ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 7

Сберегательное дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

Операции по приему торговым или другим предприятием расчетного чека в уплату за товар или услуги и расчеты по ним производятся аналогично операции по чеку из чековой книжки. При этом работник бухгалтерии убеждается в том, что чеки выданы подчиненным учреждением, сопоставляет заполненные в них реквизиты с корешками к ним, проверяет платежность чека, не просрочен ли он, имеется ли на его обороте оттиск штампа магазина о принятии чека в уплату за товар и удостоверена ли эта отметка подписью должностного лица магазина, а при присутствии отметки -убеждается в том, что к чеку приложено подтверждение магазина о принятии его в уплату за товар. После этого составляется опись на поступившие оплаченные расчетные чеки, с указанием номера, даты выдачи и суммы чека. Общая сумма описи заносится в операционный дневник бухгалтерии.

Если при выписках поступают отдельные расчетные чеки,   то   опись   не   составляется,   а   сумма   каждого   чека записывается в операционный дневник бухгалтерии, и на обороте чека указывается дата проводки по операционному дневнику за подписью работника бухгалтерии.

Если при проверке будет установлено, что чек принят магазином по истечении срока его действия или заполнен не на бланке установленного образца, с подчистками и исправлениями текста или суммы, а также при несоответствии суммы чека вырезке контрольных цифр, без оттиска гербовой печати отделения Сберегательного ' Банка, без подписей должностных лиц банка, то материальную ответственность за прием такого чека несет торговое предприятие. Сумма этого чека в опись не включается, а относится на основании ордера формы №63 в дебет счета №85.

Для возмещения этой суммы составляется требование-поручение, немедленно предъявляемое магазину, но не позднее чем в 20-ти дневный срок со дня списания суммы со счета отделения Сберегательного Банка.

При утрате торговым предприятием расчетного чека, принятого в уплату за товар, перечисление суммы такого чека производится отделением Сберегательного Банка по истечении трех месяцев со дня выдачи чека и при условии; если он не был повторно оплачен. По истечении указанного срока бухгалтерия, получив с письменного разрешения управляющего отделением Сберегательного Банка письмо торгового предприятия (с указанием в нем серии и номера принятого и в дальнейшем утраченного расчетного чека, его суммы и даты выдачи, фамилии, имени и отчества владельца чека), производит перечисление суммы утраченного чека.

При предъявлении владельцем неиспользованного чека с паспортом или документом, заменяющим его, работник бухгалтерии:

-удостоверяется в подлинности предъявленного расчетного чека и в личности его владельца по паспорту или заменяющему его документу;

-сверяет фамилию, имя и отчество, указанное в чеке и документе, удостоверяющими личность;

-проверяет соответствие записей предъявленного расчетного чека и корешка к нему;

-делает на лицевой стороне чека надпись: "Выплатите сумму наличными деньгами";

-передает расчетный чек вместе с документом, удостоверяющим личность его владельца, управляющему и главному бухгалтеру, которые производят необходимую проверку и дают соответствующее разрешение за своими подписями.

После этого расчетный чек передается заведующему операционные отделом, а паспорт или документ, заменяющий его, возвращается владельцу чека.

В случае предъявления дефектного расчетного чека, не принятого торговым предприятием, работник бухгалтерии:

-удостоверяется в подлинности расчетного чека и личности его предъявителя;

-передает все документы управляющему отделением Сберегательного Банка для решения вопроса о выдаче нового расчетного чека либо устранения имеющегося в чеке дефекта.

В случае предъявления расчетного чека по истечении трех лет со дня его выдачи расчетный чек высылается в Правление Сберегательного Банка при сопроводительном письме, в котором указываются номер и серия расчетного чека, дата выдачи и сумма чека.

При получении заявления об утрате расчетного чека бухгалтер делает на корешке к расчетному чеку отметку о поступившем заявлении, регистрирует заявление в книге формы №39 и извещает владельца чека о том, что вопрос о возможности оплаты утраченного расчетного чека будет рассмотрен по истечении трех месяцев со дня выдачи чека.

Аналитический учет по счету №91 ведется в карточке формы №69. В бухгалтерии осуществляется запись ежедневных оборотов в карточку, проверка и квитовка расчетных чеков, составление ведомостей на сквитованные и несквитованные расчетные чеки.

Если    неиспользованный    расчетный    чек      не    будет предъявлен   в  течение  трех  лет,  то   его   сумма передается заключительными боротами      на      баланс Правления Сберегательного Банка.