ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело

Раздел: Право, бизнес, финансы

В России нет пока специального законодательства, которое регулировало бы правовое обеспечение лизинга. В определенной степени это сдерживает предпринимательскую инициативу. Вместе с тем, как свидетельствует опыт ряда зарубежных стран, такое положение не является непреодолимой преградой на пути развития лизингового бизнеса.

В соответствии с законодательством России в случае отсутствия закона, регулирующего спорные отношения, суды применяют закон, регулирующий сходные отношения, а при отсутствии такового исходят из общих начал и смысла законодательства. Российское юридическое нормотворчество рассматривает в качестве договора, имеющего наиболее сходные черты с договором лизинга, договор имущественного найма (аренды), что дает основание применять нормы законодательства, регулирующие этот вид договоров, к договору лизинга.

В Основах гражданского законодательства Союза ССР и республик не дается юридической трактовки термина "лизинг" и не предусматривается самостоятельного выделения в разделе обязательного права договора лизинга в отдельную главу. Сходные с лизингом отношения регулируются в Основах в гл. 10 "Аренда" (ст. 85-88).

Таким образом, к отношениям, вытекающим из договора лизинга, могут быть применены общие положения, регулирующие отношения по договору имущественного найма (аренды), которые закреплены в главе XXVII "Имущественный наем" (ст. 275—294) Гражданского кодекса РСФСР. В одинаковой мере это относится как к договорам, заключенным внутри страны, так и к договорам, в которых участвуют фирмы или граждане других стран.

Определение данному виду правоотношений дано в ст. 275 ГК РСФСР (по договору имущественного найма наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество во временное пользование за плату) и уточнено в п. 1 ст. 85 Основ законодательства — по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество во временное владение и пользование либо пользование за плату для осуществления предпринимательской деятельности или иных целей.

Согласно ст. 277 срок договора имущественного найма не должен превышать десяти лет, срок заключенного между государственными и общественными организациями договора найма оборудования и иного имущества — одного года. В соответствии с п. 4 ст. 277, если в договоре указан срок, превышающий установленный настоящей статьей, плановым предписанием или типовым договором проката, договор не является недействительным, но считается заключенным на соответствующий предельный срок: десять, пять лет, один год или срок, предусмотренный плановым актом или договором бытового проката.

По общему правилу, если законом не оговорено иное, нет препятствий для возобновления договора после окончания срока его действия. В соответствии с п. 3 ст. 86 Основ по истечении срока договора наниматель (арендатор), надлежащим образом исполнявший свои обязанности, имеет при прочих равных условиях преимущественное перед другими лицами право на возобновление договора. При продолжении договора на новый срок его условия могут быть изменены по согласованию сторон.

Если наниматель продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора, при отсутствии возражений со стороны арендодателя договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок. При этом каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону не менее чем за три месяца, если законодательством или цоговором не предусмотрено иное (п. 4 ст. 86 Основ и ст. 279 ГК РСФСР).

В случае участия в сделках фирм и граждан других стран возни-кающие правоотношения подпадают под действие ст. 277 ГК РСФСР, поскольку указанная норма является общей по своему содержанию и.поэтому распространяется на внешнеэкономические отношения.

Основной обязанностью лизингодателя является передача оборудования во временное пользование (ст. 281 ГК РСФСР). Имущество должно быть предоставлено в состоянии, соответствующем его целевому назначению и договорным условиям. Юридическая практика свидетельствует, что по отдельным типовым договорам имущественного найма предусматривается передача его по акту с указанием состояния имущества и,его основных технических характеристик: производительности, мощности и т.д. Эта практика должна быть распространена и на договоры лизинга.

Наймодатель отвечает за недостатки предоставленного имущества, препятствующие пользованию им, даже если во время заключения договора он не знал об этих недостатках (п. 2 ст. 85 Основ). Если при заключении договора имеющиеся недостатки были оговорены, то наймодатель не несет за них ответственности (ст. 281 ГК РСФСР). В случае обнаружения неоговоренных недостатков пользователь имеет право:

потребовать от наймодателя устранения недостатков в мини-мыльно необходимый срок;

 потребовать замены имущества, если это возможно по условиям хозяйственной деятельности наймодателя.

