Вся электронная библиотека >>>

 Бухгалтерский учет >>

№ сче-

та

                         Наименование счета

Сумма

дебет

кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

8 956 500

02

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

Аморитизация основных средств

5 149 250

04

Нематериальные активы

835 000

05

Амортизация нематериальных активов

147 500

07

Оборудование к установке

370 000

08

Вложения во внеоборотные активы

825 000

10

Материалы

600 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

191 650

20

Основное производство

12550

43

Готовая продукция

645 865

Касса

          750

51

Расчетные счета

2 647 600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

502 500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

945 375

68

     Расчеты по налогам и сборам

     197 900

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

  63 650

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

153050

71

Расчеты с подотчетными лицами

460

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

7500

1900

99

Прибыли и убытки

362 500

80

Уставный капитал

8 750 000

83

Добавочный капитал

250 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460 000

Итого:

16 038 250

16 038 250

№ операции

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

200 000

40000

240 000

2.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150000

3.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость)

200 000

4.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленного износа на дату списания

в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

100 000

97500

1500

…….

5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

50000

10000

60000

6.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

ИТОГО:

800 000

200 000

100 000

7.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

160 000

35000

20000

5000

220 000

8.

Начислена амортизация (износ) основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО:

122 500

15000

137 500

9.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

147 500

10.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт здания офиса

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО:

12500

75000

15000

7500

22000

132 000

11.

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

152 500

12.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2001 г.

б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО:

127500

6250

133 750

13.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

1050000

5000

1055000

14.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) налог на доходы с физических лиц

в) взносы в Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

ИТОГО:

638 000

21300

63650

1525

724 475

15.

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2001 г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО:

112500

40000

20000

5000

177 500

16.

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

ИТОГО:

21300

3300

24600

17.

Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организациям и обслуживание общехозяйственных подразделений

ИТОГО:

43312

15400

9048

67760

18.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом

72000

19.

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

5250

20.

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов

б) общехозяйственные расходы организации

………

………

21.

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)

………

22.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себестоимости

б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

820 000

1205400

23.

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

5000

24.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

200 940

25.

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

……..

26.

Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

……..

27.

Начислен налог на прибыль за декабрь

62811

28.

Депонирована невыданная заработная плата

25000

29.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

18750

30.

Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

………..

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.12.2001г.

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.2001г.

АКТИВ

На конец года

1

2

2

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04-05)

Основные средства (01-02)

Незавершенное строительство (07, 08)

Доходные вложения в материальные ценности (03)

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I:

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)

затраты в незавершенном производстве (20)

готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)

товары отгруженные (45)

расходы будущих периодов (97)

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

Дебиторская задолженность

в том числе

покупатели и заказчики (62)

задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)

прочие дебиторы (71, 73, 76)

Финансовые вложения (58)

Денежные средства

в том числе

касса (50)

расчетные счета (51)

валютные счета (52)

прочие денежные средства (55, 57, 58)

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II:

БАЛАНС

ПАССИВ

На конец года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

Добавочный капитал (83)

Резервный капитал (82)

Целевые финансирования и поступления (86)

Нераспределенная прибыль (84)

Непокрытый убыток (84)

ИТОГО по разделу III:

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (67)

в том числе

кредиты банков

прочие займы

ИТОГО по разделу IV:

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (66)

в том числе

кредиты банков

прочие займы

Кредиторская задолженность

     в том числе

поставщики и подрядчики (60)

по оплате труда(70)

по социальному страхованию и обеспечению (69)

задолженность перед бюджетом (68)

прочие кредиторы (76)

Расчеты по дивидендам (75)

Доходы будущих периодов (98)

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

Прочие краткосрочные пассивы

ИТОГО по разделу V:

БАЛАНС

АКТИВ

На конец года

1

2

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04-05)

540 000

Основные средства (01-02)

4 667 250

Незавершенное строительство (07, 08)

445 000

Доходные вложения в материальные ценности (03)

      - 

Прочие внеоборотные активы

      -

ИТОГО по разделу I:

5 652 250

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

      в том числе

1275425

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

581 500

затраты в незавершенном производстве (20)

85355

готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41)

608 570

товары отгруженные (45)

      -

расходы будущих периодов (97)

      -

прочие запасы и затраты

      -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

191650

Дебиторская задолженность

в том числе

1 104 735

покупатели и заказчики (62)

1 100 775

задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)

         -

прочие дебиторы (71, 73, 76)

3960

Финансовые вложения (58)

         -

Денежные средства

в том числе:

2845125

касса (50)

750

расчетные счета (51)

2 844 375

валютные счета(52)

          -

прочие денежные средства (55, 57, 58)

          -

Прочие оборотные активы

          -

ИТОГО по разделу II

5416935

БАЛАНС

11069185

ПАССИВ

На конец года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

8 750 000

Добавочный капитал (83)

250 000

Резервный капитал (82)

-

Целевые финансирования и поступления (86)

-

Нераспределенная прибыль (84)

938 149

Непокрытый убыток (84)

-

ИТОГО по разделу III

9 938 149

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (6 7)

в том числе

-

кредиты банков

-

прочие займы

-

ИТОГО по разделу IV

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (66)

в том числе

-

кредиты банков

-

прочие займы

-

Кредиторская задолженность

в том числе:

1 131 036

поставщики и подрядчики (60)

496 500

по оплате труда(70)

153450

по социальному страхованию и обеспечению (69)

62760

задолженность перед бюджетом (68)

389 651

прочие кредиторы (76)

28675

Расчеты по дивидендам (75)

-

Доходы будущих периодов (98)

-

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

-

Прочие краткосрочные пассивы

-

ИТОГО по разделу V

1131036

БАЛАНС

11 069 185

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора,. регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/1.htm

Оценка имущества и обязательств производится организацией для их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в денежном выражении. ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/11.htm

Если вексель подлежит оплате в другом банке, то сверх суммы процента за учет взимается дополнительная плата за перевод, размер которой устанавливается по ...
www.bibliotekar.ru/bank-6/18.htm

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете" ... Бухгалтерская отчетность организаций, в которых бухгалтерский учет ведется ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/13.htm

для отражения в бухгалтерском учете, накапливается и систематизируется в учетных. регистрах. В условиях автоматизации бухгалтерского учета результатная ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/10.htm

ФИНАНСЫ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ... КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ КУЛЬТУРНОЙ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ И УЧЕТ НАЦИОНАЛЬНЫХ СТЕРЕОТИПОВ ПОВЕДЕНИЯ В МЕЖДУНАРОДНОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ ...
www.bibliotekar.ru/biznes-43/157.htm

 «О бухгалтерском учете». Смотрите также: «Постатейный комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации» ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/17.htm

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О бухгалтерском учете". Глава I. Общие положения. Статья 1. Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи ...
www.bibliotekar.ru/kodex-11/38.htm

виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском. учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для ...
www.bibliotekar.ru/kodex-10/12.htm