Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом Российской Федерации.

К ним относятся:

  - платежные поручения;

  - чеки;

  - аккредитивы;

  - расчеты по инкассо;

  - иные формы, предусмотренные банковскими правилами.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором

(соглашением, отдельными договоренностями).

    Организация расчетов

    Правила осуществления расчетов в Российской Федерации, на основании Закона о

    Банке России, устанавливает Центральный банк PФ. В настоящее время действует

    Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, доведенное письмом

    ЦБ PФ от 9.07.92 г. No 14.

    Данным Положением с банков снята ответственность за начисление и взыскание

    пени. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Тем

    не менее расчеты платежными требованиями на территории России

    осуществляются, но при условии получения акцепта плательщика . Данное

    положение введено Указом Президента No 1005 и доведено письмом ЦБ РФ от

    30,06.94 No 98 с учетом разъяснений, доведенных письмом от 01.12.94 г. No

    17-2-17/549.

    В настоящее время система межбанковских расчетов находится в процессе

    постоянного развития с применением электроники.

    Расчетные операции осуществляются банками со счетов предприятий

    (организаций) или внутрибанковских счетов. В соответствии с письмом Минфина

    РФ, ГНС РФ и ЦБ РФ от 05.06.95 г. No 171, средства, получаемые

    налогоплательщиками-клиентами банка со ссудных счетов в виде банковских ссуд

    в рублях, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на

    расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату

    кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на

    заработную плату с одновременным перечислением соответствующих налогов и

    других обязательных платежей (т.е. с банковского счета).

    Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

    По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной

    задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение,

    чек на незачтенную сумму.

    Банки, при проведении операций, осуществляют контроль за соблюдением правил

    расчетов и порядка оформления расчетной документации.

    Перечень форм документов, применяемых при безналичных расчетах указан в

    соответствующем разделе ОКУД под номерами, начинающимися с цифр 0401.

    С расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при

    фактическом перечислении средств, подтвержденном электронным реестром,

    отметкой РКЦ или банка-корреспондента и выпиской.

    При отсутствии у плательщика средств на счете расчетные документы помещаются

    в картотеку (картотека No 2) и учитываются на внебалансовом счете No 90902

    "Расчетные документы не оплаченные в срок". Учет ведется по каждому клиенту.

    Срок хранения документов в картотеке не установлен. Оплата расчетных

    документов производится с учетом соблюдения очередности платежей.

    Также на этом счете учитываются документы, выставляемые к валютным счетам

    клиентов налоговыми органами выраженные в иностранной валюте.

    При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации,

    средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не

    оплаченные кредитной организацией учитываются как просроченная кредиторская

    задолженность на балансовом счете No 47418 "Средства, списанные со счетов

    клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной

    организации".