ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

Отделения Сберегательного Банка обеспечивают своевременность и полноту расчетов с организациями-получателями платежей и осуществляют контроль за законностью совершения этих операций.

Принятые от населения и представителей общественных организаций платежи и взносы учитываются бухгалтерией отделения в пассиве баланса по счету №40 "Инкассирование платежей населения, добровольных обществ и организаций". Суммы поступивших платежей проводятся по дебету счета №54 "Касса"и по кредиту счета №40. При перечислении сумм на счета получателей платежей в специализированном банке дебетуется счет №40 и кредитуется счет №67 "Корреспондентский счет в коммерческом банке". Если счет получателя ведется данным отделением Сберегательного Банка, вместо счета №67 кредитуется счет №15 "Текущие счета учреждений и организаций", а при наличии счетов получателей платежей в подчиненных филиалах - счет №94 "Внутрирайонные междукассовые операции".

Суммы платежей, списанные со счетов по вкладам на основании поручений вкладчиков, проводятся по дебету счета №13 "Вклады населения"и кредиту счета №111 "Расчеты по безналичным операциям"(субсчет 1 "Платежи, списанные со счетов вкладчиков"). При переыислении этих платежей на счета получателей дается проводка по дебету счета №111, субсчет 1, и по кредиту счета №67. Аналитический учет по счету №111 ведется в карточках формы №69.

Перечисление платежей по назначению осуществляется за минусом сумм удержанного в надлежащих случаях комиссионного вознаграждения и невыясненных сумм принятых платежей, которые отражаются в корреспонденции со счетами №126 "Доходы банка"и №83 "Кредиторы"соответственно.

При определении суммы вознаграждения за выполненные операции учитываются все операции по приему платежей наличными деньгами и совершенные в порядке безналичных расчетов путем списания со счетов по вкладам.

Аналитический учет по счету №40 ведется в журнале формы №111 общими суммами за день по всем подчиненным Сберегательным Банкам в разрезе следующих лицевых счетов и присваиваемых им шифров:

0          - платежи, зачисляемые в доход бюджета;

1          - суммы госпошлины за расторжение брака;

2          -    страховые    платежи    (в    том    числе    платежи Ингосстраха);

5          - платежи за квартиру, коммунальные и другие услуги;

6          - платежи добровольных обществ;

7          - выручка торговых и бытовых организаций;

8 - поступления за проданные билеты спортивных лотерей ("Спортлото", "Спринт", "Спортпрогноз").

Запись в журнале формы №111 производится на основании ведомости №2 общими суммами за день по всем филиалам, а по дебету - согласно копиям платежных поручений, принятым банком для перечисления сумм.

В поступивших из операционного отдела и филиалов документах, сгруппированных по получателям, работник бухгалтерии, осуществляющий аналитический учет, проверяет правильность группировки документов по получателям; наличие на каждом документе оттиска клише кассовой машины, соответствие суммы принятого платежа, указанной плательщиком в платежном документе, дату приема платежа дате отчетности операционного отдела (филиала); обоснованность исправлений на контрольной ленте; количество проведенных гашений путем сопоставления данных контрольной ленты за предыдущий и текущий дни, а также уточняет, не проводилось ли снятие показаний суммирующих регистров.

Кроме того, в случае наличия в реквизитах гашения печати ромба, свидетельствующего о прошедшем переполнении денежного регистра, работник бухгалтерии обязан проинформировать об этом управляющего отделением.

Если прием платежей производится с использованием кассовой машины "КИМ-СП", дополнительно проверяются:

-соответствие показаний счетчиков на начало рабочего дня (смены) показаниям счетчиков на конец рабочего дня (смены), указанным в справке формы №17 о платежах, поступивших за предыдущий день;

-тождество порядкового номера первой и последней операции в контрольной ленте машины номерам в справках за предыдущий и отчетный дни;

-соответствие сумм на частных бандеролях общей сумме принятых платежей по четвертому счетчику.

На документах, оформленных вручную, проверяется

наличие штампа "Платеж принят Сберегательным банком

№        "и подпись кассира.

Если при проверке будут выявлены исправления даты или суммы платежа в контрольной ленте и на документах, по которым квитанции ф. №31 не выписывались, на ленте будут выбиты нули, сумма и дата на документах, оформленных на кассовой машине, проставлены от руки, а также в случае сомнений в правильности оформления документов составляется акт и передается управляющему отделением Сберегательного Банка для проверки и принятия необходимых мер.