Экономика

Частная система социального обеспечения

Опыт чилийских экономических реформ

Источник: Глобальная сеть рефератов

Кроме выплаты пенсий, описанных в предыдущем разделе, (таких, как пенсии по старости, за выслугу лет, по инвалидности, вдовам и сиротам), различные кассы предоставляли застрахованным некоторые дополнительные виды услуг.

В этом разделе кратко излагаются дополнительные льготы, предоставляемые

основными кассами, за исключением медицинского обслуживания. [Несмотря на то,

что можно было наблюдать большие различия между разными кассами по вопросу

субсидирования медицинского обслуживания, эта тема здесь не рассматривается,

поскольку выходит за рамки данного исследования.]

А. Служба социального страхования (ССС)

Выплаты на погребение в случае смерти застрахованного или оплата

соответствующих похоронных услуг.

 Продажа домов вкладчикам. Для этих целей мог быть выделен 1% средств ССС и

часть ежегодного прироста.

 Ссуды застрахованным в связи с прекращением работы. Для этих целей могло быть

предоставлено не более 5% из ежегодного прироста средств ССС.

 Ссуды застрахованным для приведения в порядок жилья и приобретения

инструментов для инвалидов, реабилитированных Службой. Для этих целей могло

предназначаться не более 5% от ежегодного прироста средств ССС.

 Компенсация за выслугу лет.

 Выплаты на семью.

Б. Страховая касса частных служащих (СКЧС)

Выплаты на погребение, предназначенные для покрытия расходов на похороны

умершего вкладчика.

 Возврат сумм, накопленных на его счете в пенсионном фонде [отменено

декретом-законом № 1.695 (1977)].

 Ссуды вспомоществования вкладчикам в размере до шести месячных окладов.

 Ипотечные кредиты вкладчикам.

 Компенсация за выслугу лет.

 Выплаты на семью.

В. Национальная касса государственных служащих и журналистов: отдел

государственных служащих (НКГС)

Выплаты по причине смерти в размере полуторагодового оклада, который получал

вкладчик. Право на такое страхование жизни приобреталось после уплаты взносов

в течение трех лет.

 Денежные ссуды на сумму, не превышающую трехмесячный оклад или трехмесячную

пенсию заявителя.

 Ипотечные кредиты.

 Страхование от пожара, страхование залогов и ипотек.

Г. Пенсионная касса банковских служащих [В практике Страховой кассы Банка

Чили, служащих Государственного банка Чили и Страхового отдела Центрального

банка Чили дополнительные льготы были схожи с льготами, получаемыми от

Пенсионной кассы банковских служащих. Закон требовал, чтобы, как минимум,

вышеперечисленными учреждениями предоставлялись те же льготы, что и Пенсионной

кассой банковских служащих.]

Вкладчик мог распоряжаться своим пенсионным фондом (образованным посредством

взносов работодателя и вкладчика), чтобы приобретать, строить, ремонтировать

или улучшать принадлежащие ему городские или сельские сооружения, оплачивать

остаток стоимости жилья или ипотечные долги. [В любом случае закон

устанавливал, что частичное или полное использование пенсионного фонда

вкладчиком приводило к снижению выплат, причитавшихся ему при выходе на пенсию

или при получении ежегодной страховой пенсии пропорционально величине

израсходованной им суммы.]

 Компенсация за выслугу лет.

 Ссуды под ипотечный залог.

 Денежные ссуды.

 Выплаты на семью.

 Касса могла дополнительно оказывать услуги:

    + страхование от пожара или разрушения недвижимого имущества;

    + страхование залога;

    + страхование жизни;

    + страхование от несчастных случаев на транспорте или на работе;

    + страхование от краж и грабежа;

    + денежная помощь в случае болезни или рождения ребенка;

    + денежная помощь на медицинское, в том числе стоматологическое,

обслуживание, приобретение лекарств и госпитализацию;

    + денежная помощь в случае смерти в виде выплат на погребение и других

льгот.

Субсидии для покрытия расходов в связи с рождением ребенка.

 Субсидии для покрытия расходов, связанных с обучением детей служащего в

коммерческих, промышленных, сельскохозяйственных или художественных учебных

заведениях, либо для получения ими профессии государственного служащего.