Кроме того, пользователь вправе требовать от наймодателя возмещения убытков, вызванных невозможностью пользоваться имуществом в период устранения недостатков (ст. 219 ГК РСФСР).

Если наймодатель не представит в пользование нанимателя сданное внаем имущество, наниматель вправе истребовать от него это имущество (ст. 217 ГК РСФСР) и потребовать возмещения убытков, причиненных задержкой исполнения, либо отказаться от договора и взыскать убытки, причиненные его неисполнением (ст. 282 ГК РСФСР). К непредоставлению имущества приравнивается несвоевременное его предоставление или передача имущества, не соответствующего условиям договора и (или) назначению имущества.

С вопросом передачи оборудования во временное пользование тесно связан вопрос о переходе риска случайной гибели или порчи оборудования. Риск случайной гибели или порчи отчуждаемых вещей переходит на пользователя одновременно с возникновением у него права собственности, если иное не установлено договором (ст. 138 ГК РСФСР). Поскольку норма о переходе риска носит дис~ позитивный характер, стороны могут решить этот вопрос в договоре по своему усмотрению в зависимости от условий конкретной сделки. Исходя из этого в договоре лизинга риск случайной гибели или случайной порчи, как правило, должен относиться не на собственника имущества (лизингодателя), а на непосредственного пользователя (лизингополучателя). Особенность перехода риска на пользователя является существенным отличительным признаком договора лизинга.

Лизингополучатель обязан использовать имущество в соответствии с договором и назначением имущества (ст. 283). Статья 168 ГК РСФСР предусматривает, что на пользователе лежит обязанность наиболее полно и эффективно использовать нанятое имущество. В соответствии с типовым договором найма в случае ненадлежащего использования имущества нанимателем предусматривается применение к нему штрафных санкций, а в отдельных случаях это может служить основанием для расторжения договора. В соответствии с этим в договоре лизинга должно быть предусмотрено право лизингодателя требовать от лизингополучателя эффективного использования имущества даже при неукоснительном выполнении им обязательств по лизинговым платежам.

Обязанности по содержанию сданного внаем имущества возлагаются как на лизингодателя, так и на лизингополучателя. В лизинговом договоре этот вопрос решается по той же схеме, которая дается в ст. 85 Основ и в ст. 284—285 ГК РСФСР, а именно: лизингодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт сданного внаем имущества, если иное не предусмотрено договором.

Неисполнение им этой обязанности дает лизингополучателю право либо произвести капитальный ремонт, предусмотренный договором или вызываемый неотложной необходимостью, и взыскать с лизингодателя стоимость ремонта или включить ее в сумму лизинговых платежей, либо расторгнуть договор (ст. 290) и взыскать убытки, причиненные его невыполнением. Лизингополучатель обязан производить за свой счет текущий ремонт, если иное не установлено законом или договором, и нести расходы по содержанию имущества.

В соответствии со ст. 292 лизингополучатель несет ответственность перед лизингодателем, если допустил ухудшение состояния нанятого имущества по сравнению с тем, в каком оно должно быть возвращено. Если ухудшение имущества было вызвано нормальным износом в пределах, обусловленных типовыми договорами, техническими правилами или соглашениями сторон, то лизингополучатель ответственности не несет. На основании ст. 219 лизингополучатель, виновный в ухудшении состояния имущества, обязан возместить лизингодателю все нанесенные им убытки, в частности расходы по соответствующему ремонту и платежи за время, необходимое для приведения имущества в должное состояние.

Согласно ст. 293 в лизинговом договоре может быть предусмотрено право пользователя производить с согласия лизингодателя его модификацию. Если в договоре не оговорено иное, то пользователь имеет право на возмещение произведенных для этого расходов.

