Банки. Банковское дело

Банки и финансовый рынок

Раздел: Бизнес, финансы

Эмиссия банковских сертификатов. Банковские сертификаты являются письменными свидетельствами банка-эмитента в приеме денежных средств от бенефициара, удостоверяющими право его или правопреемника на получение по окончании определенного срока внесенной в банк суммы и причитающихся ему за это процентов. Деньги, получаемые благодаря эмиссии сертификатов, являются легкоуправляемыми пассивами банка, при использовании которых онварьирует суммы, сроки и процентные ставки. Условия эмиссии, обращения и выплаты денег по депозитным и сберегательным сертификатам имеют много общего, но в пределах общего обладают некоторыми особенностями. Различие заключается в том, что депозитный сертификат выдается юридическим лицам, а сберегательный — физическим.

Срок обращения депозитного сертификата ограничен одним годом, а сберегательного — тремя. Конкретный срок в этих пределах определяется банком. В условиях эмиссии сертификатов может быть предусмотрена возможность их досрочного погашения с выплатой процентов по пониженной ставке по сравнению с первоначально установленной. В случае, если срок получения из банка денег по данному сертификату пропущен, он становится документом до востребования. Банк обязан оплатить такой сертификат с начисленными процентами по первому требованию предъявителя. По истечении срока начисление процентов прекращается, а деньги приобретают характер беспроцентного вклада. Это искЬяючает вероятность накопления и одновременного предъявления банку для погашения относительно больших сумм по просроченным сертификатам.

Оба сертификата могут эмитироваться в виде именных и предъявительских обращающихся ценных бумаг. Возможность обращения сертификатов вытекает из их определения, которое предусматривает возможность бенефициара передавать свои права по сертификатам другому лицу. В экономическом отношении выпускать сертификаты без права их свободного обращения не имеет смысла, ибо в противном случае бенефициар может поместить свои деньги во вклад с начислением таких же процентов. Сертификаты не должны служить расчетными или платежными средствами за полученные товары и услуги.

Важным фактором, стимулирующим приобретение сертификатов непосредственно у эмитентов или на вторичном рынке, является правило, согласно которому при истечении срока обращения сертификата проценты по нему выплачиваются по первоначально установленному сроку независимо от даты покупки. Если акции и облигации обращаются в основном путем купли-продажи, то сертификаты обращаются путем уступки правотребова-ния'(цессии), и даже если сертификат продается, то продажа оформляется также в порядке цессии. Она представляет собой уступку требования кредитором (цедентом) принадлежащего ему права другому лицу (цессионарию). При этом цедент не отвечает перед цессионарием за исполнение обязательств эмитентом.

 Цессия по именному сертификату оформляется на его оборотной стороне путем соглашения, в соответствии с которым цедент передает свои права цессионарию. Соглашение о цессии подписывается двумя лицами, уполномоченными на совершение подобных сделок, и скрепляется печатью. Договор цессии по сберегательному сертификату подписывается лично обеими сторонами. Цессия по сертификату на предъявителя осуществляется простой передачей его другому бенефициару.

В сертификатах должны быть изложены условия их выпуска, обращения, оплаты и порядка цессии. Они выпускаются на бланках, имеющих необходимые степени защиты от подделок, и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

—        наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;

—        указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

—        дата внесения денег;

—размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

—        безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад;

—        дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

—ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

—        сумма причитающихся процентов;

—        наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной;

—подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Банк, выпускающий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат содержанию обязательных реквизитов и действующим нормативным документам. Так, например, банк «Санкт-Петербург», обеспечивая стабильность своей ресурсной базы, выпускает именные и предъявительские сертификаты со сроком обращения, кратным трем месяцам, или со сроком обращения 16 и 32 дня, а также сертификаты с промежуточной выплатой доходов в виде процентов. К началу 1995 года ресурсы банка, аккумулированные благодаря эмиссии сертификатов, достигли 16,8 млрд. рублей, то есть увеличились за год в 240 раз. Ниже воспроизводятся «Положение о сберегательных сертификатах с промежуточной выплатой процентов», эмитированных в 1995 году АО «Банк «Санкт-Петербург», и «Условия выпуска депозитных сертификатов АО «Банк «Санкт-Петербург».

ПОЛОЖЕНИЕ О СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ СЕРТИФИКАТАХ С ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ВЫПЛАТОЙ ПРОЦЕНТОВ АО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»

Настоящее Положение разработано в соответствии со ст. 5 п. «Д» Закона РСФСР ;<О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г., письмом ЦБ РСФСР «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10 февраля 1992 г, № 14-3-20 (с учетом изменений от 06.01.93 г.).

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.      Сберегательный сертификат с промежуточной выплатой процентов (далее Сертификат) представляет собой письменное свидетельство АО «Банк «Санкт-Петербург» (в дальнейшем Банк) о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сертификат является ценной бумагой.

1.2.      Бланк Сертификата отпечатан типографским способом с необходимыми степенями защиты.

1.3.      Сертификат выпускается в форме именной ценной бумаги. Он не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

1.4.      Сертификат может быть выдан только гражданину Российской Федерации или иного государства! использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

1.5.      Передача Сертификата осуществляется с соблюдением формы уступки права требования (цессии). Место для оформления цессии предусмотрено на оборотной стороне бланка Сертификата.

1     Право требования по Сертификату может быть передано только гражданам Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

1.6.      Сертификат не подлежит вывозу на территорию государства, не использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

1.7.      Сертификат может служить в качестве обеспечения банковского кредита.

2. УСЛОВИЯ ВЫПУСКА И ОБРАЩЕНИЯ СЕРТИФИКАТА

2.1.      Решение о выпуске Сертификатов принимает Правление

Банка. Банк извещает инвесторов о начале распространения Серти

фикатов и публикует необходимую информацию.

2.2.      Банк выпускает Сертификаты номинальной стоимостью, кратной 100 000 (ста тысячам) рублей.

