Вся электронная библиотека >>>

УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ >>

 

Оперативный финансовый план

 

Оперативный финансовый план составляется на основе годово­го и квартального балансов доходов и расходов путем конкретизации их показателей. Если при составлении оперативного финансового плана будет установлено, что поступление денежных средств не покрывает расходов, руководство предприятия должно изыскать дополнительные источники. Ими могут быть мобилизация внутренних ресурсов, кредиты банка, финансовая помощь со стороны. Вместе с тем тщательно прове­ряют возможности сокращения расходов.

Финансовый отдел организует оперативный анализ выполнения оперативного финансового плана. С этой целью можно вести специаль­ный журнал (книгу), в котором ежедневно фиксируют остатки и движе­ние денежных средств на расчетном счете, отражают срочные и просро­ченные платежи предприятия, состояние расчетов с банком по ссудам. Данные журнала (книги) позволяют ежедневно отслеживать состояние платежной дисциплины, своевременность сдачи в банк платежных доку­ментов. Фактический срок сдачи документов в банк систематически све­ряют с датой отгрузки продукции покупателям, что позволяет работни­кам финансового отдела не только контролировать своевременность выписки счетов, но и активно влиять на сокращение срока документо­оборота в случае задержки в выписке платежных документов.

Записи в журнал (книгу) делают на основании выписок из соответ­ствующих счетов банка, регистрации выписанных предприятием пла­тежных поручений и др. Правильность записей проверяют по данным об изменениях остатков денежных средств на расчетном и других счетах, а также сумм платежных требований, принятых в обеспечение кредита банка под расчетные документы в пути.

Анализ выполнения оперативного финансового плана (см. табл. 1 и 2) состоит в выявлении платежеспособности предприятия, причин ее улучшения или ухудшения, разработке конкретных рекомендаций, на­правленных на дальнейшее повышение коэффициента платежеспособ­ности.

Таблица 1

Выполнение оперативного финансового плана предприятия

На основании приведенных в таблице данных можно сделать сле­дующие выводы. Согласно финансовому плану предприятие должно полностью покрыть свои денежные расходы доходами и поступлением средств. Соответственно плановый коэффициент платежеспособности составляет 1,173 (6630 ДЕ : 5654 ДЕ). Давая в целом положительную оценку составленного оперативного финансового плана, необходимо от­метить, что предприятие в предшествующем месяце допустило просро­ченную задолженность поставщикам в сумме 190 ДЕ, а по ссудам бан­ка — 3670 ДЕ. Отсутствие этой суммы способствовало бы некоторому улучшению финансового состояния предприятия.

 

 

Фактически финансовое состояние предприятия к концу отчетного периода по сравнению с оперативным финансовым планом несколько ухудшилось. Фактический коэффициент платежеспособности составил 1,153 (6450 ДЕ: 5594 ДЕ).

Таблица 2

Выполнение оперативного финансового плана предприятия

 

Продолжение

Некоторое ухудшение финансового состояния объясняется в пер­вую очередь уменьшением сдачи платежных документов по сравнению с планом на 20 ДЕ, что было вызвано нарушением сроков отгрузки гото­вой продукции. Этот факт требует дальнейшего детального анализа, по­скольку задержка в отгрузке продукции могла произойти как по вине са­мого предприятия, так и по вине транспортных организаций, не обеспе­чивших своевременную подачу вагонов, автофургонов и т.п.

Ухудшение финансового состояния предприятия было вызвано и неполным поступлением платежей от покупателей, несвоевременной реализацией излишних материалов, сырья и неликвидов, предусмотрен­ной оперативным финансовым планом.

Несмотря на превышение доходов над расходами на конец отчет­ного периода, предприятие не полностью выполнило в установленный срок свои обязательства по погашению ссуд банка.

Отрицательно скажется на финансовом состоянии предприятия и неполная оплата платежных требований поставщиков.

 

К содержанию книги: УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

Смотрите также:

 

Экономика. Инновационные подходы    Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

УЧЕТ, УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ Управленческий учет может включать в себя ... Противоположным является - финансовый учет. Управленческий учет может быть разработан для конкретной компании и содержать множество расчетов и прогнозов. ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/kodex-11-22/181.htm

 

Сущность, цели и задачи бухгалтерского учета. Пользователи ... Управленческий учет — учет, который организация устанавливает для своих внутренних целей, для формирования учетной информации, требуемой ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/buhgalterskiy-uchet-1/2.htm

 

Производство. Понятия и виды хозяйственного учета ... Управленческий учет, являясь составной частью бухгалтерского учета, предназначен для сбора учетной информации, которая используется внутри ... www.bibliotekar.ru www.bibliotekar.ru/buhgalterskiy-uchet-2/2.htm

 

УЧЕТ Учет является составной частью управления экономическими ... Учет обеспечивает постоянную информацию о всех сферах хозяйственной деятельности и ... учет предприятий, учреждений, бюджетный учет, управленческий учет. ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/kodex-11-22/42.htm

 

Обучение персонала. Нужно ли компании обучать персонал ... узкоспециализированных знаний, коммерческих и управленческих навыков. ... к примеру, проблемы сбора долгов, управленческий учет, оптимизацию ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/media/72.htm

 

ШКОЛА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНГЛО-АМЕРИКАНСКАЯ ... И управленческий, и бухгалтерский учет имеют свои самостоятельные ... В управленческом учете точность приносится в жертву оперативности. ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/kodex-11-23/125.htm

 

Основные функции управления. Цикл менеджмента ... и координирование; контроль и учет. Таким образом, основа управленческой деятельности — это выполнение менеджером четырех общих функций, ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/biznes-29/13.htm

 

КОНТРОЛЬ И ЕГО ВИДЫ Контроль — это управленческая деятельность, в задачи которой входит количественная и качественная оценка, учет результате!-, работы ... bibliotekar.ru bibliotekar.ru/biznes-29/44.htm

 

Управление персоналом. Психология личности работника как ... Знание и учет индивидуальных качеств людей необходимы .... опыт и мастерство руководителя, его авторитет, управленческий такт и др.; ...