ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

Помимо населения Сберегательный Банк России обслуживает также юридические лица, т.е. предприятия, организации и учреждения. В этом случае он осуществляет расчетно-кассовые операции по поручению юридических лиц. Кассовое обслуживание клиентов банка и все расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Для хранения собственных средств предприятий и организаций и осуществления ими расчетов в банке открываются расчетные и текущие счета. Выдача и использование заемных средств регистрируются на ссудных счетах юридических лиц.

Расчетный счет - это счет, открываемый предприятиям и организациям, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс для хранения денежных средств и осуществления расчетов.

Для открытия расчетного счета в банк представляются следующие документы:

-заявление об открытии счета по установленной форме;

-справка  о  полномочиях должностных  лиц,  которым предоставлено    право    распоряжаться    расчетным    счетом (руководитель  предприятия,  главный   бухгалтер,   начальник финансового отдела);

-карточка с образцами подписи указанных лиц и оттиском печати предприятия или организации;

-копия            документа      полномочного           органа,

подтверждающего законность создания и регистрации данного юридического лица, и копия утвержденного устава (положения);

Каждому предприятию или организации открывается один расчетный счет, на котором отражаются денежные операции, связанные с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться

средствами на расчетном счете, соблюдая правила расчетов. Остатки средств на расчетном счете предприятия - денежный резерв предприятия для предстоящих платежей. Средства на расчетном счете формируются в основном в результате поступления сумм от реализации продукции. Средства с расчетного счета предприятия или организации используются на выплату заработной платы, оплату материальных ценностей и т.п.

Юридические лица имеют право открывать в банках и другие счета для выполнения ограниченного круга операций. Круг юридических лиц, которые могут являться владельцами счетов, открываемых в банках, достаточно широк. Это субъекты экономических отношений - государственные, арендные, совместные, малые предприятия, производственные и научно-производственные объединения, религиозные центры, демократические партии и т.д. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-кассового обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банковских учреждениях. Действующие нормативные акты обязывают клиентов хранить в банках как собственные, так и заемные денежные средства. Исключение составляют суммы из выручки торговых организаций, расходуемых на месте, и переходящих остатков наличных денег в кассах.

Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его банке. Основные принципы организации безналичных расчетов по товарным операциям формируются следующим образом:

-платежи осуществляются только с согласия плательщика;

-авансовые платежи, как правило, не допускаются;

-платежи производятся после отгрузки продукции или оказания услуг;

-платеж производится за счет средств, имеющихся на соответствующем счете плательщика, т.е. за счет кредита или за счет собственных средств.

Эти принципы справедливы и при расчетах наличными деньгами за товары и услуги.

Платежи по нетоварным операциям, включая платежи в наличноденежном обороте, обусловлены необходимостью погашения предприятиями и населением различных денежных обязательств, приуроченных, как правило, к конкретным срокам, нарушение которых недопустимо.

Эти платежи могут быть обусловлены действующим порядком распределительных отношений (порядок взноса в бюджет, в централизованные фонды вышестоящих организаций и т.д.), а также могут возникать при каких-либо нарушениях в финансово-хозяйственной деятельности (уплата штрафов, неустоек и т.д.). Платежи, вызванные перечисленными выше нарушениями, не должны покрываться за счет кредита. Платежи по нетоварным операциям во всех случаях носят "односторонний характер"- движение денег идет только от плательщика к получателю средств. Отсутствие обратного движения денег также предопределяет невозможность использования кредита. Как известно, кредиту обязательно присущ элемент возвратности. Как источник платежей нетоварного характера кредит может привлекаться лишь в исключительных случаях, когда имеется гарантия его возврата со стороны другой (в том числе и вышестоящей) организации, банка или государства.

Основными принципами расчета по нетоварным операциям в безналичном порядке и наличными деньгами являются следующие:

-платежи осуществляются не позже установленного срока, определенного действующим законодательством или соответствующими правилами и нормами;

-платежи производятся, как правило, за счет собственных средств плательщика.

Отказ от акцепта, т.е. отказ оплатить товары или услуги, со    стороны    плательщика    возможен    исключительно    в

соответствии со специально оговоренными в нормативных актах случаях. Средства могут быть списаны со счетов юридического лица также в случаях, предусмотренных законом - по исполнительным листам, выданным судами; по приказам органов арбитража и другим исполнительным документам, а также по требованию государственных налоговых инспекций. Зачисление средств на счета получателей осуществляется после их списания со счетов плательщиков, за исключением расчетов чеками и аккредитивами.

Все безналичные расчеты осуществляют на основе расчетных документов. Они представляют собой распоряжение предприятия банку о переводе денег с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Расчетные документы совершают определенное движение между хозяйственными организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Основными расчетными документами являются платежные поручения и чеки. Они содержат обязательные реквизиты - наименование, номер расчетного документа; число, месяц и год выписки; наименование плательщика; номер счета плательщика в банке; наименование и местонахождение его банка; наименование получателя средств; номер его счета в банке; название и местонахождение его банка; назначение и сумму платежа; оттиск печати юридического лица и подписи ответственных лиц. Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов.

Форма безналичных расчетов - это порядок оформления и оплаты расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота. Способ платежа - это порядок перечисления средств при осуществлении расчета:

-в полной сумме, указанной в расчетном документе;

-в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

-плановый платеж, т.е. перечисление средств, исходя из стоимости плановых, а не фактических поставок;

-гарантированный платеж с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке плательщика;

-предварительная оплата (полная или частичная). Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:

-общее наименование товара в сумме платежа;

-надпись "Предварительная оплата по счету №  

дата     "при предварительной оплате.

-дату получения (приемки) товара.

Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается либо как авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара, либо как частичный платеж при крупных сделках. Поручения принимаются банком к исполнению (кроме авансов и предоплаты) в день их представления. При отсутствии или нехватке средств используются кредиты, а при невозможности предоставления кредита поручения помещаются банком в картотеку № 2 не оплаченных в срок документов с начислением пени за просрочку платежа.

За задержку представления в банк платежного поручения на оплату товаров, срок транспортировки которых не превышает суток (по факту) со следующего дня от получения товара, банком также начисляется пеня в размере 0,04% от суммы платежа за каждый день просрочки.

Для гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Не допускается получение

с них сдачи наличными или в обмен на наличные. В настоящее время сфера расчетов акцептованными банком платежными поручениями ограничена оплатой телеграфных и телефонных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. Данная форма безналичных расчетов имеет недостатки -усложнение и удлинение процесса документооборота.