2.3.      Продажа Сертификатов осуществляется Головным Банком и его филиалами. Возможна продажа Сертификатов другими банками и финансовыми институтами по поручению Банка.

2.4.      Сертификат может быть приобретен как за наличный, так и за безналичный расчет.

2.5.      Сертификаты Банка срочные, со сроками обращения, кратными 3 (трем) месяцам.

2.6.      При приобретении Сертификата осуществляется заполнение «Журнала учета сертификатов». В «Журнале учета сертификатов» указываются No Сертификата, процентная ставка, количество и длительность расчетных периодов, сумма выплаченных процентов.

2.7.      Проценты по вкладу определяются процентной политикой Банка. Количество расчетных периодов, то есть периодов, в которые осуществляется промежуточное начисление процентов, и их длительность могут быть пересмотрены в соответствии с необходимыми нормами доходности.

2.8.      Банк принимает Сертификаты на хранение по отдельному договору.

3. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ СЕРТИФИКАТОВ

3.1.      По истечении срока обращения Сертификата он предъявляется к погашению.

3.2.      Сертификат может быть предъявлен к оплате только по месту его первичного приобретения, указанному на лицевой стороне бланка.

3.3.      Срок обращения Сертификата исчисляется со дня внесения вклада (оплаты Сертификата) н заканчивается датой возврата размещенных средств, указанной на Сертификате.

3.4.      Начисление процентов по Сертификату производится в следующем порядке.

 Промежуточное начисление процентов осуществляется в расчетные периоды, количество и длительность которых указаны на лицевой стороне бланка Сертификата.

Проценты начисляются на сумму номинальной стоимости Сертификата по установленной годовой ставке с учетом длительности расчетного периода.

3.5.      Выплата начисленных по Сертификату процентов осуществляется отдельно от суммы вклада по истечении расчетного периода только против предъявления Сертификата.

3.6.      При каждой выплате процентов работником Банка отделяется купон, находящийся на лицевой стороне бланка Сертификата. На купоне ставится штамп «погашено», затем погашенные купоны подшиваются в документы дня.

3.7.      На купоне указываются номер Сертификата и расчетный период, за который выплачиваются проценты.

3.8.      Отметка о выплате процентов за соответствующий расчетный период делается в «Журнале учета сертификатов», который может вестись как в электронной, так и в бумажной форме.

3.9.      Купоны, отделенные от Сертификата, не дают права на получение процентов по нему.

3.10.    Оплата Сертификата и процентов по нему производится как

наличным, так и безналичным путем. Перечисление средств, то есть

списание их со счета Банка производится не позднее 2-х дней с

момента предъявления Сертификата к оплате. При безналичной

форме оплаты Сертификата расходы по перечислению средств опла

чиваются владельцем Сертификата.

3.11.    По истечении срока погашения Сертификата невостребованная сумма номинальной стоимости и неполученных в установленные сроки процентов считается суммой до востребования, и проценты на нее не начисляются.

3.12.    Досрочное погашение Сертификата не производится.

3.13.    При предъявлении Сертификата к погашению проверяется соответствие реквизитов предъявителя и реквизитов, указанных в «Журнале учета сертификатов», либо указанных при оформлении цессии, а также непрерывность ряда цессий. Право на получение вклада имеет лицо, указанное на лицевой стороне бланка Сертификата, либо в случае переуступки прав требования — лицо, обозначенное как цессионарий в последней цессии.

3.14.    Права на получение суммы вклада и начисленных процентов по утерянному Сертификату восстанавливаются в судебном порядке.

4. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ СЕРТИФИКАТОВ

4.1.      Бланки Сертификатов изготавливаются типографским спосо

бом. Формат А-4. Рамка и текст темно-зеленого цвета, рабочее по

ле — светлотзеленого с декоративной сеткой.

На лицевой стороне указываются все реквизиты, предусмотренные письмом ЦБ РСФСР Ne 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. На оборотной стороне — условия обращения Сертификатов.

4.2.      Бланк заполняется машинописным способом или от руки,

чернилами или шариковой ручкой. Сумма прописью должна начи

наться с заглавной буквы в начале строки. Слово «рублей» указыва

ется вслед за суммой прописью без оставления свободного места. В

случае расхождения в обозначении суммы прописью и цифрами,

действительной считается сумма прописью.

Поправки и помарки при заполнении Сертификата не допускаются. Заполнение всех реквизитов обязательно.

4.3.      Сертификат подписывается двумя лицами, уполномоченными Банком на подписание такого рода обязательств. Список лиц устанавливается приказом Президента Банка.

4.4.      Бланки Сертификата являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете   № 9973 «Бланки акций, облигаций, сберегательных сертификатов коммерческих банков для распространения» согласно плану счетов бухгалтерского учета и хранятся в денежных хранилищах или несгораемых сейфах.

4.5.      При выписке Сертификата работник Банка вносит запись о выдаче в Регистрационный журнал.

4.6.      Погашению подлежит Сертификат Банка, не вызывающий сомнения в его подлинности, не имеющий следов умышленной порчи (надрисовки, надпечатки, наклейки) и сохранивший полностью на лицевой стороне:

—        серию СД;

—        No;

—        подписи уполномоченных лиц;

—        печать Банка.

Директор по ценным бумагам и инвестициям

Н. А. Дремин СОГЛАСОВАНО: Директор по планированию и управлению ликвидностью

Ю.К. Тверев Начальник Юридического Управления

А.А. Агафонов

УСЛОВИЯ ВЫПУСКА ДЕПОЗИТНЫХ СЕРТИФИКАТОВ АО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» СО СРОКАМИ ОБРАЩЕНИЯ 16 И 32 ДНЯ

Утверждены Правлением Банка 10 апреля 1995 г.

1.         Выпуск депозитных сертификатов АО «Банк «Санкт-Петербург» осуществляется на основании решения, принятого на заседании Правления Банка (протокол No 9 от 10.04.95 г.) в соответствии с положением «О выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР» от 30.12.91 No 78, письмом ЦБ России от 10.02.92 Na 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» (с изменениями и дополнениями от 18.12.92 и 24.06.93).

