ЭКОНОМИКА: Бизнес и финансы

Банковское дело в России том 1

Создание и организация деятельности коммерческого банка

Раздел: Право, бизнес, финансы

Процесс глобализации операций коммерческих банков в мировой практике сопровождается заметным ростом нестабильности валютных курсов, процентных ставок, увеличением кредитного риска и риска ликвидности.

Основными рисками, вытекающими из сути отношений банка с предприятием-заемщиком являются риск неплатежа и риск наступления (несения) ответственности заемщика за невозвращение кредита.

Объектом подлежащим страхованию, по первому виду является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование кредитами в течении срока, установленного в договоре. Страхователь находится перед выбором: застраховать сумму выданного кредита с процентами или же только сумму основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданны кредиты, или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в нестабильной экономической ситуации целесообразно страховать сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности, однако, следует учитывать, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организаци (тоже немаловажный фактор гарантии возвратности кредитных ресурсов), и, кроме того, по таким договорам устанавливается более льготная тарифная ставка.

Исходя из вышесказанного, договор страхования риска непогашения кредитов - это договор между страховыми компаниями (Страховщики) и банками или         другими         кредитными         учреждениями (Страхователи). По договору страхования страховщик

выплачивает страхователю возмещение в размере от 50

до 90 % суммы непогашенного заемщиком кредита (и

процентов по нему). Таким образом,

предусматривается доля участия страхователя в

возмещении убытка с целью меньшего

элиминирования ответственности банка при проверке

платежеспособности ссудозаемщика в процессе

оформления выдачи кредита и (или, если кредит

бланковый) в дальнейшем контроле за финансово-

хозяйственной          деятельностью          должника.

Ответственность страховщика возникает, если

страхователь не получил обусловленную кредитным

договором сумму в течение определенного времени

после наступления срока платежа, предусмотренного

кредитным договором ( в практике Росгосстраха - 20

дней, по правилам других страховых организаций от

10 до 30 дней в зависимости от местонахождения

заемщика) или срока, установленного банком при

невыполнении заемщиком условий договора

Конкретный предел ответственности страховщика и

срок ее наступления устанавливаются договором

страхования.

Страховая      сумма  устанавливается пропорционально определенному в договоре страхования проценту ответственности страховщика, исходя из всей суммы задолженности (включая проценты за пользование кредитом), подлежащей возврату по условиям кредитного договора.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя. Одновременно страхователь представляет:

-копию кредитного договора вместе со всеми относящимися к нему документами;

-документы, подтверждающие возможность кредитования, т.е. обеспеченности кредита;

-копию заключения по проведению технико-экономической экспертизы проекта освоения производства или проведения коммерческой операции и другие докумены, которые могут иметь существенное значение для обсуждения степени риска.

Естественно, что при этом должны быть

представленны копии учредительных документов,

регистрационного    свидетельства.финансовая

ответственность заемщика. Кроме того, в комплекте должны быть представленны и гражданско-правовые договоры: купли-продажи (с поставщиками и покупателями), аренды, подряда и проч. Обязательны также договора или другие документы, обеспечивающие переход прав на заложенное имущество (если залог служит обеспечением кредита).

Заявление на страхование обычно составляется по определенной форме и содержит две части: непосредственно заявление страхователя и записи страховщика. Первая часть заполняется кредитным учреждением и отражает основные положения по страхованию риска непогашения кредита: наименование и юридический адрес банка и заемщика, основные данные по кредиту, размер предпологаемого участия банка в возмещении суммы непогашенного кредита и процентов по кредиту, страховая сумма, особые условия кредитного договора.

Это заявление подписывается руководителям банка и главным бухгалтером.

Вторая часть представляет собой записи страховщика, а именно: сумма страховых платежей к уплате, платежные реквизиты страховой компании.

Страховщик на основании представленных документов исчисляет страховые платежи по каждому заемщику и в целом по договору страхования, исходя из сумм непогашеной задолженности и установленных тарифных      ставок.       Страховые       платежи       по

 краткосрочным кредитам (выданные на срок менее

одного года), уплачиваются единовременно, по

долгосрочным           кредитам,       представляемым

единовременно, - годовая сумма платежей уплачивается в один или два срока. Страховые платежи страхователь перечисляет на счет страховщика в учреждении банка. Днем уплаты платежей считается день списания средств со счета банка.

Договор страхования риска непогашения кредита вступает в силу со дня следующего за днем уплаты страхового платежа.

Все споры, вытекающие из договора страхования, рассматриваются арбитражем или судом.

