличения суммы пенсионных выплат в

соответствии с законом № 18.964.

Наконец, в момент выхода на пенсию при ее оформлении застрахованному также

предоставляется свобода выбора. Независимо от суммы накоплений он может

выбрать следующие варианты: или самому принимать решение, касающееся "риска

страхования долгожительства" и оставить за собой право собственности на

сбережения, накопленные на его лицевом счете (при этом он сам ежемесячно

снимает с остатка данного счета необходимые суммы -- так называемое

"запрограммированное снятие"); или передать данный риск страховой компании,

теряя таким образом право собственности на сбережения, но получая пенсию в

виде пожизненной ренты.

Если застрахованный выбирает модель "запрограммированного снятия со счета", он

может оставаться в той же КУПФ, куда платил взносы до момента выхода на

пенсию, или перевести свой вклад в другую КУПФ. Более того, он может в любой

момент поменять выбранную модель на модель "пожизненной ренты".

Если застрахованный останавливается на модели "пожизненной ренты",

предусматривающей передачу права собственности на сбережения, накопленные к

этому моменту на его личном пенсионном счете (включая возможный перевод

средств с добровольного сберегательного счета), плюс соответствующим образом

зачтенные пенсионные взносы по предыдущей пенсионной системе, он может выбрать

для этого любую компанию страхования жизни и получать от нее пенсию по модели

"пожизненной ренты".

Законодательство также оставляет за застрахованным право выбрать срок, в

течение которого он хотел бы распоряжаться правом собственности на средства,

хранящиеся на его личном счету, передав риск страхования долгожительства

какой-либо страховой компании с указанного им момента ("временная рента с

отсроченной пожизненной рентой"). Эта дата фиксируется в момент принятия

решения, но может быть впоследствии перенесена на более ранний срок.

В заключение хочется еще раз подчеркнуть, что новая пенсионная система,

предоставляющая застрахованным свободу выбора, имеет неоспоримые преимущества

перед старой, которая отводила им лишь пассивную роль. На наш взгляд, это

являлось одной из причин, мешавших улучшению эффективности и оперативности

работы касс при старой системе.

                    Охват населения пенсионной системой

Степень охвата трудящихся старой пенсионной системой может быть выражена

отношением числа активных вкладчиков к численности занятых (включая

зарегистрированных безработных). В течение шестидесятых годов этот показатель

рос, достигнув максимума в 1973 г., а затем вплоть до 1980 г., кануна

пенсионной реформы, постепенно снижался.

Чтобы исключить влияние экономического цикла (индексы безработицы, начиная с

1973 г. возросли), было бы целесообразно проанализировать соотношение между

активными вкладчиками и общим числом реально работающих. Расчеты показывают,

что в семидесятые годы это соотношение сократилось. Это позволяет сделать

вывод, что тенденция к уменьшению степени охвата старой пенсионной системой

действительно объясняется ростом случаев невыплаты взносов. Тем не менее, у

нас имеются некоторые сомнения относительно надежности соответствующей

статистической информации. Поэтому все приведенные выше данные можно

использовать исключительно для получения общего представления по данному

вопросу.

Чтобы выявить динамику охвата трудящихся пенсионной системой после 1981 г.,

необходимо сложить численность вкладчиков в старой и новой системе. Нельзя не

обратить внимания на значительное сокращение процента охвата населения

пенсионной системой в 1981 г. по сравнению с периодом, непосредственно

предшествовавшим введению новой пенсионной системы. Цифровые данные,

относящиеся к указанному году, ясно свидетельствуют, что статистический учет,

который велся в этот период, страдал крупными недостатками. Действительно,

учитывая добровольный характер перехода на новую систему, а также его

значительную растянутость во времени, было бы неправомерным принимать гипотезу

о заметном сокращении численности охваченных пенсионной системой в столь

короткий срок.