2.         Бланк депозитного сертификата (ДС) отпечатан типографским способом с необходимыми степенями защиты.

3.         ДС выпускается Б форме именной цепной бумаги. Он не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

4.         ДС может быть выдан только юридическому лицу, зарегистрированному на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль Российской Федерации в качестве официальной денежной единицы.

ДС не подлежит вывозу на территорию государства, не использующего рубль Российской Федерации в качестве официальной денежной единицы.

5.         Передача ДС осуществляется с соблюдением формы уступки

права требования (цессии). Место для оформления цессии предус

мотрено на оборотной стороне бланка ДС. Цессия подписывается

лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом

на совершение такого рода операций, и заверяется печатями.

Право требования по ДС может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

6.         Банк выпускает ДС номинальной стоимостью, кратной 1 000 000

(одному миллиону), рублей.

7.         Процентные ставки по ДС устанавливаются решением Правления Банка в зависимости от действующей учетной ставки Центрального Банка.

8.         Продажа ДС осуществляется Головным банком и его филиалами. Возможна продажа ДС другими банками и финансовыми институтами по поручению Банка.

9.         ДС может быть приобретен только за безналичный расчет. Приобретение ДС оформляется договором купли-продажи. ДС выписывается с даты зачисления средств на счет Банка в оплату ДС.

Выдача ДС осуществляется представителю юридического лица только при предъявлении им соответствующей доверенности.

10.       ДС Банка срочные, со сроками обращения 16 и 32 дня.

11.       По истечении срока обращения ДС предъявляется к оплате.

12.       ДС может быть предъявлен к оплате только по месту его первичного приобретения, указанному на лицевой стороне бланка.

13.       Срок обращения ДС исчисляется со дня внесения депозита (оплаты ДС) и заканчивается датой возврата размещенного депозита, указанной на ДС.

14.       Начисление процентов по ДС производится в следующем порядке. Проценты начисляются на сумму номинальной стоимости ДС по установленной годовой ставке с учетом длительности расчетного периода.

Удержание налога на прибыль осуществляется при начислении процентов.

15.       Выплата начисленных по ДС процентов производится только

безналичным путем.

Выплата процентов отдельно от суммы депозита не производится.

Для получения суммы ДС владелец предоставляет в Банк заявление с указанием номера счета, на который должны быть зачислены средства.

Денежные средства переводятся на счет владельца ДС, то есть осуществляется списание денежных средств со счета Банка не позднее 2-х дней с момента предъявления ДС к оплате.

16.       Отметка о выплате процентов делается в «Журнале учета ДС», который может вестись как в электронной, так и в бумажной форме.

17.       По истечении срока погашения ДС невостребованная сумма номинальной стоимости ДС и неполученных в установленные сроки процентов считается суммой до востребования и проценты на нее не начисляются.

18.       В. случае досрочного предъявления ДС к погашению. Банк выплачивает владельцу только номинальную стоимость ДС.

19.       При предъявлении ДС к погашению проверяется соответствие реквизитов предъявителя и реквизитов, указанных в «Журнале учета ДС», либо указанных при оформлении цессии, а   также непрерывность ряда цессий. Право на получение депозита имеет лицо, указанное на лицевой стороне бланка ДС, либо, в случае переуступки прав требования — лицо, обозначенное как цессионарий в последней цессии.

20.       Права на получение суммы депозита и начисленных процентов по утерянному ДС восстанавливаются в судебном порядке.

Ю.И. Львов СЕ. Малюсева

Президент Банка Главный бухгалтер

Условия выпуска сертификатов должны быть утверждены в том Главном территориальном управлении ЦБР (Национальном банке республики), где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Эти организации выполняют роль контролирующих и регулирующих органов. При отсутствии замечаний по условиям выпуска они выдают коммерческому банку разрешение на выпуск в обращение сертификатов. В 1993 году 391 коммерческий банк России зарегистрировал выпуск депозитных и сберегательных сертификатов, в том числе 31 выпуск — в Санкт-Петербурге. Распространение сертификатов коммерческие банки производят как через свои филиалы и отделения, так и через брокерские фирмы на условиях комиссии.

При наступлении срока востребования суммы по сертификату после предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены номинал сертификата и начисленные проценты, банк осуществляет платеж.

Эмиссия банковских векселей. Вексель — это документ, составленный с соблюдением определенных условий, который дает право одному лицу (векселедержателю) требовать от другого лица, обязанного по векселю (векселедателя), уплаты фиксированной, указанной в векселе суммы денег в определенный срок и в определенном месте.

Необходимость развития вексельного обращения в хозяйственном обороте России во многом обусловливается сохраняющимися длительными задержками в прохождении платежных документов через расчетно-кассовые центры, а также частыми требованиями поставщиков продукции и услуг к покупателям о предварительной оплате. Являясь средством платежа, вексель дает возможность векселедержателям осуществлять прирост денежных средств. Немаловажную роль во внедрении банковских векселей имеют льготы при налогообложении прибыли, полученной по операциям с ценными бумагами.

Условия выпуска, обращения и оплаты векселей утверждены Верховным Советом России в июле 1991 года. Таким образом, по существу было легализовано применение в стране международной конвенции о вексельном обращении, принятой в июне 1930 года и ратифицированной СССР в ноябре 1936 года, но введенной в действие решением Совета Народных Комиссаров лишь в 1937 году. В СССР вексельное обращение применялось только при внешнеторговых операциях: внутри страны вексель как ценная бумага и средство расчетов использовался только до кредитной реформы 1930: года. Возобновление вексельного обращения в России" связано с разработанными в октябре 1991 года рекомендациями по использованию векселей в хозяйственном обороте.

Векселя могут быть простыми и переводными.

 Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу. В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель векселя, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в следующем:

— вексель можно передать из рук у руки по передаточной надписи (индоссаменту);

—        ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;

—        явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписей не требуется, однако при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста с явкой участников в нотариальное учреждение;

—        вексель является абстрактным денежным документов и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Переводной вексельСтратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте

получателю или по его приказу. Главное отличие переводного векселя от простого заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Переводной вексель может быть предъявлен до наступления срока платежа векселедержателем или лицом, у которого вексель находится, для акцепта плательщику. Благодаря акцепту лицо, указанное на векселе в качестве плательщика, становится акцептантом, то есть главным вексельным должником. Акцептантом векселя на оцределенных условиях может быть также банк или другое лицо; такой акцепт носит название «Аваль».

Выдать (трассировать) переводной вексель — это

значит принять на себя обязательство гарантии акцепта

или платежа по нему. Трассировать на другое лицо возможно лишь в том случае, если долг плательщика векселедержателю составляет сумму, эквивалентную трассируемому векселю.

В отличие от простого векселя, где участвуют два лица (векселедержатель и векселедатель) в операции с переводным векселем участвуют три лица:

1.         Векселедержатель (трассант).

2.         Первый приобретатель векселя, который становится векселедержателем. В экономической литературе его называют ремитентом. Получив вексель, ремитент приобретает право требовать платеж.

3.         Плательщик (трассат).

Трассат в переводном векселе становится в положение векселедателя при простом векселе. Он должен заплатить вексельную сумму. Необходимость осуществить платеж у трассанта возникает в тех случаях, когда трассат не акцептовал вексель и не заплатил по нему или акцептовал, но не заплатил. Вексель составляется по единой форме и содержит ряд обязательных реквизитов, ознакомиться с которыми можно по воспроизводимым типовым бланкам простого и переводного векселя.

Если один из реквизитов не заполнен, то вексель считается недействительным. Однако, если не указан конкретный срок оплаты, то вексель считается подлежащим оплате по предъявлении, то есть в течение одного года со дня составления.

На практике и в научной литературе векселя принято делить на две-группы:

—        товарные (коммерческие торговые);

—        финансовые.

К первым относятся векселя, выписанные в. Оплату поставленных товаров и оказанных услуг. Во вторую группу включают векселя, непосредственно не связанные с движением товарно-материальных ценностей и используемые только при финансовой сделке.

Считается, что финансовый вексель связан только с движением денег. Такое суждение в теоретическом аспекте представляется дискуссионным, ибо вексель — это обязательство абстрактного характера. Абстрактность его заключается в том, что, возникнув на основе конкретной сделки, вексель от нее обособляется и существует как самостоятельный договор. В текст векселя не допускается включение каких-либо условий, ставящих исполнение обязательств по векселю в зависимость от выполнения обязательств по сделке. Невыполнение каких-либо обязательств по сделке, в результате которой выписан вексель, не может служить основанием для неисполнения векселя. Таким образом, предметом вексельного обязательства, независимо от причин его возникновения, могут быть только деньги.

С точки же зрения практики, и прежде всего проверки надежности векселей, их деление на товарные и финансовые оправдано.

При эмитировании собственного векселя коммерческий банк может выступать:

—        векселедателем простого векселя;

—        акцептантом переводного векселя;

—        одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;

—        векселедателем переводного векселя, который им запрещается для предъявления к акцепту;

—        векселедателем неакцептованного переводного векселя.

 Эмиссия банковских векселей отвечает как интересам банка-эмитента, так и тем, кто его покупает. Банк эмитирует собственные векселя на основе предварительно внесенного депозита по аналогии с банковскими сертификатами, которые, однако, отличаются от них по своему юридическому статусу и условиям эмиссии.

Вексель выпускается в обращение и оплачивается в порядке, определенном действующим законодательством для классических векселей и предусмотренном международной конвенцией о простом и переводном векселе. Эмиссия банковского векселя не обусловливается финансовым состоянием эмитента и не подлежит регистрации в учреждениях ЦБР.

ЦБР контролирует операции по выпуску банками собственных векселей лишь косвенным образом: через фонд обязательных резервов, куда отчисляется часть средств, привлеченных банками, и через норматив Н-3 (соотношение капитала банка и его обязательств), в расчет которого включаются суммы выпущенных банками векселей и выданных по ним авалей.

Перечисленные обстоятельства являются одной из причин широкого применения коммерческими банками собственных векселей, используемых ими и как средство привлечения денег с рынка, и как кредитно-расчетный инструмент. Выпуская вексель с определенным сроком погашения, банк получает в свое распоряжение легкоуп-равляемый пассив.

Обычно банки разрабатывают свои внутренние положения об условиях выпуска, обращения и погашения векселей, которые не должны противоречить требованиям вексельного законодательства. На основании индивидуального «Положения» банки и проводят операции с векселями.

В качестве примера ниже приводится «Положение о простом векселе серии «СЬ АО «Банк «Санкт-Петербург».

ПОЛОЖЕНИЕ О ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ «АО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»

Акционерное общество «Банк «Санкт-Петербург» (далее именуемое Банк) выпускает в обращение Простой вексель серии «СЬ>.

Выпуск и обращение векселей регламентируется «Положением о простом и переводном векселе» (введено в действие Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР No 1451-1 от 24 июня 1991 года) и другими нормативными актами.

Простой вексель серии «СЬ> АО «Банк «Санкт-Петербург» (далее по тексту — ПВ) представляет собой ничем не обусловленное обязательство Банка уплатить векселедержателю по наступлении предусмотренного векселем срока указанную на векселе сумму (нарицательную стоимость ) и проценты, причитающиеся по векселю, исходя из фактического срока, прошедшего с даты начала начисления процентов, указанной на лицевой стороне ПВ, до момента предъявления его к платежу (если не указан период начисления процентов), в случае, если начисление процентов по векселю предусмотрено.