   Пенсии, получаемые в соответствии с внутренними законоположениями касс

1. Общие исходные данные

Хотя размеры пенсий в реальном исчислении постоянно менялись, существовали

внутренние законоположения различных касс, устанавливающие процедуры расчета

начальной пенсии, которую должен был бы получать застрахованный в момент

выхода на пенсию.

В этой главе приводятся максимальные размеры начальной пенсии, которую должны

были бы получать вкладчики разных касс в зависимости от размера доходов,

подлежащих обложению налогом, в период, обозначенный для проведения расчетов.

При этом предполагается, что доходы, подлежащие обложению налогом, остаются

постоянными в реальном исчислении в течение периода, предназначенного для

определения базового оклада.

Для получения сопоставимых данных за ряд лет среднюю величину номинальных

доходов, подлежащих обложению налогом, следует скорректировать на процент

инфляции. Примем, что инфляция равна 1,5% в месяц, что соответствует 20% в

год. В среднем этот процент соответствует долгосрочной тенденции роста цен в

Чили. [Несмотря на то, что для этих целей рассматривается данное значение,

следует учитывать, что во время действия старой страховой системы было много

периодов, в которые инфляция превышала 20%. В этих случаях положение лиц,

выходящих на пенсию, становилось еще более тяжелым.]

Необходимо указать, что, начиная с 1963 г., был установлен максимальный предел

для уровня пенсий во всех кассах и для уровня доходов, подлежащих обложению

налогом, в сумме, эквивалентной 8 основным окладам по шкале "А" в департаменте

Сантьяго [закон № 15.386, статья 25 (1963)]. В дальнейшем были внесены

изменения, в соответствии с которыми была установлена подвижная шкала. Эта

шкала определяла верхний предел, равный 50 основным окладам в 1980 г.

Принимая указанную шкалу в качестве эталона для сравнения, в таблице 1.7

приводятся максимальные пределы для уровня пенсий в различные периоды в

пересчете на курс 1989 г. [Для этих целей был использован индекс дефляции

валового национального продукта (ВНП).]

2. Пенсии Службы социального страхования

Пенсии по старости ССС выплачивала в соответствии с внутренним

законоположением при расчете месячного базового оклада, на основе которого

определялся размер пенсии. Номинальные доходы, подлежащие обложению налогом,

соответствующие первым 24 месяцам из последних 60 месяцев трудового стажа

должны были пересчитываться в таком же соотношении, в каком вырос за этот

период средний уровень субсидий в год, предшествовавший дате потери

трудоспособности, по отношению к каждому году, в который увеличивался доход.

Хотя целью данного пересчета было отчасти смягчение последствий инфляции, тот

факт, что средний уровень субсидий изменялся независимо от индекса доходов

населения (ИДН) [имеется в виду индекс роста номинальных доходов в среднем на

одного занятого - прим. ред.], означал, что при определенных условиях

застрахованный мог получать компенсации больше, чем в соответствии с ИДН,

иногда в эквивалентной пропорции, а иногда меньше, чем с ИДН. Для того чтобы

сделать расчеты, примем условно, что средний уровень субсидий изменялся в

такой же пропорции, как и ИДН. Это означает, что доходы, соответствующие

первым 24 месяцам из последних 60, принимаемых в расчет, были пересчитаны нами

в соответствии с ИДН, а остальные 36 принимались равными их номинальному

значению.

Пенсии по инвалидности в случае полной недееспособности вычислялись таким же

способом, как и пенсии по старости. Страховые пенсии соответствовали 50% той

пенсии, которую получал застрахованный, или той пенсии, которую он имел право

получать, если бы был полным инвалидом.

Право на получение пенсии возникает лишь в том случае, если застрахованный

выполнил минимальные условия, связанные с продолжительностью периода и

частотой уплаты взносов. В случае пенсий по старости было установлено, что

если работник осуществлял уплату взносов в течение 35 и более лет он мог

получать максимальную пенсию, равную 70% месячного оклада. [Базовая пенсия

соответствовала 50% месячного базового оклада.]

3. Пенсии Страховой кассы частных служащих

Так же, как и в ССС, внутреннее законоположение СКЧС устанавливало, что для

вычисления базового оклада, в соответствии с которым рассчитывалась пенсия по

старости, номинальные доходы, подлежащие обложению налогом и соответствующие

первым 24 месяцам из последних, в течение которых застрахованный работал,

должны были пересчитываться с определенным коэффициентом. В этом случае

коэффициент пересчета был равен отношению между основным заработком в Сантьяго

в каждом из вышеназванных месяцев и последним из 60 рассмотренных.