Следует отметить, что число застрахованных в системе Компаний управления

пенсионными фондами не может быть надежным свидетельством масштаба

распространения этой системы среди населения, поскольку имеются лица,

записавшиеся в фонд, но приостановившие выплату взносов. Поэтому, когда

расчеты ведутся по числу застрахованных в новой системе, процент охвата

работающих пенсионным обеспечением обычно завышается. В связи с этим

целесообразно привести данные о численности лиц, реально платящих страховые

взносы, хотя, строго говоря, к ним нужно прибавить безработных, которые

временно эти взносы не платят

Безотносительно к возможным погрешностям статистики следует учитывать, что

значительный процент занятых все еще не охвачен системой пенсионного

страхования, из чего можно сделать вывод о необходимости дальнейших усилий по

привлечению работников к активному участию в пенсионном обеспечении. При этом

важно отметить, что новая система доступна всем трудящимся, желающим в нее

включиться.

                           Затраты застрахованных

Затраты застрахованных на финансирование пенсий по старой и новой системам

приведены, соответственно, в таблицах 3.3 и 3.4. Следует отметить, что в обоих

случаях в таблицах содержатся данные, касающиеся только финансирования пенсий.

В таблице 3.3 еще раз приводятся ставки взносов в основных кассах, включающие,

наряду со взносом застрахованного, взнос нанимателя. [Хотя взносы,

выплачиваемые нанимателем, не являются затратами для застрахованных, с

экономической точки зрения они все же падают на них, так как опосредованно

работодатель перекладывает их на плечи трудящихся, снижая им чистую зарплату.

Другими словами, наниматель, принимая решение брать или не брать человека на

работу, подсчитывает, во сколько он ему обойдется, то есть учитывает зарплату

и пенсионный взнос, который он обязан платить за работающего.] Следует

обратить внимание, что ставка взносов для финансирования пенсии в период

1968--1980 гг. составляла в среднем 22,5% для ССС и 25,8% для СКЧС. Данные,

относящиеся к НКГС, нуждаются в определенных коррективах, поскольку

государство, выступающее в роли работодателя, платит значительно заниженный по

сравнению с другими кассами взнос, однако при окончательном расчете разница

финансируется за счет более высоких налоговых ставок.

Данные о затратах застрахованных на финансирование своего пенсионного

обеспечения по новой системе приведены в таблице 3.4 для различных уровней

доходов.

Поскольку существуют взносы, не соотносимые напрямую с доходами

застрахованного (например, фиксированные ежемесячные комиссионные или

комиссионные за операции с остатком), удельный вес взносов в составе доходов

зависит от уровня последних. С учетом этого данные таблицы 3.4 позволяют

убедиться, что к середине 1990 г. затраты вкладчиков в новой пенсионной

системе колебались между 13,1% и 13,9%, в зависимости от уровня доходов. При

этом важно отметить, что только часть этих затрат снижает оплату труда

наличными, поскольку ежемесячные комиссионные и процент от накопленного

остатка напрямую снимаются с лицевого счета застрахованного. Иными словами,

часть затрат уменьшает текущий доход застрахованного, а другая их часть

снижает накопления на его лицевом счете.

Сравнение обеих таблиц показывает, что затраты застрахованных по новой

пенсионной системе намного меньше, чем по старой, хотя речь идет о цифрах,

которые напрямую несопоставимы. Кроме того, данные, характеризующие старую

систему, относятся только к прямым затратам. К ним необходимо добавить

затраты, которые застрахованные должны вносить через налоговую систему по

схеме "срочное финансирование с запланированной прибылью". Единственное

исключение, разрешенное при старой системе, -- это возможность оформления

пенсии за выслугу лет, что позволяло некоторым группам застрахованных выходить

на пенсию до того, как им исполнится 65 лет -- для мужчин -- и 60 лет -- для

женщин. [Законом № 2.448 (1979) были отменены пенсии за выслугу лет и

установлен минимальный возраст выхода на пенсию: 65 лет для мужчин и 60 лет

для женщин.] Эти группы имели возможность выплачивать взносы в течение менее

длительного периода, получая в дальнейшем пенсию в течение более длительного.

Это обстоятельство также снижает сопоставимость показателей старой и новой

систем.