1. УСЛОВИЯ ВЫПУСКА ПВ

1.1.      Векселедержателем ПВ может быть как юридическое, так и физическое лицо.

1.2.      Векселя выпускаются следующих номиналов:

—        100 000 (сто тысяч) рублей;

—        1 000 000 (один миллион) рублей;

—        10 000 000 (десять миллионов) рублей;

—        100 000 000 (сто миллионов) рублей.

1.3.      ПВ Банка выдается сроком по предъявлении. ПВ должен быть предъявлен к платежу в течение срока, определенного в тексте ПВ, но не ранее даты, указанной на лицевой стороне ПВ.

1.4.      Процентная ставка по ПВ устанавливается при выписке ПВ в соответствии с процентной политикой Банка, а также с учетом индивидуальных особенностей сделки.

1.5.      С учетом экономической целесообразности Банком может

быть принято решение о прекращении распространения ПВ либо об изменении сроков обращения и предъявления к платежу.

1.6.      Бланки ПВ изготавливаются типографским способом.

1.7.      ПВ может быть использован для предоставления вексельного кредита, порядок выдачи и погашения которого определяется Положением о выдаче вексельного кредита.

1.8.      Основанием для выдачи ПВ может быть договор купли-продажи, кредитный договор, а также любые другие основания в рамках действующего законодательства.

1.9.      Полнота и своевременность платежа по ПВ гарантирована страховым и резервным фондами АО «Банк «Санкт-Петербург», а также всем его имуществом.

2. УСЛОВИЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ ПВ

2.1.      Операции с ПВ не подлежат налогообложению по Закону РСФСР «О налоге на операции с ценными бумагами» (No 2023-1 от 12 декабря 1991 года).

2.2.      При приобретении ПВ с юридическим лицом заключается договор купли-продажи в письменной форме, с физическим лицом договор купли-продажи в письменной форме заключается при оплате ПВ в безналичной форме.

При приобретении ПВ покупателю предоставляется возможность ознакомления с условиями выпуска ПВ.

Физические лица приобретают ПВ как путем внесения средств в оплату приобретаемого ПВ в кассу Банка, так и безналичным путем.

Юридические лица приобретают ПВ за безналичный расчет либо за наличный расчет в пределах сумм, установленных Центральным Банком для операций в наличной форме.

ПВ выписывается с даты поступления денежных средств в оплату ПВ в кассу либо на счет Банка.

Для получения ПВ представитель юридического лица должен обладать полномочиями, необходимыми для совершения соответствующих операций.

2.3.      При приобретении ПВ покупатель единовременно оплачива

ет сто процентов вексельной суммы. ПВ оформляется путем запол

нения на принтере (либо рукописным способом) бланка ПВ. Одно

временно заполняется и учетный корешок ПВ, который содержит

следующие сведения:

—        номер приобретенного ПВ;

—        серия ПВ — «С1»;

—        дата составления ПВ;

—        вексельная сумма;

—        срок предъявления к платежу;

—        процентная ставка по ПВ;

—        подпись векселедержателя (либо уполномоченного лица).

2.4.      От имени Банка на лицевой стороне ПВ подписывается уполномоченным лицом, подпись заверяется печатью. Право подписи имеют должностные лица либо на основании доверенности на совершение данной операции, либо включенные в список, утвержденный приказом Президента Банка.

2.5.      ПВ составляется в одном экземпляре.

2.6.      Восстановление прав по-утраченному ПВ осуществляется в судебном порядке, предусмотренном процессуальным законодательством.

3. ПОРЯДОК РЕЗЕРВИРОВАНИЯ

3.1. В соответствии с «Положением о порядке формирования фонда обязательных резервов банков и кредитных учреждений в Центральном Банке Российской Федерации» остатки по балансовому счету Ne 196 подлежат включению в расчет резервируемых привлеченных средств по той оценке, в какой они учитываются в балансе, то есть по нарицательной стоимости выпущенных в обращение обязательств. Резервирование осуществляется в соответствии со сроком обращения ПВ.

4. УСЛОВИЯ ОБРАЩЕНИЯ ПВ

4.1.      Срок обращения ПВ, то есть срок, не позднее которого вексель должен быть предъявлен к платежу, указывается на лицевой стороне ПВ. Если он не указан, то срок обращения составляет 1 год с даты составления, либо с даты, ранее которой ПВ не может быть предъявлен к платежу.

4.2.      Передача ПВ третьим лицам осуществляется посредством индоссамента. Место для совершения индоссамента предусмотрено на оборотной стороне ПВ. В случае недостаточности места для совершения индоссамента на оборотной стороне ПВ, может быть совершен на дополнительном листе — аллонже, который составляется в соответствии с установленными нормами.

4.3.      ПВ не подлежит вывозу на территорию государства, не использующего рубль Российской Федерации в качестве официальной денежной единицы.

4.4.      Переход прав по ПВ в порядке дарения и наследования происходит в порядке, установленной действующим законодательством.

 5. УСЛОВИЯ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ПВ К ПЛАТЕЖУ

5.1.      ПВ, могут быть выкуплены Банком до наступления уста

новленного срока платежа по цене, отличной от номинала. Уро

вень дисконта будет установлен в зависимости от процентной

политики Банка.

При досрочном выкупе ПВ заключается договор купли-продажи, и продавец ПВ совершает индоссамент на векселедателя — Банк.

5.2.      При предъявлении ПВ к платежу по истечении установленно

го срока, но не позднее срока предъявления к платежу, на вексель

ную сумму начисляются проценты (если это предусмотрено), исходя

из фактического срока, прошедшего с даты начала начисления про

центов на вексельную сумму до момента предъявления его к плате

жу по установленной годовой ставке, которая указывается на лице

вой стороне ПВ.

Векселедержатель — юридическое лицо представляет в Банк ПВ заявление о его оплате с указанием номера расчетного счета организации, на который должны быть перечислены средства. ПВ принимается в Банк с составлением акта приемки-передачи (либо по другой принятой в Банке форме). Перевод средств в счет оплаты векселя осуществляется в течение 2-х рабочих дней с даты подачи заявления об оплате ПВ.

