Экономика

Экономика для школьников

Раздел: Бизнес, финансы

Читая эту главу, обратите внимание на понятия:

•          налоги (прямые и косвенные)

•          пропорциональное и прогрессивное и регрессивное налогообложение

•          отчисления на социальное страхование

•          налоговое регулирование

•          государственный бюджет

•          дефицит бюджета

•          государственный долг

Для того, чтобы выполнить все свои функции, государству нужны деньги. За свои услуги государство обычно либо вовсе не берет платы (в России это государственная система образования и здравоохранения), либо оказывает их по таким ценам, которых недостаточно, чтобы окупить затраты (в нашей стране — государственное жилье, транспорт, почта, радиовещание и телевидение). Это делается специально, чтобы такие услуги были доступны как можно большему числу граждан.

Главным источником средств для государства являются налоги. В государственную казну поступают также штрафы, пошлины за ввоз в страну или вывоз из нее некоторых товаров, плата за лицензии на право заниматься предпринимательской деятельностью, госпошлины за получение водительских прав, заграничного паспорта и другие разовые выплаты. Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями.

Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть — местные органы власти. Вопрос о том, кто имеет право собирать налоги, — это вопрос о власти, в прошлом он был причиной множества войн и революций. Одно дело, когда центр собирает налоги и затем перераспределяет их по местам, так, как считает нужным, и совсем другое, когда местные органы власти собирают налоги, а затем выделяют центральному правительству такую их часть, какую считают возможным. Такого рода споры между центральной и местной властью активно ведутся в настоящее время в России. Между тем и те, и другие органы власти оказывают людям важные услуги и соответственно имеют право собирать с населения столько средств, сколько для этого требуется.

Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые берутся с людей или фирм, а косвенные — с покупок. Рассмотрим эти два вида налогов более подробно.

Прямые налоги

Самый распространенный вид прямых налогов — подоходный налог с граждан. Каждый гражданин, получающий какие-либо доходы: зарплату, премии, гонорары, доходы от предпринимательской деятельности и т.д., — обязан заплатить государству определенный процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога. У нас в стране подоходный налог обычно сразу же вычитается бухгалтерией там, где вы получаете зарплату, гонорар и т.д.: на руки вам выдают уже сумму за вычетом налогов. Если же люди имеют источники дохода, не проходящего через бухгалтерию, например от индивидуальной трудовой деятельности, — скажем, человек плетет корзины и продает их на рынке, — они обязаны указать их в декларации о доходах. Декларация представляется в налоговую инспекцию, где рассчитают, какой налог следует заплатить.

Подоходный налог может быть пропорциональным или прогрессивным. При пропорциональном налоге ставка налога (т.е. процент, который налог составляет от дохода) для всех одинакова. Это означает, что при ставке налога, равной 13%, уборщица, получающая в месяц 100 тыс. руб., платит 13 тыс. руб. налога, а менеджер банка, который получает 1 млн. руб., — 130 тыс. руб.

При прогрессивном налоге ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода. Предположим, что в нашем предыдущем примере ставки налога определены так: с дохода ниже 500 тыс. руб. — 13%, а с дохода, превышающего 500 тыс.руб., — 20%. Тогда уборщица заплатит те же 13 тыс. руб., а вот менеджер банка — 500000 • 0,13 + (1000000 — 500000) • 0,20 = = 65000 + 100000 = 165000 руб.

Наконец, как ни странно, налоги бывают регрессивными, т. е., чем богаче человек, тем меньший процент своего дохода он уплачивает. Правда, это относится не к подоходному налогу, а к таким сборам, как налог на автомашины, на собак и т.д., которые платятся не в процентах к доходу, а в виде одинаковой для каждого владельца машины или собаки денежной суммы. Предположим, что наша уборщица и банковский менеджер — страстные любители собак. Тогда получится, что раз в месяц уборщица выплачивает за свою дворняжку 2000 руб. (2% своего дохода), а менеджер банка за своего английского дога — тоже 2000 руб. (0,2% своего дохода).

