ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

В отделении Сберегательного Банка расчеты по безналичным операциям осуществляются на пассивном счете №111. Назначение этого счета - вести операции по безналичным расчетам по вкладам населения и текущим счетам учреждений и организаций, а также вести операции по определению сумм пенсий персональных пенсионеров, переводимых по почте.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов в Сберегательном Банке, и суммы персональных пенсий для перевода по почте. По дебету отражается перечисление этих сумм в банк или зачисление на счет банка. Этот счет подразделяется на следующие субсчета:

1          - платежи, списанные со счетов вкладчиков;

2          - другие безналичные расчеты по счетам вкладчиков и организаций.

По субсчету 1 учитываются суммы, списанные со счетов

вкладчиков по их поручениям в уплату за промышленные

товары высокой стоимости, за квартиру, коммунальные и

другие услуги в пользу предприятий, учреждений,

организаций, жилищно-строительных      кооперативов;

добровольные взносы в общественные фонды; суммы, списанные с расчетных счетов в уплату за оказанные услуги по целевому использованию ссуды.

По субсчету 2 учитываются суммы, списанные со счетов учреждений и организаций по их поручениям для перечисления в банк, а также операции по списанию и зачислению вклада с одного счета на другой в данном отделении Сберегательного Банка, суммы персональных пенсий для перевода по почте и т.д.

При перечислении платежей, списанных со счетов вкладчиков по их поручениям, составляется ведомость, взимаются комиссионные вознаграждения, а также подготавливается сводка подсчета итоговых сумм платежей.

Для перечисления на счета получателей платежей за коммунальные и другие услуги в установленном порядке оформляются и передаются по месту нахождения отделения Сберегательного Банка сводные платежные документы. При перечислении платежей разрешается составлять по одному платежному поручению на общую сумму принятых платежей. В этом случае готовится сводка подсчета итоговых сумм платежей в трех экземплярах. Сводка состоит из следующих граф:

-дата;

-номер платежного поручения;

-номер отделения Сберегательного Банка;

-количество принятых документов;

-номер счета получателя;

-сумма принятых платежей;

-сумма удержанного комиссионного вознаграждения и сумма, подлежащая перечислению.

Два экземпляра сводки, из которых один удостоверяется подписями должностных лиц, заявленных в карточках образцов подписей и скрепляется оттиском гербовой печати, прилагаются к каждому платежному поручению.

Расчеты по платежам за квартиру, коммунальные и другие услуги, принятым по единому расчетному документу, производятся в соответствии с Типовым положением о едином платежном документе на жилую площадь, коммунальные услуги, телефон, газ, электроэнергию и расчетах между жилищно-эксплуатационными и другими организациями -получателями платежей.

К данной сводке прилагается одно платежной поручение с указанием в нем графы "Безналичные", при перечислении сумм в пользу спецавтоцентра или станции техобслуживания в уплату за легковые автомобили. В этой графе указываются также фамилия, имя и отчество вкладчика, со счета которого списана сумма в уплату за автомобиль, номер и дата квитанции, выданной ему.

Бухгалтерия на все платежные поручения организаций, поступившие из отделений Сберегательного Банка, составляет на суммирующей машине в двух экземплярах ведомость. В ней указываются номера текущего счета организации и суммы. Ведомость подписывается главным бухгалтером.

На итоговую сумму ведомости в трех экземплярах готовится платежное поручение с указанием в строке "Получатель"текста: "Разным организациям". В платежном поручении указывается: "Согласно прилагаемым платежным поручениям организаций". К поручению прилагаются копия ведомости, два экземпляра платежного поручения организаций, в которых указывается номер и дата поручения. Один экземпляр подписывается работником бухгалтерии (в графе "Проведено банком") и удостоверяется оттиском печати отделения Сберегательного Банка. Первый экземпляр ведомости хранится при платежном поручении. Третьи экземпляры поручений организаций используются как ордер формы №63 для проводки по счету №111, субсчет 2.

Аналитический учет по счету №111 ведется раздельно по каждому субсчету в карточках формы №69.

Учет расчетов по оплате труда с работниками списочного и несписочного сотавов ведется на пассивном счете №79 "Расчеты по оплате труда". В кредит данного счета в корреспонденции со счетом №1, субсчет 7 "Фонд заработной платы", зачисляются суммы, предназначенные для выплаты работникам списочного и несписочного состава, а также суммы наличных налогов и других удержаний. По дебету счета отражаются: суммы выданной (перечисленной во вклад) заработной платы; выдачи депонированных сумм; суммы, перечисленные в бюджет, а также по исполнительным документам, в том числе по индивидуальным лицевым счетам. Аналитический учет по счету ведется в карточке формы №23.