Векселедержатель — физическое лицо, представившее в Банк ПВ для погашения, должно иметь при себе удостоверение личности. Оплата векселя производится как в наличной форме (через кассу Банка), так и в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на счет векселедержателя, который он указывает в заявлении, предоставляемом в Банк. Перевод средств в счет оплаты векселя осуществляется в течение 2-х рабочих дней с даты подачи заявления об оплате ПВ. Все расходы по перечислению денежных средств несет векселедержатель.

Днем оплаты ПВ считается дата списания денежных средств со счета Банка.

5.3.      По истечении срока, установленного для предъявления ПВ

к платежу, невостребованная вексельная сумма и начисленные

проценты хранятся в Банке до истечения срока исковой давности,

но проценты за этот период времени не начисляются.

5.4.      При предъявлении к платежу ПВ осуществляется сверка

реквизитов на ПВ и на корешке и непрерывности ряда индосса

ментов. В случае несоответствия данных на ДВ и его корешке

подлинность ПВ устанавливается посредством независимой экс-

пертизы, при этом составляется акт приемки-пере дачи ПВ на экспертизу. Вексельная сумма и начисленные проценты выплачиваются только в том случае, если по итогам экспертизы ПВ признан подлинным.

5.5.      ПВ могут приниматься к платежу по месту их составления, указанному на векселе, либо по месту платежа, если таковое указано на ПВ.

5.6.      При осуществлении платежа по ПВ на нем ставится отметка («Погашено»), одновременно с этим на корешке ПВ ставится дата платежа и отметка о выплате.

5.7.      На конец операционного дня составляется справка о проданных и оплаченных ПВ.

5.8.      Под доходом по ПВ понимается сумма процентов, начисленных на вексельную сумму ПВ в соответствии с установленными ставками. Доходы юридических и физических лиц подлежат налогообложению в Банке по ставкам, установленным налоговым законодательством Российской Федерации.

5.9.      Оплаченные ПВ передаются на хранение в архив Банка в соответствии с «Положением о передаче бланков ценных бумаг на уничтожение и хранение в архив», испорченные бланки ПВ передаются для уничтожения в соответствии, с указанным Положением. Передача бланков в архив и к уничтожению производится по акту приемки-передачи.

6. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ПВ

6.1.      Оформление ПВ сопровождается бухгалтерской проводкой:

Дебет счетов № 031, 161, 164, 165, 169 (либо любой другой счет,

на котором находятся средства покупателя) — на вексельную сумму.

Кредит счета Nn 196 «Банковские акцепты и собственные векселя» — на вексельную сумму.

В аналитическом учете к балансовому счету No 196 ведутся отдельные лицевые счета по векселям со сроками до 30 дней, с 31 до 90 дней и свыше 90 дней.

6.2.      Начисленные проценты по ПВ (если таковые предусмотре

ны) отражаются следующей бухгалтерской проводкой:

—        дебет счета No 970;

—        кредит счета No 904.

Перечисление налога на доход по ПВ отражается следующей бухгалтерской проводкой:

—        дебет счета Ne 904 на сумму налога (налог на прибыль для

юридических лиц и подоходный налог для физических лиц}:

—        кредит счета № 161.

При осуществлении платежа по ПВ в пределах установленного срока делается бухгалтерская проводка:

—        дебет счета № 196 — на вексельную сумму;

—        № 904 — на сумму причитающихся к выплате процентов. Кредит счетов №031, 161, 164, 169, 711 — на вексельную сумму

плюс причитающиеся к выплате проценты.

Положительная разница между номинальной ценой ПВ и ценой выкупа при досрочном выкупе векселей относится на балансовый счет No 960.

При выкупе ПВ до наступления срока платежа с целью дальнейшей перепродажи он приходуется по номиналу на внебалансовый счет № 9978 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги».

При вторичной продаже Банком ПВ осуществляются бухгалтерские проводки в соответствии с п. 6.1, при этом номинальная стоимость ПВ пишется в расход счета № 9978.

В случае непредъявления векселя к платежу в установленный срок осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

а)         Вексельная сумма не списывается с балансового счета Ns 196.

Проценты по векселю до предъявления его к платежу не начис

ляются.

б)         Балансовый счет № 196 дебетуется на вексельную сумму по

соответствующему лицевому счету.

Балансовый счет Na 904 кредитуется на вексельную сумму и сумму начисленных процентов. Налог на доход по ПВ начисляется не при начислении процентов, а при осуществлении платежа по ПВ.

Заместитель Председателя Правления Директор по ценным бумагам и инвестициям

Н.А. Дремин

СОГЛАСОВАНО:

Заместитель Председателя Правления

Директор по планированию и управлению ликвидностью

Ю.К. Тверев

Начальник Юридического Управления

А. А. Агафонов

Банковский вексель применяется в качестве залога. Его преимущество перед недвижимостью в том, что он может храниться в банке или у другого кредитора, выдающего ссуду под обязательство должцика, но он не может быть заложен в двух местах одновременно. По передаточным надписям легко проследить его движение от владельца к владельцу.

Предприятия заинтересованы в приобретении банковского векселя в связи с тем, что налог на прибыль, полученную по депозитному вкладу, составляет 3 8 процентов, а по банковскому векселю — 15 процентов. При необходимости досрочно воспользоваться деньгами процедура изъятия их с депозитного счета дорога и сложна, в то время как вексель можно продать или переуступить поставщику.

Анализ практики показывает, что наметились два способа выплаты дохода по векселю. При первом продажа векселя производится по номинальной стоимости с последующим начислением процентов. При втором вексель реализуется с дисконтом, а погашается по номинальной цене.