Для предъявления регрессивного иска заемщику составляется исковое заявление. В заявлении указываются:

-наименование судебного органа или арбитража, в который подается исковое заявление;

-номер и дата подачи заявления;

-наименование         страховой      организации,

юридический адрес и платежные реквизиты;

-наименование         организации-ответчика,

юридический адрес, платежные реквизиты;

-сумма иска;

-требования истца;

-обстоятельства, являющиеся основанием иска и подтверждающие их доказательства;

-ссылки на соответствующие законодательные акты;

-перечень прилагаемых к заявлению;

-документ об отношении ответчика к претензии истца.

К исковому заявлению прилагаются надлежаще заверенные    копии    документов,    подтверждающие

исковые требования и цену (сумму) иска. В перечень таких документов следует включить:

-кредитный договор со всеми приложениями;

-заявление о страховании риска непогашения кредита;

-страховое свидетельство и страховой договор.

При заключении договоров страхования риска непогашения кредитов с банками, договоров страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов с предприятиями и организациями независимо от их форм собственности, органы страхования должны учитывать финансовое состояние и репутацию заемщика с точки зрения его платежеспособности.

Для этого необходимо установить наличие и сохранность собственных оборотных и приравненных к ним средств; определить обеспеченность собственными оборотными и приравненными к ним средствами; проверить соблюдение нормативов предельного уровня и плановых размеров запасов товарно-материальных ценностей; изучить иммобилизацию собственных оборотных средств и выявить причины образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Определяя платежеспособность, следует сопоставить платежные средства с первоочередными обязательствами по платежам. Для этого по данным баланса проверяют статьи, отражающие срочные платежи и имеющиеся у предприятия платежные средства на конец отчетного года.

Если заемщиками являются кооперативы, то, заключая договоры страхования риска непогашения кредитов с банками или договоры страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов с кооперативами, необходимо глубоко изучить производственную деятельность кооперативов, их финансовое положение, состояние         оборотных         средств,         экономическую

эффективность осуществляемых капитальных вложений, намечаемых мер по снижению издержек производства и обращения и увеличению дохода.

В целях правильного определения финансовых результатов по добровольному страхованию риска непогашения кредитов и добровольному страхованию ответственности заемщиков за непогашение кредитов сообщаем структуру тарифной ставки по указанным видам страхования, исходя из которой следует производить распределение платежей:

80 % - на выплату страхового возмещения и формирование запасного фонда, предназначенного для выплат в последующие годы.

Если фактический уровень выплат превысит указанный размер, то сумма превышения возмещается из запасного фонда, образованного по всем видам страхования, кроме государственного обязательного страхования имущества колхозов и совхозов, страхования на случай ремонта квартир, страхования жизни и дополнительной пенсии.

Если фактический уровень окажется ниже, то сумма поступивших платежей в размере этой разницы направляется на увеличение указанного запасного фонда;

20 % - расходы на ведение дела и накопления (прибыль).

Заинтересованность клиента в коммерческом банке, который он сам выбирает, должна проявляться в уверенности, что партнер не окажется банкротом, неукоснительно соблюдает действующие законодательные нормы и правила. Вот почему в условиях зарождающейся конкурентной борьбы коммерческих банков необходимо зримо представить те упущения в их деятельности, которые могут привести к краху. При оценке правомерности совершаемых операций следует исходить из того, что коммерческие банки - это часть единой резервной системы страны и действующие здесь правовые акты необходимо строго соблюдать.

Между тем практика убеждает, что еще немало

коммерческих банков, игнорирующих установленные нормы,

стремящихся любыми путями получить максимальный

доход. Предоставляемые ими кредиты нередко не имеют

целевой направленности и материального обеспечения,

выдаются по непомерно высоким процентам. Кредиты

нередко выдаются на покрытие финансовых прорывов,

сомнительные         мероприятия,  на         вуалирование

бесхозяйственности и убытков. Подобного рода операции стали возможны в период становления резервной системы, в дальнейшем, а точнее, в ближайшем будущем, банки, совершающие такие сделки, уже не смогут существовать.

В целях предупреждения коммерческих банков и их клиентов от возможного краха и убытков, видимо, следует рассмотреть отдельные, наиболее типичные огрехи, допускаемые в современной банковской практике. Прежде всего необходимо избежать просчетов, порой преднамеренных, которые имеют место при создании банков. Нельзя допускать формирования уставного капитала банка не за счет свободных денежных ресурсов учредителей, а путем привлечения для этих целей заемных средств. Проиллюстрируем подобную ситуацию примерами.