Поскольку основная зарплата изменялась независимо от ИДН, имело место то же

самое явление, что и в случае с ССС, когда коэффициент пересчета мог быть выше

или ниже ИДН. Для обеспечения независимости расчетов от конъюнктурных

колебаний, которые могли бы сказаться на приводимых ниже оценках, принимается,

что вышеназванный коэффициент пересчета, применяемый к первым 24 месяцам,

изменяется в той же пропорции, что и ИДН.

Минимальная пенсия по инвалидности, предусмотренная законом, равнялась 70%

базового оклада.

4. Пенсии Национальной кассы государственных служащих и журналистов

Соответствующее внутреннее законоположение устанавливало, что пенсия по

старости вычислялась путем умножения базового оклада на количество

проработанных лет и деления результата на 30. Базовый оклад вычислялся как

среднеарифметическое номинальных окладов, в соответствии с которыми

уплачивались взносы в течение последних 36 месяцев работы. Также

устанавливалось, что пенсия не может превосходить базовый оклад.

Для пенсий за выслугу лет было предусмотрено, что они должны быть равны

базовому окладу, вычисленному для вкладчика в зависимости от количества лет,

на протяжении лет, подсчитанные для вкладчиков НКГС, показаны в таблицы 1.10.

Оказалось, что эти две пенсии равны между собой, поскольку ограничение

базового оклада в качестве верхнего предела являлось лимитирующим фактором.

5. Пенсии Пенсионной кассы банковских служащих

Соответствующее внутреннее законоположение, устанавливало, что пенсия по

старости должна вычисляться путем умножения базового оклада на число

проработанных лет и деление этого результата на 35. Базовый оклад вычисляется

как среднеарифметическое номинальных окладов, в соответствии с которыми

уплачивались взносы в течение последних 36 месяцев работы. Что касается

верхнего предела, то он определялся в зависимости от величины основной

зарплаты, как показано в таблице 1.7.

В таблице 1.11 этот предел не учитывался, поскольку он очень сильно менялся в

различные периоды. Данные о размерах максимальных пенсий по старости приведены

отдельно для вкладчиков, которые начали уплату взносов в 18-летнем и в

25-летнем возрасте. Это сделано потому, что количество отработанных лет в этих

случаях различно. В обеих ситуациях считается, что трудящийся уплачивает

взносы до 65-летнего возраста.

Для определения пенсий за выслугу лет закон указывает способ расчета, сходный

с определением размера пенсий по старости. Разница заключается в том, что для

получения пенсии за выслугу лет трудовой стаж мог быть меньше. Действительно,

закон требовал минимальную продолжительность трудового стажа, равную 224

годам. Максимальные размеры пенсий за выслугу лет показаны в таблице 1.12; при

этом стаж работы принят равным 24 годам.

Пенсии по инвалидности исчислялись тем же способом, который указан для

исчисления пенсий за выслугу лет. Следовательно, получившаяся величина пенсии

находилась в прямой зависимости от трудового стажа вкладчика к моменту,

возникновения инвалидности.

                   Сравнение деятельности различных касс

1. Различия в способах исчисления пенсий

Сравнение внутренних законоположений различных касс позволяет увидеть

значительные расхождения в обслуживании их вкладчиков.

Для получения пенсии по старости ССС, СКЧС и НКГС был установлен возрастной

ценз в 65 лет для мужчин. Однако в Пенсионной кассе банковских служащих, как и

в других кассах этого сектора (Государственный банк, Банк Чили, Центральный

банк), минимальный возраст выхода на пенсию равнялся 55 годам.

За исключением ССС, которая, по сути, являлась кассой для рабочих, остальные

кассы предусматривали среди других льгот предоставление пенсий за выслугу лет,

для получения которых в качестве необходимого условия требовался определенный

стаж (определенный период уплаты взносов). [Декрет-закон № 2.448 (1979)

фактически положил конец выплатам пенсий за выслугу лет и долгосрочным выходам

на пенсию, установив (после определенного переходного периода) в качестве

необходимого условия для выхода на пенсию достижение 65-летнего возраста для

мужчин и 60-летнего для женщин.] В СКЧС необходимым условием являлся 35-летний

трудовой стаж, в НКГС требовались 30 лет уплаты взносов, а в Пенсионной кассе

банковских служащих и ее филиалах необходимым условием являлась уплата взносов

на протяжении 24 лет. Простое сравнение этих исходных данных показывает, что

перед нами -- образец дискриминации в пользу определенных групп трудящихся.