Вопрос о праве на досрочный выход на пенсию заслуживает отдельного

рассмотрения. Этим правом не обладали, в частности, клиенты кассы ССС,

численность которых составляла 80% от общего числа застрахованных в начале

60-х годов и 65% -- в 70-е годы. Таким образом, правом выхода на пенсию за

выслугу лет могли воспользоваться не более 20--35% страхующихся. [Это

максимальная верхняя оценка, так как многие застрахованные в тех кассах, где

была предусмотрена выслуга лет, реально этим правом не пользовались.] Льготы,

связанные с досрочным выходом на пенсию, во многих случаях были несоразмерно

велики. Так, клиенты Кассы банковских служащих могли выйти на пенсию по

истечении 24 лет выплаты взносов. Если член этой кассы начинал платить взносы

с 18-летнего возраста, он мог выйти на пенсию в 42 года. Наличие этих

привилегий являлось дискриминацией того большинства, которое было лишено права

выхода на пенсию за выслугу лет.

                  Льготы, предоставляемые обеими системами

1. Виды льгот

И старая, и новая системы пенсионного обеспечения предоставляют в основном

одни и те же пенсионные льготы для застрахованных. [Что касается других (не

пенсионных) льгот, то старая система пенсионного обеспечения предусматривала

также ссуды для застрахованных, фонды для инвалидов и выплаты компенсаций. Эти

льготы помогали некоторой части застрахованных, но в то же время приводили к

удорожанию системы и к сокращению средств для выплаты пенсий.] По существу,

обе системы предусматривают лишь выплаты пенсий по старости, пособий по

инвалидности и в случае потери кормильца, не затрагивая систем государственных

пособий по безработице, дотаций на членов семьи, выплат при несчастных случаях

на производстве, льгот, связанных с потерей здоровья, и иных видов социальной

помощи, которые в данной книге не рассматриваются.

2. Сравнение фактических размеров пенсий в обеих системах

Данные о средней величине пенсий, выплаченных в 1962--1980 гг. в ССС, СКЧС и

НКГС, на которые приходилась основная часть совокупных пенсионных выплат в

рамках старой системы, приведены в таблицах 3.5--3.7. Размеры пенсий,

выплаченных по новой системе, приведены в таблице 3.8. Прежде чем перейти к

сопоставлению величины пенсий в обеих системах, следует обратить внимание на

некоторые вопросы.

При рассмотрении динамики пенсий, выплачиваемых по старой системе, обращают на

себя внимание колебания их размеров во времени. Причина данного явления в

основном заключается в том, что пенсии не подлежали автоматической индексации.

В результате менялись их реальные величины, поскольку фактически они

подвергались манипуляциям в сторону уменьшения со стороны соответствующих

инстанций, так как пенсионеры не обладали правом собственности на свои

пенсионные фонды. Могут возразить, что это манипулирование не является чертой,

внутренне присущей старой системе пенсионного обеспечения, а объясняется

некоторыми частными механизмами, в рамках которых она развивалась. [В

частности, имеется в виду долгосрочная тенденция к уменьшению соотношения

численности активных и пассивных членов касс (плательщиков и пенсионеров), что

порождало хронический дефицит бюджетов пенсионных фондов.]

Важно отметить, что в системе, действовавшей в Чили до 1981 г., создавались

предпосылки для такого положения. Что же касается новой системы, то в ней

всякие возможности манипулирования полностью исключены.

Приведенные данные характеризуют работу системы, которой недавно исполнилось

только 10 лет, и вследствие этого размеры пенсий не показательны, поскольку

эта система задумана как долгосрочная. Действительно, почти 70% от общего

числа пенсий выплачивается лицам, получившим страховку по инвалидности или

другие пособия. Так что получаемая картина не может объективно отражать

возможности и перспективы механизма накопления. [Необходимо подчеркнуть, что

до закона № 18.646 (от 1 января 1988 г.) действовал механизм выплат по

безработице, но он себя не оправдал, т. к. по нему требовалось, чтобы

застрахованный подтвердил свое желание получать по страховке, выплачивая

дополнительные взносы в течение целых 12 месяцев.]

3. Сравнение расчетных размеров пенсий в обеих системах

Как уже говорилось в предыдущем разделе, фактические размеры пенсий,

выплачиваемых по новой системе, не совсем показательны, поэтому рассмотрим

расчетные величины пенсий, подсчитанные отдельно для разных категорий

вкладчиков.