В г.Москва банк "ИКС" выдал 24 предприятиям кредит в сумме 1 млрд. рублей, но направил эти средства на счет кооператива "ИГРЕК", который ранее внес идентичную сумму в указанные кооперативы в уставной фонд данного банка. У коммерческого банка содействия научно-техническому прогрессу из 11 млн. рублей уставного фонда 8 млн. рублей внесены Центром научно-технической деятельности, исследований и социальных инициатив при Академии наук СССР, которому банк в этой же сумме предоставил беспроцентный бланковый кредит.

Несмотря на ограничение выдачи кредита одному заемщику размером уставного фонда, коммерческие банки в ряде случаев выдают клиентам ссуды, размеры которых значительно превышают предельно допустимые суммы.

Наиболее типичными упущениями в деятельности коммерческих банков, со всеми вытекающими отсюда последствиями, можно назвать несоблюдение элементарных требований ведения бухгалтерского учета совершаемых операций. Допускается несоответствие данных аналитического учета синтетическому, нереальное отражение в регистрах учета прохождения денежно-расчетных документов, отсутствие счетов клиентов, несоставление ежедневных и месячных балансов. Все это искажает фактическое положение дел, позволяет проводить различные "теневые" операции. Примеров тому множество. Банки "Таврия" в Симферополе, "Гарант" в Дагестанской АССР, "Эсттекстбанк" и другие, допускали серьезные просчеты в ведении кассового хозяйства. Не создавалось должных условий для нормальной работы оборотной кассы, хотя производилось кассовое обслуживание клиентуры. Фактические остатки наличных денег на отдельные даты 1990 г. превышали 1 млн. рублей. В лучшем случае бесконтрольностью можно объяснить факт выдачи предприятиям кредитов в размерах соответственно 200 и 300 тыс. рублей наличными деньгами.

Произвольно трактуя           предоставленную

самостоятельность, кооперативный "Гайк-банк" при отсутствии средств выдал постороннему лицу лимитированную чековую книжку на 1 млн. рублей для приобретения 2 машин "Газ -2410".

Организуемый в настоящее время аудиторский контроль, надо полагать, будет направлен на недопущение подобных проявлений в деятельности коммерческих банков, на обеспечение их устойчивого функционирования и активное привлечение клиентуры.

В компетенцию аудиторской службы входит не только контроль, проверка ликвидности балансов, но и иные, крайне важные для банков и их клиентов вопросы. Любая хозяйственная деятельность, то есть деятельность, направленная на получение прибыли, независимо от ее вида,

масштабов, форм собственности, на которой она базируется, сопряжена с риском. Возникновение, природа и масштабы риска обусловлены характером возмущений внешней среды, воздействующих на хозяйственную деятельность. Риск также связан со степенью совершенства структуры организации производственного процесса.

Диапазон возмущений довольно широк. В их число могут входить, например, возникновение кризисных явлений в экономике, производственные и экологические катастрофы, изменение процентных ставок и конъюнктуры рынка, консолидация долгов, эмбарго, злоупотребления и т.п. Состав возмущений, вероятность их появления, а также последствия их воздействия малопредсказуемы. Труднопрогнозируемо и поведение организационной системы в заданном интервале времени.

Объективное наличие возмущений внешней среды, то есть тех объектов и процессов, с которыми контактирует организационная система, обусловливает необходимость оценить степень риска, характеризующего вероятность получения желаемого (искомого) результата (дохода), ради которого создается и функционирует та или иная организация в условиях рыночных отношений. Результаты таких оценок необходимы как заемщикам денежных средств, так и кредиторам.

Особо велико значение оценок степени риска для предпринимателей, работающих в области создания и внедрения новых видов техники и технологий, где требуются долгосрочные кредиты и авансирование работ (затрат). Не менее важен учет этого показателя и при выборе конкурентоспособных крупных фирм (концернов, корпораций, МНТК, МГО и др.) для распределения государственных заказов.

Аудиторские фирмы, имеющие грамотных специалистов, способны на основе представленной информации оценить:

-степень риска, с которым могут столкнуться организации, осуществляющие инновационный процесс;

-меру       конкурентоспособности внутреннем и внешнем рынках;

-верхний и нижний пределы договорной цены на научно-техническую продукцию (для каждого этапа жизненного цикла продукции);

-размер сверхприбыли и ее распределение между соисполнителями (участниками процесса) с учетом вклада в конечный результат (товар);

-допустимые значения дотаций на поддержание производственного процесса в случаях отклонения значений параметров от расчетных (заданных).

Результаты расчетов дают возможность руководителям организаций находить пути получения устойчивой прибыли, повышения эффективности и конкурентоспособности предпринимательства в условиях развивающихся рыночных отношений.