Важнейшей обязанностью лизингополучателя является своевременное внесение лизинговых платежей. Они, как правило, устанавливаются в денежной форме, но в отдельных случаях могут выражаться во встречной услуге.

Лизингополучатель вправе требовать снижения платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, существенно ухудшились условия пользования или состояние имущества (ст. 286). В соответствии с п. 7 Комментариев к этой статье уплата платежей должна производиться независимо от фактического пользования имуществом. В случаях когда невозможность пользования вызвана обстоятельствами, за которые лизингополучатель не отвечает, плата вноситься не должна, например за время просрочки предоставления имущества лизингополучателю, за период, в течение которого имущество не использовалось вследствие имеющихся недостатков, за время до конца действия договора при досрочном его прекращении не по вине лизингополучателя.

Изменение условий договора и его досрочное прекращение допускаются по соглашению сторон. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда, арбитражного суда или третейского суда в случаях, предусмотренных законодательными актами (ст. 86 Основ).

Досрочное расторжение договора имущественного найма по требованию лизингодателя возможно в случаях, предусмотренных ст. 289 ГК РСФСР:

если лизингополучатель пользуется имуществом не в соответствии с договором или назначением имущества;

если лизингополучатель умышленно или по неосторожности ухудшает состояние имущества;

если лизингополучатель не внес наемной платы в течение трех месяцев;

если лизингополучатель не производит капитального ремонта в тех случаях, когда по закону или по договору капитальный ремонт входит в его обязанности.

Лизингополучатель может предъявить в суде, арбитраже или третейском суде требование о досрочном расторжении договора найма:

если лизингодатель не производит лежащего на его обязанности капитального ремонта;

если имущество в силу обстоятельств, за которые лизингополучатель не отвечает, окажется в состоянии, негодном для пользования.

Статьей 87 Основ регулируется общий порядок выкупа арендованного имущества. В договоре может быть предусмотрено, что имущество переходит в собственность пользователя по истечении срока договора или до его истечения при условии внесения им всей обусловленной договором выкупной цены. Если в договоре условие о выкупе не предусмотрено, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену.

Важнейшей предпосылкой успешного развития лизингового бизнеса является утверждение и введение экономически обоснованных единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства.

В целях создания финансовых условий для ускорения внедрения в производство научно-технических достижений и повышения заинтересованности предприятий в ускорении обновления и техническом развитии активной части основных производственных фондов (машин, оборудования, транспортных средств) предприятия наделяются правом применять метод ускоренной амортизации активной части основных производственных фондов, введенных в действие после 1 января 1991 г. Метод ускоренных амортизационных списаний во всей мировой хозяйственной практике рассматривается как наиболее прогрессивный способ обновления производственного потенциала. В результате его применения достигается более быстрое по сравнению с нормативными сроками службы основных фондов полное перене-

сение их балансовой стоимости на издержки производства и обращения.

В постановлении бывш. Совета Министров СССР № 1072 от 22 октября 1990 г. "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР" и в утвержденном Положении о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве предусматривалось, что предприятия могут применить ускоренный метод начисления амортизации в отношении основных фондов, используемых для увеличения выпуска средств вычислительной техники, новых прогрессивных видов материалов, приборов и оборудования, расширения экспорта продукции в случаях, когда ими осуществляется массовая замена изношенной или морально устаревшей техники новой, более производительной.

При применении метода ускоренных амортизационных списаний норма годовых амортизационных отчислений на полное восстановление увеличивается, но не более чем в два раза. В принятом положении зафиксированы исключения, при которых данный метод не распространяется на некоторые виды машин, оборудования и транспортных средств:

машины, оборудование и транспортные средства с нормативным сроком службы до 3 лет;

отдельные виды оборудования самолетно-моторного парка Аэрофлота, нормативный срок службы которых определяется в зависимости от количества часов работы самолетов и вертолетов;

подвижной состав автомобильного транспорта, по которому начисление амортизации на реновацию проводится по нормам, определяемым в процентах от стоимости автомашин, отнесенной к 1000 км фактического их пробега;

уникальная техника и оборудование, предназначенные для использования только при определенных видах испытаний и производстве ограниченного вида конкретной продукции.