Какой способ налогообложения лучше? Не торопитесь с ответом! Прежде всего надо спросить себя: "Для кого лучше?" Государству, конечно, выгоднее получить больше налогов — это даст большую свободу тратить деньги на различные государственные нужды: оборону, культуру, образование, здравоохранение. Престиж и мощь государства при этом будут расти, да и на зарплату государственным служащим останется больше средств. Поэтому более высокие ставки налога и прогрессивное налогообложение государству вроде бы выгоднее.

Но здесь надо знать меру. Если налог сделать слишком высоким и к тому же "сильно прогрессивным", например брать с очень высоких доходов 90% налога (это было в США в 70-е годы), люди будут стараться работать и зарабатывать поменьше или просто укрывать от налогов часть своих доходов (у богатых людей, как правило, намного больше возможностей это сделать). К тому же богатые люди чаще, чем бедные, инвестируют свои сбережения в производство, а поэтому их усиленное налогообложение может плохо отразиться на инвестициях, а значит, и на всей экономике.

Теперь посмотрим на ту же проблему с другой стороны — глазами налогоплательщиков. Платить налоги не любит никто. Но если уж приходится это делать, то люди хотят, чтобы здесь хотя бы соблюдалась справедливость. Однако справедливость понимается по-разному.

Одни (в первую очередь богатые) считают, что больше налогов должны платить те, кто пользуется государственными услугами. Например, расходы на содержание и ремонт дорог должны в основном оплачивать сами автомобилисты. Для этого берется специальный налог на автомобили. Поскольку каждый автовладелец примерно в равной степени пользуется дорогами (и портит их) независимо от своего дохода, то налог на автомобили берется в виде одинаковой для всех денежной суммы. Но если бы, например, за школьное образование люди платили бы по тому же правилу, т.е. платили бы только те родители, у которых в настоящий момент дети учатся в государственной школе, то сумма налога, приходящаяся на них, оказалась бы слишком велика и не все родители могли бы дать детям образование. Кроме того, от бесплатного обязательного среднего образования выигрывают не только семьи, имеющие детей, но и все общество в целом. Поэтому не существует специального налога на образование и средства на него государство берет из налогов, которые платят все граждане без исключения.

Другие (в первую очередь бедные) считают справедливым, когда богатые платят нало

ги по более высокой ставке, т.е. налог является прогрессивным. Они объясняют это тем,

что для богатого человека ценность каждого лишнего рубля или доллара гораздо меньше,

чем для бедного. Как правило, прямые налоги, которые платят все граждане, а также не

которые другие, например налог на наследство, действительно делают прогрессивными.

Это несколько сокращает разрыв в уровнях жизни между богатыми и бедными граждана

ми, что ослабляет напряженность между ними.

Кроме подоходного налога, все получающие доход граждане обязательно выплачивают государству отчисления на социальное страхование. Вы знаете, что если человек заболевает или у него болеют дети, врач выписывает ему "бюллетень". Дело в том, что за время отсутствия на работе он не получает заработную плату. Взамен государство выплачивает ему пособие по временной нетрудоспособности. Когда человек по старости перестает работать, он имеет право на получение государственной пенсии. (Для этого надо достигнуть определенного возраста и проработать не менее определенного количества лет — в России право на пенсию имеют мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, проработавшие не менее 25 лет.) Все эти выплаты как раз и делаются за счет отчислений на социальное страхование. В отличие от подоходного налога, которым государство распоряжается по своему усмотрению в рамках утвержденного парламентом бюджета, отчисления на социальное страхование в конечном счете возвращаются тому, кто их делал. Государство здесь как бы принудительно делает сбережения "на черный день" за каждого своего гражданина из его личного дохода, что разумно, поскольку не все люди достаточно предусмотрительны, чтобы накопить достаточно денег самим . Разумеется, если вы хотите не нуждаться в средствах в случае болезни или после ухода на пенсию, вы можете воспользоваться услугами страховой компании или частного пенсионного фонда и накопить сумму, которая прибавится к вашей государственной пенсии. Эта возможность существует теперь и в России.