По нашему мнению, первый способ имеет преимущества как для банка, так и для клиента — покупателя векселя, который наглядно оценивает доходность векселя, ибо дисконт как разница между ценой приобретения и ценой погашения носит абстрактный характер и не ассоциируется с распространенной в России практикой определения доходности в годовых процентах. Банк получает возможность рассчитывать отчисления в фонд обязательных резервов от реально привлеченных средств. При реализации векселей с дисконтом в расчете отчислений в резерв учитываются не реально привлеченные средства, а номинальная стоимость векселя. Первый способ позволяет сохранить расчетную величину капитала банка и соответственно экономических нормативов его деятельности. При выпуске векселей с дисконтом бухгалтерский учет построен таким образом, что разница между номинальной стоимостью векселя и ценой его продажи учитывается на балансовом счете, сальдо которого снижает расчетную сумму собственного капитала.

Некоторые банки выпускают так называемые расчет

ные векселя и выдают с их помощью вексельные креди

ты. Особенностью этих кредитов является то, что выпла

чиваются они не деньгами, а векселями самих банков,

которые впоследствии можно использовать как средство

платежа. Уровень процентных ставок по подобным кре

дитам значительно ниже среднерыночного. Такое поло

жение оправдано тем, что банк, выпуская расчетный

вексель, не использует свои ресурсы, а опосредствует

этим векселем деньги, которые клиент должен был бы

внести в банк в качестве депозита банковского векселя и

за который следовало бы выплатить доход в виде процен

та или дисконта

Между банком и клиентом заключается кредитный договор, предусматривающий выдачу кредита расчетными векселями. Оплата этих векселей производится банком, когда последний владелец данного расчетного векселя предъявляет его к оплате. Проценты по расчетному векселю не начисляются.

В кредитном договоре предусматривается размер процентной ставки за кредит, уменьшенный на ту часть, которую банк должен был бы заплатить за депозит обычного банковского векселя. Рассмотрим это на примере. Предположим, что клиент имеет возможность получить в банке ссуду в сумме 200 млн. рублей сроком на 90 дней из расчета 30 процентов годовых.

Выдав кредит расчетными векселями, срок и сумма которых совпадают со сроком и суммой ссуды, банк получает как бы депозит в таком же размере. Депозитная ставка составляет в этом банке 16 процентов годовых. За депозит в 200 млн. рублей банк должен был заплатить:

= 8 млн. рублей.

200 млн. руб. х 90 дней х 16%

360 дней х 100%

В кредитном договоре на выдачу ссуды расчетными векселями можно предусмотреть плату за кредит в размере разницы между ссудной и депозитной ставкой. Таким образом, за ресурсы, полученные в форме банковского расчетного векселя, клиент заплатит банку только разницу между обычной ставкой за кредит и ставкой процента, начисляемого по депозитам. Такие векселя соответствуют обоюдным интересам клиента и банка. Расчетные векселя наиболее удобны для предприятий, связанных друг с другом последовательными платежами, когда вексель путем индоссирования гасит цепочку долгов, а по истечении срока возвращается для погашения в банк-эмитент.

Выдача кредитов расчетными векселями влечет за собой двоякие последствия. С одной стороны, ускоряются расчеты и сокращаются неплатежи, ибо у предприятия нет необходимости обращаться в банк за кредитом для оплаты каждой товарной поставки—он может воспользоваться векселем. С другой стороны, если рассматривать выпуск расчетных векселей как эмиссию банками собственных денег, это чревато увеличением не регулируемой ЦБР денежной массы в обращении, что на определенном этапе может способствовать росту инфляции.

Описанная выше практика является разновидностью векселедательного банковского кредита. В процессе эволюции банковских операций с векселями появляются новые формы их эмиссии и обращения (обобщение практики использования банковских векселей дано в книге А.В. Волохова «Банковский вексель в России». Москва, 1995). Одной из них является вексельная книжка, применяемая Инкомбанком, не платящим процентов по расчетному счету. Вексельная книжка соединила в себе условия беспроцентного расчетного и депозитного счетов. Купив вексельную книжку из десяти векселей разных номиналов, предприятие становится собственником счета, который условно можно назвать «депозитно-расчетный счет». По нему и начисляются проценты. Например, из книжки на 100 млн. рублей через месяц производится оплата векселем на 20 млн., а еще через месяц—оставшимися 80-ю.

В этом случае проценты начисляются на 80 млн. рублей в течение двух месяцев, а на 20 млн. — в течение одного.

Другое преимущество вексельной книжки заключается в быстроте расчетов. Поставщику не нужно ждать перечисления денег через РКЦ — вексель на нужную сумму просто передается контрагенту по сделке. Последний может погасить вексель в филиале Инкомбанка или в банке-корреспонденте, который принимает векселя Инкомбанка.

«Антиинфляционный вексель» того же Инкомбанка покупается и продается за рубли, но вложенные в него средства автоматически конвертируются в валюту по биржевому курсу. Проценты начисляются в валюте. Припогашении векселя и процент, и сумма векселя пересчитываются по действующему в этот момент биржевому курсу.

Необходимость повышения надежности своих векселей вынудила некоторые банки искать новые формы их обеспечения. Примером может служить «золотой вексель» ЛЛД-Банка, обеспеченный золотом, гарантом по которому выступает золотодобывающая компания «Жар-гал».

Осуществление проекта Русского национального банка и «Ротшильд Траст Корпорейшн Лтд» («Rothschild Trust Corporation Ltd.») привело к появлению векселя, обеспеченного золотом. 15 процентов от привлеченных средств направляется в Лондон на покупку золота, которое передается в трастовую компанию Ротшильда на хранение, часть средств резервируется в ЦБР, остальные инвестируются на российском рынке.

Тенденция колебания курса доллара и стоимости валютных кредитов внутри страны вынуждала коммерческие банки искать эффективные способы размещения собственных средств. В конце 1991 года появились валютные банковские векселя, векселедателем которых выступал банк, получивший лицензию на проведение операций в иностранной валюте. При обороте таких векселей учтены особенности валютного законодательства России: на внутреннем рынке юридические лица -резиденты могут приобретать валютные векселя или производить конвертирование рублей в валюту и последующую покупку векселей, обращение которых возможно только на внутреннем рынке для осуществления расчетов с нерезидентами. Расчеты валютными векселями с резидентами запрещены, за исключением особых случаев.