Таким образом, применение в хозяйственной практике метода ускоренных амортизационных списаний затрагивает те виды машин, оборудования и техники, которые в наибольшей степени способствуют внедрению в производство научно-технических достижений. В перспективе именно эти элементы основных фондов должны стать ведущими объектами лизингового бизнеса. Поэтому использование ускоренной амортизации в отношении объектов лизинговых операций будет давать определенные преимущества как лизингодателю, так и лизингополучателю и тем самым служить дополнительным стимулом развития лизинга в стране. Лизингодатель получит возможность в более короткие сроки возвратить свое имущество; лизингополучатель сможет сократить суммы налога на прибыль и приблизить срок получения имущества в собственность, если это предусматривается по договоренности сторон.

Развитие лизингового бизнеса сталкивается с еще одной важной проблемой — проблемой мобилизации значительных объемов денежных средств, которые могли бы стать источником для закупки оборудования с целью его дальнейшей сдачи пользователям по лизингу. Средства для лизинговых операций могут быть мобилизованы за счет двух основных источников: собственных средств, создаваемых на акционерной или паевой основе, или заемных средств, получаемых на возвратной основе из банков.

Как свидетельствует зарубежный опыт, для лизинговых компаний значение второго источника преобладает, за его счет формируется до 75 % всех ресурсов компаний. Банки предоставляют гарантированные кредиты, которые выдаются отдельно по каждой операции после изучения платежеспособности клиента и по срокам обычно совпадают со сроками лизингового договора, и негарантированные кредиты, т.е. обычные банковские кредиты компании, как любому другому заемщику.

Вместе с тем использование компанией в значительных размерах кредитов делает ее слишком зависимой от этого внешнего источника и поэтому уязвимой. Эффективность ее деятельности в этом случае .обусловлена доступом к банковским кредитам, возможностью колебания ссудного процента и другими обстоятельствами, определяемыми общими установками банковской политики.

Использование лизинговой компанией для успешной деятель-ности заемных средств сталкивается и с другой серьезной проблемой. Дело в том, что основной формой их привлечения являются краткосрочные кредиты коммерческих банков, тогда как активные операции лизинговой компании чаще всего среднесрочные и долгосрочные. Это противоречие создает определенные трудности в коммерческой деятельности лизинговой компании и формировании стратегии и тактики ее поведения на лизинговом рынке, поскольку вынуждает лизинговую компанию при заключении лизингового соглашения просчитывать все его параметры с целью, во-первых, согласования суммы лизинговых платежей с произведенными расходами по привлечению средств и, во-вторых, обеспечения требуемого уровня ликвидности и способности выполнять свои платежные обязательства.

Удовлетворяя кредитные потребности лизинговых компаний и имея с ними тесные "дружеские" отношения, кредитные учреждения тем самым получают возможность воздействовать на масштабы, направления и конкретные виды лизинга. В результате большой зависимости лизинговых компаний от финансирующих учреждений возникает особая форма косвенного участия банков в формировании лизингового бизнеса.

Для организации кредитных отношений с лизинговыми фирмами коммерческие банки могут пользоваться общепринятым по-

рядком кредитования и рассматривать эти кредитные операции как не отличающиеся от обычных ссудных операций с клиентами. Но может быть разработан и особый механизм выдачи и погашения кредитов для этого типа заемщиков, выделены специфические принципы ценообразования на заемные средства и определены новые подходы к установлению их кредитоспособности.

Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговом бизнесе, выступая в роли не ссудодателя лизинговой компании, а непосредственно как лизингодатель.

Кроме того, по сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно оформленными; для проведения ими лизинговых операций требуется только выделение в их структуре специального отдела или группы, в состав которых должны войти работники с определенным опытом банковской работы, знакомые со спецификой проведения данных операций.