Прямым налогом облагаются и фирмы. Это налог на прибыль, который платят или все фирмы, как в России, или только акционерные компании, как в США (владельцы индивидуальных фирм и партнерств платят со своей прибыли подоходный налог). Правительство иногда прибегает к налоговому регулированию. Например, оно не берет налоги с той части прибыли, которая идет на инвестиции, т. е. на расширение производства, а также с той, которая расходуется на благотворительные цели: помощь больницам, школам, университетам, устройство выставок и спектаклей и т.д. Поэтому фирмы иногда охотно выступают спонсорами различных благотворительных мероприятий (тем более что это дает им дополнительную рекламу).

На практике часть отчислений на социальное страхование по закону делает фирма, в которой работает данный человек. Так, в США отчисления (процент от заработной платы) осуществляются поровну работником и предпринимателем. В России традиционно всю сумму отчислений (в 1994 г. 39% от зарплаты) платит предприятие. Но эта разница носит формальный характер. Наше правительство завтра может объявить, что заработная плата всех российских граждан увеличивается на 39%, но обязательные платежи на социальное страхование каждый будет вносить сам. Легко заметить, что денег от этого не прибавится1 ни у работников, ни у предприятий.

Иногда налоговые ставки могут быть специально снижены для некоторых отраслей (налоговые льготы), чтобы привлечь в них больше капиталов.

Кроме того, налоги на прибыль не платятся вовсе, если вместо прибыли получаются убытки. Это помогает фирмам пережить самые трудные времена.

Кроме доходов, прямыми налогами часто облагается и имущество частных лиц и фирм. Так, например, во многих странах существует довольно высокий налог на наследство, который в какой-то мере уменьшает несправедливость, связанную с тем, что у одних детей были богатые родители, а у других нет.

Косвенные налоги  

Другим видом налогов являются косвенные налога, или акцизы. Эти налоги существуют в виде достающихся государству надбавок к цене определенных товаров. Обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется. В истории известны государственные монополии на продажу соли и спиртных напитков, которые служили важным источником государственных доходов. В настоящее время правительство, вводящее новый косвенный налог, старается, чтобы облагаемый им товар относился к предметам роскоши или к тем товарам, потребление которых общество не считает полезным: спиртные напитки, табачные изделия, бензин. Это обеспечивает налогу поддержку широких слоев населения, которым представляется справедливым, что потребители, предающиеся порокам пьянства, курения, загрязняющие окружающую среду своими автомобилями, должны хотя бы заплатить за это государству, причем чем больше бутылок вина, пачек сигарет или литров бензина будет куплено, тем больше денег получит государственная казна.

В некоторых странах косвенный налог берется с продаж всех товаров. Разновидностью акцизов является существующий в России и многих других странах налог на добавленную стоимость (НДС) .

В различных странах удельный вес разных налогов в общей сумме налоговых поступлений сильно различается

Налогов не любит решительно никто. Зато все любят получать субсидии и выплаты по государственным программам: пособия на детей, доплаты пенсионерам, субсидии науке, культуре, образованию. Поэтому очень часто и во всех странах можно видеть демонстрантов и даже депутатов парламента, одновременно требующих снизить налоги и увеличить государственные выплаты. Они не умеют решить простейшую задачу на бассейны: ведь налоги — это труба, из которой наполняется бассейн государственного бюджета, а государственные расходы — труба, по которой из него вытекают средства. Так что в тех странах, где многие услуги.оказываются за государственный счет (например, в Швеции и других Скандинавских странах), налоги составляют большую часть личных доходов ( 12.3). Там же, где налоги относительно невелики (США, Япония), граждане  меньше получают от государства.