Особый случай представляли кассы банковского сектора, в которых требовалось

вносить взносы в течение 24 лет. Это означало, что работник, начавший их

уплату в 18-летием возрасте, в возрасте 42 лет мог спокойно выйти на пенсию. В

то же время рабочий, застрахованный в ССС (на эту организацию приходилось

почти 65% общего числа застрахованных в 1979 г.) и начавший платить взносы в

возрасте 18 лет, обязательно должен был дождаться 65-летнего возраста, чтобы

получать пенсию по старости.

Следует принять во внимание и то, что внутренние законоположения различных

касс предусматривали разные способы определения базового оклада, на основе

которого вычислялась пенсия. В ССС и СКЧС при вычислении базового оклада

брались за основу оклады, полученные за последние пять лет, в то время как в

НКГС, Пенсионной кассе банковских служащих и ее филиалах принимались во

внимание только последние три года. Необходимо добавить, что во всех случаях

налогооблагаемые доходы, полученные за последние 36 месяцев, рассматривались в

их номинальном исчислении без поправки на инфляцию. В тех же кассах, в которых

за основу брались 24 дополнительных месяца -- например, в ССС и в СКЧС --

предусматривались способы пересчета номинальных доходов, полученных за этот

период. В любом случае рассмотренные способы определения темпов инфляции --

среднего уровня субсидий в ССС и основной зарплаты в СКЧС -- основывались на

индексах, изменения которых не зависели от ИДН, и это порождало разницу между

двумя кассами, в результате которой застрахованный мог либо выиграть, либо

оказаться в проигрыше. Вообще, поскольку вычисления основывались на

среднеарифметической величине номинальных доходов, в меньшей степени несли

убытки те категории трудящихся, средняя величина доходов которых

рассчитывалась по меньшему числу месяцев.

2. Сравнение пенсий, выплачивавшихся разными кассами

Для сравнения размера пенсий, выплачивавшихся различными кассами,

целесообразно представить их в виде процента от последнего налогооблагаемого

дохода.

В соответствии с исходными данными, представленными в предыдущих разделах,

величина максимальной пенсии в ССС составляла 60,8% от последнего

налогооблагаемого дохода. В СКЧС этот процент был выше, достигал 86,8%. В

Пенсионной кассе банковских служащих размер пенсий изменялся в зависимости от

их конкретного вида. Пенсии по старости исчислялись в зависимости от числа

лет, в течение которых вкладчик вносил взносы. Для работника, начавшего

платить взносы в 18-летнем возрасте, пенсия по старости, вычисленная на момент

его выхода на пенсию, составляла бы 81,3% последнего налогооблагаемого дохода.

Если же он начал платить взносы в 25 лет, указанный процент равнялся бы 69,6%.

[Необходимо напомнить, что средний индекс инфляции, принятый для расчетов,

равнялся 20% в год. Если бы индекс инфляции был более высоким, планируемые

пенсии, исчисляемые в виде процента от последнего налогооблагаемого дохода,

были бы ниже.]

Необходимо отдельно рассмотреть особую ситуацию, сложившуюся в НКГС. Хотя

исходные данные, приведенные в таблице 1.10, показывают, что пенсия,

вычисленная как процент от последнего налогооблагаемого дохода, равнялась 78%,

на самом деле для некоторых категорий служащих это был нижний предел,

поскольку часть служащих государственного сектора подпадала под действие так

называемой "догоняющей пенсии". В соответствии с этой льготой застрахованный

получал пенсию в размере последнего оклада, полученного перед уходом на

пенсию.

Из этого сравнения становится ясно, что наиболее ущемленными группами

трудящихся являлись члены кассы ССС, наиболее массовой пенсионной организации.

             Динамика реальных размеров пенсий в разных кассах

Анализ динамики средних размеров пенсий, выплачивавшихся основными кассами,

выявляет чередование подъемов и снижений в шестидесятые годы. Особенно

заметный рост был отмечен в 1971 г., после которого наблюдалась тенденция к

снижению. С 1977 г. в ССС, СКЧС и Пенсионное кассе банковских служащих вновь

наметилась тенденция к росту, а с 1979 г. то же самое отмечалось и в НКГС (см.