Валютные векселя ряда банков не подпадают под эти ограничения. Например, расчеты векселями Инкомбанка представляют собой «валютную операцию», а не «операцию с иностранной валютой», поскольку согласно Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» ценные бумаги в иностранной валюте относятся к валютным ценностям, а операции с ними— к разряду валютных операций. Последние разрешены, если они проводятся через банки, имеющие соответствующую лицензию. Покупка такого векселя не требует открытия валютного счета в банке-эмитенте. Для того, чтобы операция могла осуществляться через банк, он должен принять на себя все обязательства по векселю.

Предприятие-или организация могут расплатиться за товары и услуги со своими контрагентами векселем, после чего банк производит платеж новому векселедержателю. Полное индоссирование (передача) валютного векселя и вывоз его за рубеж не допускаются.

Представляет интерес появление мультивалютного векселя Московского банка реконструкции и развития, авалированного АО «Интурист». Он продается за любую конвертируемую валюту, соответственно и получить вексельную сумму можно в любой валюте. С помощью мультивалютного векселя предприятия могут проводить взаимные расчеты по своим валютным долгам, не выходя за рамки законности.

В 1995 году вексель стал применяться во взаимоотношениях между банками при реализации долговых обязательств, которые оформляются в виде векселя и выставляются на торги. Так, например, во втором квартале 1995 года банк «Российский кредит» создал вексельный центр, который будет проводить торги по долговым обязательствам банков и финансовых компаний. Ранее такой центр был создан в Тверьуниверсалбанке, где просроченные долги по межбанковским; кредитам оформляются векселем. После такого оформления они могут быть проданы начальным кредитором другому банку или даже коммерческому предприятию с определенной скидкой (дисконтом), размер которой обратно пропорционален надежности и репутации банка-должника.

В системе вексельного обращения наибольшей популярностью пользуются банковские векселя, поскольку надежность и платежеспособность банка-эмитента сводят к минимуму риск непогашения векселя, а возможность погашения векселя в филиале банка или в другом банке расширяет сферу обращения банковских векселей.

Большую популярность приобрели векселя Тверьуниверсалбанка. В первом квартале 1995 года их принимали к оплате 23 филиала банка и 141 банк в 97 городах России, Украины, Беларуси и Азербайджана, что подтверждает высокую ликвидность векселей. Об этом свидетельству ет также то, что многие крупные банки принимают их качестве залога в обеспечение кредита и выкупают до наступления срока платежа по ним.

С момента начала выпуска векселей Тверьуниверсалбанк эмитировал свыше 30 тыс. векселей на общую сумму более 1,5 трлн. рублей. Каждый вексель подвергся в среднем 67 индоссаментам, что позволило сократить задолженности предприятий на сумму около 4 трлн. рублей. Постоянно в обороте находятся векселя на общую сумму более 500 млрд. рублей. Продаваемые Тверьуниверсалбанком векселя в зависимости от способа получения по ним дохода делятся на следующие типы:

—        процентные;

—        дисконтные.

Доход по процентному векселю выражается в виде годовых процентов, начисляемых на сумму его номинала за срок от даты его составления до даты погашения. Процентный вексель подлежит оплате по предъявлению или по предъявлению не ранее срока, указанного в векселе. С увеличением этого срока величина процентной ставки увеличивается. Ее значение может быть указано в тексте векселя или в договоре на его покупку и по своей величине соответствовать процентам, начисляемым по депозитным сертификатам.

По векселю с процентной ставкой, указанной в тексте векселя, доход получает лицо, предъявляющее вексель к погашению в банк. Применение этого типа векселя эффективно для вложения средств с целью получения дохода. В данном случае доход векселедержателя, полученный в виде процентов по векселю, облагается налогом на доход по ценным бумагам в размере 15 процентов и удерживается банком для уплаты налога в бюджет. При этом банк выдает векселедержателю справку для налоговой инспекность таких зачетов была низкой, в связи с чем для покры-хия долгов участников зачета проводилась крупная кредитная эмиссия. Онаявиласьоднойиз причин возрастания уровня инфляции, поэтому дальнейшее проведение межотраслевых зачетов представляется нецелесообразным. Вместо них коммерческие банки в порядке расширения своих услуг могут регулярно выявлять последовательно возникающие долги и организовать их зачет, используя для этих целей аваль векселя первого должника. При этом вексель в процессе погашения долгов мог бы иметь пять индоссаментов, и каждый индоссатор оплачивал бы банку эту услугу.

Дисконтный вексель наиболее удобен для использования в расчетах. При этом предприятие — покупатель векселя увеличивает свои оборотные средства на размер дисконта, рассчитываясь векселем за товар или услуги по номинальной стоимости. Банковская гарантия погашения векселей (аваль) способствует использованию их в системе расчетов как эффективного способа ликвидации неплатежей путем взаиморасчетов. Характерным в этом отношении является следующий пример.

Юго-Восточная железная дорога выдала векселя и расплатилась ими с территориальными энергосистемами, которые, индоссировав векселя, рассчитались с акционерным обществом «ЕЭС России». Оно погасило этими же векселями свои долги Черепетской электростанции (Тульская область), которая индоссировала вексель в пользу Красноярского угольного бассейна, а тот, в свою очередь, оплатил векселем долг Кемеровской железной дороге, которая воспользовалась векселем, чтобы покрыть задолженность Министерству путей сообщения. Министерство погасило этим векселем долг Юго-Восточной железной дороге. Таким образом вексель был выкуплен его эмитентом. Результатом обращения векселей на сумму в 26 млрд. рублей стало сокращение дебиторско-кредитор-ской задолженности на сумму свыше 400 млрд. рублей.