Банки. Банковское дело

Банки и финансовый рынок

Раздел: Бизнес, финансы

При помощи пассивных операций банки аккумулируют ресурсы, которые используются в целях получения прибыли в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги, участия в других организациях и т.д. Ресурсы коммерческого банка, то есть его пассивы, состоят из двух частей:

—        собственный капитал, в состав которого включается уставный (акционерный) фонд, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие источники;

—        привлеченные средства, которые состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком.

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и функционирования любого коммерческого предприятия, в том числе и банка. В то же время его функции, роль и относительный размер в банках и других коммерческих структурах существенно различаются. Так, за счет собственных средств банка покрывается обычно не более десятой части общей потребности в финансовых ресурсах, в то время как у других коммерческих предприятий эта доля находится на уровне 60 и более процентов. Порядок формирования и размеры капитала фиксируются в уставе коммерческого банка.

ЦБР устанавливает и по мере эволюции банковской системы изменяет минимальную сумму капитала, который необходим для начала деятельности вновь созданного банка и на достижение которого должны ориентироваться действующие банки. Соблюдение установленного нижнего предела капитала является одним из важнейших условий выдачи лицензии на проведение банковских операций

Первоначально, в период создания банка, единственным источником его собственного капитала является уставный фонд. Остальные источники образуются уже в процессе его деятельности. Поэтому для вновь создаваемых банков под минимальным размером собственного капитала имеется в виду уставный фонд (капитал). Таким образом, в первоначальный период функционирования банка понятия собственного и уставного капитала совпадают. По мере накопления прибыли, создания резервных и страховых фондов уставный капитал становится частью собственного капитала. Капитал может быть «объявленным» и «оплаченным». Первый определяется в момент создания банка и может быть оплачен лишь частично, второй оплачен полностью. Объявленный капитал должен быть полностью оплачен в течение года после регистрации банка.

Предусматривается, что размер минимального уставного капитала должен в последующем возрастать с тем, чтобы к 1999 году достичь размера, эквивалентного 5 млн. ЭКЮ. Таким образом российские банки приблизятся по размеру собственного капитала к уровню, принятому в международной банковской практике.

Наряду с укрупнением банков целесообразно функционирование сети небольших банков с ограниченным кругом операций. В России разрешено создание таких банков и других кредитных учреждений, которые привлекают средства на срок более года, проводят кредитные операции, но не могут вести текущие расчетные операции. Минимальный размер их уставного капитала составляет 500 млн. рублей. К 1 января 1999 года банки с ограниченным кругом операций должны иметь собственный капитал в размере, эквивалентном 1 млн. ЭКЮ. Требования ЦБР в отношении минимального размера уставного фонда не распространяются на банки, действующие на принципах кредитной кооперации (фермерские, крестьянские и другие), то есть привлекающие от своих пайщиков или акционеров свободные денежные средства для размещения их только среди своих учредителей, с" Увеличение уставного капитала банков отвечает инте-1 ресам партнеров банка и является одним из условий стабильности российской банковской системы. Оно дает банку возможность расширить объем активных операций и увеличить их эффективность. Одновременно возрастают финансовые гарантии для обслуживаемой клиентуры; расширяется спектр оказываемых услуг; растет добросовестная конкуренция между банками.

Доля собственного капитала банка в общей сумме пассивов составляет почти десятую часть, а доля уставного фонда в нем относительно невелика.

Собственный капитал является источником средств для покрытия рисков, которые банк несет по своим активным операциям. В случае, если капитала банка недостаточно для покрытия потенциальных потерь, в ближайшем будущем такой банк может оказаться перед необходимостью финансировать погашение прежних долгов за счет новых.

 Поскольку собственный капитал банка является ресурсом, не требующим возврата, активы, профинансированные из капитала, составляют резерв для покрытия других обязательств банка.

Ввиду того, что капитал является бесплатными собственными средствами, он может служить источником для абсолютно ликвидных финансовых активов, не приносящих или приносящих малый доход. Чем больше относительная величина собственного капитала при той же структуре и массе активов, тем большая величина легколиквидных активов приходится на обслуживание обязательств банка. В результате уровень возврата средств в банк превышает уровень оттока средств из него в связи с выполнением обязательств по привлеченным средствам. Это обстоятельство облегчает согласование сроков и объемов размещения средств со сроками и суммами их возврата, когда банк выступает в качестве заемщика. Г" Уставный фонд как часть собственного капитала выполняет и защитно-гарантийную функцию. Он позволяет банку продолжать свою деятельность при возникновении крупных непредвиденных потерь и затрат. Для финансирования такого рода расходов банки используют прежде всего различные резервные фонды, но могут быть в их жизни такие неблагоприятные периоды, когда этих фондов оказывается недостаточно. В таких случаях затрагивается уставный капитал (фонд). Банк считается платежеспособным до тех пор, пока сохраняется его уставный (акционерный) фонд.  . _

В экономической литературе отсутствует четкое разграничение понятий «фонд» и «капитал», «акционерный» и «уставной», «пайщик» и «акционер». Слово «фонд» происходит от латинского слова «tandus» (основание) и

характеризует ресурсы, накопления или денежные средства, предназначенные для каких-либо целей. Слово «капитал» происходит от латинского слова «capitalis» (главный) и первоначально означало «главное имущество». В политэкономии социализма использование термина «капитал» избегалось как обозначение категории, присущей только капитализму. Это понятие заменялось понятием «фонд». Например, вместо ссудного капитала функционировал ссудный фонд, вместо уставного капитала — уставный фонд. В условиях свободных рыночных отношений экономически обоснованно и правомерно употребление слова «капитал», а слово «фонд» рассматривается как его синоним.