таблицы 1.13--1.17).

Разумеется, любое сравнение среднего уровня рассматриваемых пенсий для того

или другого периода будет зависеть от используемого в расчетах дефлятора. Если

воспользоваться индексом дефляции ВНП, то станет возможным не только сравнить

уровни пенсий в различные выбранные периоды, но и зафиксировать колебания их

величины при старой системе.

Причина этого явления состоит в том, что при старой системе не было

совершенного механизма пересчета пенсий в соответствии с инфляцией и,

следовательно, они могли претерпевать колебания в реальном исчислении.

Даже если принять, что такие колебания величины пенсий могли в некоторых

случаях идти на пользу вкладчикам, неустойчивость ситуации в любом случае

приводила к негативным последствиям.

Можно, конечно, сослаться на то, что это не относится к дефектам самой системы

перераспределения, а объясняется особенностями страхования в различные

периоды. Возможно, так оно и было, но хотелось бы подчеркнуть, что в

распределительной системе, которая существовала в Чили до 1981 г., пенсионеры

могли нести убытки лишь потому, что механизма индексации пенсий не

существовало.

              Перспективы развития старой системы страхования

Представляет интерес не только уровень дотаций из государственного бюджета, но

и общая тенденция, отражающая возрастающий дефицит средств, поступающих в

кассы и направляемых на выплату пенсий.

Среди вероятных причин этого явления можно было бы назвать недостаточно

высокие ставки взносов, неэффективность использования поступающих средств,

дефекты управления системой, досрочные выходы на пенсию и т. д.

Тезис о недостаточности ставок взносов несостоятелен по двум причинам:

  1. рассматриваемый период наблюдался их постоянный рост, в результате чего

во второй половине семидесятых годов ставки взносов очень сильно возросли.

  2. расчеты, приведенные в третьей главе, показывают, что если бы взносы

капитализировались, средств было бы более чем достаточно.

Сказанное со всей очевидностью показывает недостаточную эффективность

использования пенсионных средств старой системой. Несомненно, что

распределительный механизм, действовавший в основе этой системы, был не в

состоянии обеспечить те прибыли, которые может предоставить система

капитализации накоплений. Кроме того, льготы вкладчиков некоторых касс

("догоняющие пенсии", досрочные выходы на пенсию и т. д.) дискриминировали

основную массу вкладчиков и способствовали все возрастающему финансовому

банкротству старой системы. Ее финансовый крах приближали также отдельные

нарушения законодательства, такие, как признание статуса временного

прекращения членства в кассах (так называемые "страховые провалы"), а также

использование части страховых взносов для финансирования других видов услуг.

Существует еще один показатель, который может наглядно проиллюстрировать тот

факт, что тенденция к финансовому банкротству старой системы, основанной на

механизме распределения, зависела от факторов, которые невозможно было

устранить, лишь частично прибегая к решению таких проблем, как привилегии для

некоторых групп, различия в возрасте выхода на пенсию и др. Речь идет о

тенденции, отражающей снижение соотношения числа активных и пассивных членов

касс. Динамика этого соотношения для членов ССС приведена в таблице 1.19.

По мере уменьшения соотношения численности активных и пассивных членов касс

система постепенно теряет средства, поступающие в виде взносов и

предназначенные для выплаты пенсий пассивному сектору, что неизбежно приводит

к росту государственных дотаций для финансирования дефицита или к снижению

размера пенсий, либо к тому и другому одновременно.

Тенденция к снижению соотношения между активными и пассивными членами касс,

представленная на диаграмме 1.1, неопровержимо свидетельствует о неизбежности

финансового краха старой системы.

В качестве примера предлагаем рассмотреть случай, когда ставка взносов для

финансирования пенсий равнялась 20% и ставилась бы цель выплачивать средние

размеры пенсий, равные 70% дохода, подлежащего обложению налогом. Тогда

соотношение активные/пассивные должно было бы быть не ниже 3,5. [Это

минимальная величина, поскольку сюда не включаются расходы на содержание

административного аппарата системы.] Такое соотношение активных и пассивных

застрахованных было в 1980 г., и это означало, что вносимых средств хватило

бы, чтобы выплатить только часть пенсий.

Таким образом, при сложившейся тенденции изменения демографической структуры

общества старая страховая система оказалась полностью несостоятельной в

финансовом отношении.