Наша задача заключается в том, чтобы определить примерную величину пенсий по

старости, на которую может рассчитывать застрахованный к моменту выхода на

пенсию в зависимости от того, является он вкладчиком старой или новой

пенсионной системы. Расчет величины пенсий в старой системе осуществлен в

соответствии с правилами соответствующих касс, в новой -- путем подсчета

накоплений в соответствии с действующим законодательством и в зависимости от

выбора пенсионной модели. [В последнем случае принимается, что рентабельность

пенсионного фонда и размер скидки, используемой для вычисления пенсии по

модели "пожизненной ренты", равны 5%.]

Следует учитывать, что при новой системе размеры пенсий зависят от конкретной

ситуации, в которой находится каждый застрахованный, включая возраст, с

которого он начинает платить взносы, семейное положение, а также перерывы в

уплате взносов. [Другими факторами, влияющими на размер пенсии, являются

величина вклада застрахованного, рентабельность пенсионного фонда, а также

величина соответствующей скидки для расчета пенсии по модели "пожизненной

ренты".]

Сравнивая данные таблиц и принимая во внимание все вышесказанное, сформулируем

следующие основные выводы:

  1. Для застрахованного (женатого или холостого), выплачивающего пенсионные

взносы с 18-ти лет и не имеющего перерывов в их уплате, пенсия, начисляемая по

новой системе, выше не только среднего, но и максимального размера пенсий во

всех четырех рассмотренных нами кассах старой системы. Это относится ко всем

вкладчикам независимо от уровня их доходов.

  2. Для застрахованного, выплачивающего пенсионные взносы с 25 лет, размер

пенсии по новой системе выше, чем по старой только в случае, если он не женат.

В противном случае пенсии по новой системе выше максимальных в ССС,

практически равны пенсиям Пенсионной кассы банковских служащих, ниже

максимальных в СКЧС и выше максимальных в НКГС для доходов, превышающих 40.000

песо.

  3. Даже если застрахованный прерывал выплату взносов, то при средней

продолжительности безработицы, равной 7% от трудового стажа сравнение, тем не

менее, оказывается в его пользу. Если вкладчик начал платить взносы с 18 лет,

это верно для всех случаев без исключений. Если он начал платить с 25 лет,

размер его пенсии выше, чем в ССС и Пенсионной кассе банковских служащих, выше

максимальных размеров пенсий в НКГС для случая неженатого вкладчика и в СКЧС

для неженатых вкладчиков, доходы которых превышают 70.000 песо.

Таким образом, для большинства пенсионеров (необходимо помнить, что только

члены ССС составляли в 1980 г. 65% от общего их числа), реформа означала рост

величины пенсий. И это несмотря на то, что взносы в старой системе значительно

выше, чем в новой; что расчетные величины пенсий в прежней системе взяты в

максимальном размере, который мог быть получен в соответствии с

существовавшими тогда законами; и что их размеры приведены на момент получения

пенсии. Показательным является расчет величины накоплений, которые теряли

вкладчики старой системы в связи с тем, что платили более высокие взносы.

Полученные результаты приведены в таблице 3.17 и соответствуют различным

уровням налогооблагаемых доходов, а также разным возрастам начала выплаты

пенсионных взносов. [Расчеты исходят из того, что вкладчик платит вплоть до

исполнения ему 65 лет и что величина взносов в старой системе превышает

соответствующую величину в новой системе на 8,5% от уровня доходов. Процент

накопления капитала принимается равным 5%, как и в других главах книги.]

Данные, приведенные в таблице, показывают, что вкладчики в рамках старой

системы несли убытки. Наиболее высокие потери имели место в случае наибольшего

числа платежных периодов (с 18 до 65 лет). Их величина равняется 131 месячному

доходу. Наименьшие убытки отмечаются при наименьшем числе платежных периодов

(с 25 по 60 лет) и равняются 73 месячным доходам. Другими словами, в первом

случае убытки могут приблизиться к доходам, полученным за 11 лет работы, а во

втором -- за 6 лет.

Максимальные размеры пенсий, законодательно установленные при старой системе,

создавали своего рода "потолок", ограничивавший доходы пенсионеров. Так, для

ССС основной размер пенсии был равен 50% от базового месячного оклада плюс 1%

за каждые пятьдесят недель трудового стажа сверх 500 первых недель, но не

более 70% базового месячного оклада. Кроме того, в 1963 г. были установлены

предельные величины пенсий и налогооблагаемых доходов, определяемых числом

основных зарплат. Динамика верхних пределов представлена в таблице 3.18.

