Банки. Банковское дело

Банки и финансовый рынок

Раздел: Бизнес, финансы

 Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж поставщику или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Вопрос о применении аккредитивной формы расчетов решается при заключении договора между покупателем (плательщиком) и поставщиком. При этой форме расчетов в договоре указываются:

—        срок действия аккредитива;

— наименование банка-эмитента;

— вид аккредитива и способ его исполнения;

— способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

—        полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

—        сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

—        другие условия, соблюдение которых необходимо для получения денег по аккредитиву.

В аспекте права покупателя на досрочное прекращение действия аккредитивов они могут быть двух видов:

—        безотзывный. Такой аккредитив не можетбыть изменен или аннулирован без сопга&ия поставщика, в ПОЛЬЗУ, которого он открыт. Однако поставщик может досрочно отказаться от его использования, если это предусмотрено условиями аккредитива;

— отзывной. Такой аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, и досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а тот в свою очередь — поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. В аккредитиве должно быть специально указано, что он является безотзывным, в противном случае он рассматривается как отзывной.

В аспекте непосредственного обеспечения деньгами для осуществления платежей по аккредитивам они подразделяются на два вида: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). К первым относятся аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика, то есть исполняющего банка, где для учета полученных денег открывается банковский счет№ 720 («Аккредитивы»).

К непокрытым относятся аккредитивы, которые открываются в банке-корреспонденте банка-эмитента. Банк-корреспондент выполняет роль исполняющего банка, и ему предоставляется право списывать всю сумму аккредитива сведущегосяу него счета банка-эмитента. Пригарантиро-ванных аккредитивах покупатель со своего счета перечисляет деньги на счет банка-поставщика, открытый у банка-эмитента.

Для получения денег по аккредитиву поставщик представляет исполняющему банку документы, подтверждающие выполнение всех предусмотренных в аккредитиве условий. При нарушении хотя бы одного из них выплаты по аккредитиву не производятся. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то он обязан представить исполняющему банку следующие документы:

— паспорт или другой, заменяющий его документ;

—образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);

— командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив. На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, должна быть соответствующая надпись об акцепте, подтвержденная подписью уполномоченного лица.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится при следующих обстоятельствах:

—        по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк сообщает банку-эмитенту;

—        по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика или по его указанию на счет, с которого депонировались средства;

—        по заявлению покупателя об отзыве аккредитива

полностью или частично. В таких случаях аккредитив

закрывается или уменьшается в день получения сообще

ния об этом от банка-эмитента. Это возможно и без

согласия поставщика, но только в том случае, если аккре

дитив является отзывным.

Документооборот при аккредитивной форме расчетов представлен на схеме № 6.

Операция № 1. Покупатель представляет в банк-эмитент комплект заявления в шести экземплярах. Первый подписывается и скрепляется печатью. Он остается в документах банка как основание для списания денег со счета покупателя с целью последующего депонирования в исполняющем банке.

Операция Ne 2. Один экземпляр (шестой) возвращается как расписка в получении заявления, а другой (пятый) используется банком для забалансового учета выставленных аккредитивов.

Операция № 3. Банк-эмитент пересылает в РКЦ документ (кредит-авизо) для отражения депонируемой суммы по корреспондентским счетам банков. Для этой цели используется один (второй) экземпляр заявления.

Операция № 4. Два экземпляра заявления (третий и четвертый)банк-эмитент пересылает исполняющему банку, который использует один экземпляр для учета полученных аккредитивов, а другой — выдает поставщику.

Операция № 5. Исполняющий банк получает выписку со своего корреспондентского счета в РКЦи фиксирует в своем балансе сумму полученного аккредитива.

Операция № 6. Поставщик предъявляет в банк три экземпляра реестра счетов с приложением товарно-транспортных документов. Первый экземпляр реестра служит основанием для перевода денег с аккредитива на расчетный счет поставщика.

Операция № 7. Второй экземпляр реестра счетов с приложением товарно-транспортных документов пересылается исполняющим банком банку-эмитенту.

 Операция № 8. Третий экземпляр реестра возвращается поставщику и служит распиской в приеме документов.

Исполняющий банк не принимает к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.