Дело в том, что облагаемой этим налогом суммой является не вся выручка от продажи. Из нее вычитается стоимость приобретенных сырья и материалов, затраченных при производстве данного товара. Так, покупатель хлеба выплачивает НДС от стоимости купленного батона минус стоимость затраченной на его изготовление муки.

Бюджет

Государственный бюджет — это план государственных расходов и доходов на год. Каждое министерство (обороны, образования, культуры, социального обеспечения) составляет собственный план расходов, а Министерство финансов, которое отвечает за налогообложение, представляет свой план налоговых поступлений

Без учета доходов и расходов союзного бюджета бывш.  СССР, приходящихся на Российскую Федерацию.

Правительство представляет проект бюджета в парламент. Когда парламент одобряет его, бюджет становится законом. Но обычно депутаты вносят в бюджет много поправок, причем чаще поправки бывают направлены в одну сторону: выделить побольше средств на государственные программы и в то же время сократить налоги (этого требуют их избиратели). Но такое положение приводит к тому, что уравнять доходы и расходы бюджета оказывается чрезвычайно трудно. Возникает превышение расходов над доходами, т. е. дефицит бюджета.    Если в бюджете семьи расходы превышают доходы, расходы приходится сократить.

Правда, можно взять деньги в долг на какой-то срок, но по истечении его долг придется возвращать с процентами, так что дополнительные доходы все равно понадобятся. Государство отличается от семьи тем, что долго может поддерживать дефицит бюджета. Это происходит потому, что государство может практически все время быть в долгу. Государство — самый надежный заемщик, потому что оно самый богатый собственник в любой стране. Поэтому правительство всегда может занимать деньги (выпуская облигации государственного займа), выплачивать старые долги и делать новые. В крайнем случае, если население не захочет покупать государственные облигации, их можно будет предложить Центральному банку

Так и существуют страны с постоянным дефицитом бюджета (например, США и Россия). Накапливающиеся каждый год дефициты бюджета образуют государственный долг. Но большой государственный долг также никого не радует. Во-первых, государство как самый: мощный заемщик предъявляет большой спрос на кредиты, этим оно поднимает их цену (процент), так что другие заемщики — фирмы и потребители не могут себе позволить взять нужные кредиты. Во-вторых, выплата долга по государственным облигациям (их погашение) скоро может стать основным видом государственных расходов, оттесняя другие, ради которых, собственно, правительство брало деньги взаймы ( 12.4). Наконец, в-третьих, большой дефицит государственного бюджета, как правило, ведет к инфляции — обесцениванию денег и росту цен.

В общем, брать долги гораздо легче, чем отдавать — это в конечном счете применимо и к государству.

Краткое содержание

A.        Основным источником средств для государства являются налоги. Налоги бывают

прямые и косвенные. Прямые налоги берутся с людей и фирм, а косвенные — с покупок.

Основные виды прямых налогов — подоходный налог с граждан и налог на прибыль

фирм.

Б. Ставкой налога называется процент дохода, который изымается в виде налога. Прямые налоги могут быть пропорциональными (ставка налога для всех одинакова), прогрессивными (ставка налога возрастает с ростом дохода) и регрессивными (ставка налога снижается с ростом дохода).

B.        Косвенные налоги (акцизы) существуют в виде надбавок к ценам определенных товаров

Г. Ставка и вид налога должны быть приемлемы как для государства, так и для налогоплательщиков. Государство может прибегать к налоговому регулированию: изменять ставку налога и порядок его взимания, вводить и отменять налоговые льготы.

Д. Государственный бюджет — план государственных расходов и доходов. Он составляется на каждый год правительством и принимается парламентом. Превышение расходов государства над его доходами означает дефицит бюджета.

Е. Со временем дефициты бюджета накапливаются и образуют государственный долг, что порождает в экономике большие проблемы.