Предельный уровень пенсий наглядно иллюстрирует последствия такой политики для

застрахованных. Во-первых, сам факт наличия "потолков", которые в определенные

периоды были достаточно низки, лишал трудящихся, получавших доходы выше

предельной величины, возможности платить взносы, которые соответствовали бы их

реальной зарплате, чтобы в будущем иметь более высокую пенсию. Во-вторых,

поскольку указанный "потолок" в реальном исчислении с течением времени

снижался, застрахованные, платившие взносы по верхнему пределу получаемых

доходов, платили больше, чем должны были бы платить для получения тех пенсий,

которые им фактически начислялись. В частности, у вышедших на пенсию в период

с 1970 по 1980 гг. верхний предел пенсий был значительно ниже максимальных

доходов, по которым рассчитывались их взносы в течение всей трудовой

деятельности. В результате они понесли очевидные убытки. Фактически предельный

размер пенсии, которую могли получить застрахованные по старой системе, был

значительно ниже максимальных величин пенсий, представленных в таблицах

3.9--3.12. Иными словами, максимальные величины пенсий при старой системе во

многих случаях являются завышенными по сравнению с размерами пенсий,

зарегистрированными на протяжении, по меньшей мере, одного десятилетия,

предшествовавшего пенсионной реформе. Эти данные убеждают в правильности

радикального изменения методов расчета пенсий в новой пенсионной системе. [В

новой системе установлен максимальный предел доходов, учитываемых при расчете

пенсий. Он выражается в единицах постоянной покупательной способности UF (60

UF приблизительно соответствует 420.000 песо на декабрь 1990 г.). В новой

системе верхний предел касается исключительно получаемых доходов, не налагая

ограничений на размер пенсии.]

Очень важным является еще один аспект, касающийся максимальных пенсий в рамках

старой пенсионной системы. Поскольку старая система не предусматривала

соответствующих механизмов автоматический индексации пенсий, существовала

опасность уменьшения с течением времени размеров пенсионных выплат в реальном

исчислении, что, впрочем, и происходило на протяжении многих платежных

периодов [тенденция, показанная в таблицах 3.5--3.7, является примером именно

такого явления].

4. Досрочный выход на пенсию

Как уже говорилось, в новой системе были введены дополнительные правила,

которые позволяют застрахованным выходить на пенсию по старости досрочно.

Возможность досрочного выхода на пенсию имеет для многих людей большое

значение. В таблице 3.19 представлены данные, касающиеся возраста, в котором

вкладчик при условии непрерывной выплаты взносов в течение платежного периода

может выйти на пенсию, получая в качестве пенсии 50% среднего дохода,

рассчитанного за последние десять лет, при годовой процентной скидке в 5%. Эти

данные представлены в зависимости от величины получаемых доходов, возраста

начала выплаты взносов, наличия или отсутствия супруга(и). Расчеты показывают,

что возможность досрочного выхода на пенсию существует для достаточно большого

процента застрахованных. Более того, необходимо иметь в виду, что приводимые

данные построены исходя из предположения, что вкладчик вносит страховые

платежи в соответствии с принятой ставкой, равной 10% дохода. В

действительности возраст досрочного выхода на пенсию может быть сокращен еще

на несколько лет, если: в течение своей трудовой деятельности застрахованный

вносил дополнительные взносы на свой пенсионный счет; его работодатель в

соответствии с трудовым договором вносил дополнительные средства; на счете

добровольных сбережений застрахованного есть остаток, который он имеет право

перевести на свой пенсионный счет. Относительно случая с работодателем

существует закон № 18.964, предоставляющий налоговые скидки как для него, так

и для самого работающего. Эта льгота имеет особое значение для тех, кто занят

на тяжелых и вредных производствах. Независимо от того, какое решение примет

для себя вкладчик в этом вопросе [могут встречаться застрахованные, которые,

имея возможность досрочно выйти на пенсию, будут продолжать работать до

достижения установленного законом пенсионного возраста с целью получения более

высокой пенсии], следует отметить, что само по себе право свободного выбора

момента выхода на пенсию является важным преимуществом новой системы.