В России функционируют, в основном, две группы банков — акционерные и паевые. Согласно международным требованиям к составлению банковских балансов в акционерных банках нет статьи пассива «уставный фонд», а есть статья «акционерный капитал». В связи с этим за первоначальным капиталом паевых банков целесообразно сохранить название «уставный капитал», а в акционерный банках именовать первоначальный капитал как «акционерный капитал».

Физические и юридические лица, выступающие в роли

основателей паевого банка, являются пайщиками. Они

формируют уставный капитал, они же могут продавать

или увеличивать свою долю в уставном капитале с согла

сия большинства остальных пайщиков. Юридические и

физические лица, учредившие акционерный банк, форми

руют акционерный капитал. При этом акции приобрета-1

ются и продаются без согласия остальных акционеров —,

владельцев акций.

Уставный или акционерный капитал формируется nyT,j тем приобретения паев или акций за российскую иностранную валюту и путем взносов в натуральной форме в виде зданий, сооружений, оборудования и других материальных ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой, природными ресурсами, а также в виде других имущественных прав, включая права на интеллектуальную собственность.

Ценные бумаги, используемые в качестве взноса в уставный или акционерный капитал, должны обладать достаточно высокой ликвидностью. Они должны быть эмитированы третьим лицом; не могут приниматься в качестве взносов ценные бумаги, эмитированные самим пайщиком или акционером, а также бумаги, по которым может наступить их имущественная ответственность. Ценные бумаги, принимаемые в счет оплаты капитала, должны учитываться по рыночной цене на дату заключения учредительного договора и договора купли-продажи. Инвестор обязан представить информацию о биржах, котирующих сдаваемые в оплату ценные бумаги, а также указать котировки этих бумаг, объемы и цены сделок.

Если взнос производится в натуральной форме, то каждый акционер или пайщик имеет право потребовать оценки имущества независимой аудиторской организацией. Конечное решение по составу и стоимости взноса в натуральной форме принимается собранием акционеров или пайщиков. При отсутствии согласия в формировании уставного или акционерного капитала путем натуральных взносов взнос считается несостоявшимся. Доля материального имущества, за исключением зданий (помещений), внесенного в счет оплаты акций или пая, не должна превышать 20 процентов капитала за первые два года работы банка и составляет не более 10 процентов в последующее время. Взносы интеллектуальной собственностью не могут превышать одного процента.

Одним из способов формирования акционерного капитала является замена конвертируемых облигаций на акции. Уставный (акционерный) капитал может быть увеличен за счет собственных средств банка путем трансформации их в акции или паи. Этот процесс носит название капитализации. В качестве источников капитализации по решению акционеров или пайщиков могут быть использованы резервные фонды и-фонды экономического стимулирования, выручка от первичной продажи акций сверх номинальной стоимости, нераспределенная прибыль и т.п.

В практической деятельности банков и при теоретических исследованиях широко используется понятие «достаточность банковского капитала». Это относительное понятие находится во взаимной зависимости с суммой размещенных активов и привлеченных ресурсов. Капитал является одним из источников осуществления кредитных операций и гарантом возврата привлеченных ресурсов.

В связи с интеграцией межгосударственных экономических отношений возникла проблема определения достаточности капитала, приемлемого для банков всех стран. В течение 1987—1988 годов Швейцарский банк международных расчетов согласовал со всеми развитыми странами и утвердил основные критерии и стандарты оценки банковского капитала. Главным обобщающим показателем достаточности банковского капитала международное банковское сообщество признало соотношение между капиталом и суммой активов, взвешенных с учетом риска.

Принципиальные методологические положения, рекомендованные Швейцарским банком международных расчетов, приняты в России при разработке обязательных для коммерческих банков нормативов. Они приведены в таблице № 25. Однако абсолютные показатели отличаются от признанных в международной практике. Так, например, достаточным в России считается капитал, размер которого составляет 4 процента от активов, взвешенных с учетом степени риска, а не 8 процентов, как рекомендовано Швейцарским банком международных расчетов.

В то же время следует отметить, что группировка активов и степень риска по каждой группе, используемые в России, отличаются от принятой в международной практике. Это в определенной степени связано с различиями в организации банковского учета и построения банковских балансов, а также с влиянием факторов экономического порядка. Вместе с тем в Мосбизнесбанке, в санкт-петербургских и в ряде других российских банков относительный показатель достаточности капитала фактически превышает рекомендованный международный уровень. Об этом свидетельствуют данные таблицы № 25.

Капитал банка, выполняя роль основного гарантийного источника ликвидности, служит базой для исчисления максимально возможного привлечения ресурсов и максимально допустимого риска при проведении кредитных операций. Так, Российский коммерческий банк имеет право привлекать ресурсы, то есть иметь обязательства перед своей клиентурой в размере, превышающем капитал не более, чем в 25 раз (для некоторых банков — в 20 раз). Максимально возможный риск при выдаче кредитов одному заемщику, а также сумма крупного кредита определяются исходя из капитала банка.