Осуществляя лизинговые операции, банки сами получают немало преимуществ. Привлекательность для них лизинга объясняется наличием у этой банковской операции реального материального обеспечения. Внедряя лизинговые операции, банки получают возможность расширить круг своих операций и повысить качество обслуживания клиентуры. Предоставляя им право использовать объекты лизинга без больших единовременных вложений, позволяя снижать риск быстрого морального старения техники, банки тем самым увеличивают число клиентов, укрепляют традиционные связи и устанавливают новые взаимовыгодные партнерские отношения.

Преимущество лизинговой операции для банка состоит также и в достаточно высокой степени ее рентабельности. Получая лизинговые платежи, банк приобретает новый источник своих доходов. Учитывая долгосрочный характер лизинговых сделок, банк получает стабильный доход в виде комиссии по лизингу. Коммерческие банки, развивая лизинговый бизнес, могут экономить средства за счет относительной простоты учета лизинговых операций и лизинговых платежей по сравнению с операциями долгосрочного кредитования.

Вместе с тем лизинговая операция относится к банковским операциям с достаточно высокой степенью риска. Риск банка возрастает при оперативном лизинге, когда существует необходимость возместить высокую остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Поэтому с точки зрения банковского риска экономическим возможностям банка-лизингодателя в наибольшей степени отвечает форма передачи объекта лизинга на сроки, совпадающие со сроками полной амортизации, т.е. финансовый лизинг.

МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Условно можно выделить три этапа лизинговой сделки. На первом предварительном этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которой обусловлено сложным характером многосторонних отношений при лизинге, необходимостью подробного изучения всех условий и особенностей каждой сделки; решается вопрос об источниках финансирования сделки. На данном этапе оформляются заявки будущего лизингополучателя, готовятся заключения о кредитоспособности клиента и рассчитывается эффективность лизингового проекта. Все это отражается в направляемом поставщику заказе-наряде.

Главную роль в организации управления лизингом играет второй этап. На этом этапе производится юридическое закрепление лизинговой сделки. Оформляются следующие документы:

договор о купле-продаже объекта лизинга;

акт о приемке объекта лизинга в эксплуатацию;

лизинговое соглашение;

договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества;

договор на страхование объекта лизинга.

Третий этап лизингового процесса — период собственно использования объекта лизинга. Он сопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском учете и отчетности. На данном этапе производится выплата лизингодателю лизинговых платежей и после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию объекта лизинга.

На схеме представлена общая последовательность и продолжительность лизинговых процедур на примере американских лизинговых компаний.

Схема лизинговых процедур

Продолжительность процедур  

Содержание процедур

I. Получение компанией (агентством) заявки на лизинг

1. Характеристика рабочих параметров лизинга

10 дней         

2. Определение стоимости лизинга

3. Задание по подготовке рекламы

П. Анализ условий лизинга

1. Получение агентством данных от заявителя

20 дней         

2. Установление потенциальных возможностей заявителя

3.         Проверка его месторасположения

4.         Окончательное оформление заявки

5.         Независимая экспертиза лизингового процесса

Продолжительность процедур

Содержание процедур

30 дней

III. Предварительная подготовка собственника

IV. Выработка предварительного решения

60 дней

1.         Переговоры с клиентом (заявителем)

2.         Оценка стоимости лизинга

3.         Установление преимущественного (лучшего) клиента

4.         Разработка агентством соглашения

5.         Утверждение стоимости лизинга

6.         Изучение таможенных условий

От двух до восьми месяцев

V. Принятие предложения

1.         Подготовка схемы организации работ

2.         Уточнение и изменение первоначальных условий

Общая продолжительность от 180 до 360 дней

Данная организация лизингового процесса свойственна крупным компаниям в условиях насыщенной инфраструктуры лизингового рынка и необходимости бороться за клиентуру. В лизинговых процедурах значительное место отводится независимой экспертизе лизингового проекта, на основе которой затем выбирается предпочтительный лизингополучатель. В целом для лизингового процесса за рубежом характерны большая четкость и оперативность.