Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

К. Г. Парфенов

 УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

 Издание дополненное и переработанное с учетом изменений плана счетов

Москва 1998/99

 В книге на основании практического опыта и нормативных документов излагаются вопросы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках. Выход второго издания книги связан с переходом банков на новые План счетов и правила ведения бухучета, изменением отражения в учете отдельных операций банков.

Книга предназначена для бухгалтеров банков и других кредитных организаций, студентов экономических вузов.

 Основы организации бухгалтерского учета в банках. Назначение бухгалтерского учета

Банковский баланс и принципы его построения

Аналитический и синтетический учет

Синтетический учет

Документация и документооборот в банках. Документация по операциям банка

Организация документооборота

Внутpибанковский контроль и аудит

Внутрибанковский аудит

Хранение документов

Безналичные формы расчетов

Порядок оформления расчетных документов

Виды счетов

Прочие счета

Очередность платежей

Акцептная форма расчетов. Расчеты платежными требованиями

Расчеты платежными поручениями

Расчеты аккредитивами

Расчеты чеками

Факторинг и форфейтинг

Межбанковские расчеты

Организация расчетов

Порядок начисления процентов

"Начисленные проценты по вкладам"

Кредитные операции

Учет и оформление краткосрочных и долгосрочных кредитов

Кредиты Центральному банку

Овердрафты

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам

Учет и оформление операций по образованию и использованию резервных фондов на возможные потери по кредитам

Списание с баланса просроченной ссудной задолженности

Банковская гарантия

Учет активных операций с ценными бумагами

Купоны ОФЗ

Новация по государственным ценным бумагам

ОГСЗ

Облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ)

Негосударственные бумаги

Депозитарный учет ценных бумаг

Учет неэмиссионных бумаг

Векселя

Брокерские операции банка в пользу клиентов

Учет пассивных операций. С ценными бумагами

Учет облигаций, выпущенных банком

Учет вкладов и депозитов

Кредиты Центрального банка

Ломбардные кредиты

Расчетные кредиты

Учет бюджетных средств

Внебюджетные средства бюджетных организаций

Депозиты

Суммы по поручениям

Отчетность

Учет операций с иностранной валютой. Валютное регулирование

Переоценка счетов в иностранной валюте

Операции с клиентами

Покупка-продажа иностранной валюты. Валютная выручка

Формы контроля за деятельностью банков на валютном рынке

Валютообменные операции

Счета нерезидентов в рублях

Учет фондов и прочих собственных средств банка. Учет взносов в уставный фонд банка

Фоpмиpования и учет фондов банка

Учет основных средств, нематериальных активов и МБП. Источники капитальных вложений

Учет основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений

Амортизационные отчисления

Переоценка основных средств

Выбытие основных средств и нематериальных активов

Лизинг

"Капитальные вложения"

Учет МБП

Инвентаризация

Учет доходов, расходов и финансовых результатов

К. Г. Парфенов

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

(КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Издание дополненное и переработанное с учетом изменений плана счетов

Москва 1998/99

Аннотация

В книге на основании практического опыта и нормативных документов излагаются вопросы ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках. Выход второго издания книги связан с переходом банков на новые План счетов и правила ведения бухучета, изменением отражения в учете отдельных операций банков.

Книга предназначена для бухгалтеров банков и других кредитных организаций, студентов экономических вузов.

Предисловие

История экономической эволюции России несомненно отметит факт, являющийся характерным признаком последнего пятилетия - необыкновенный рост кредитных учреждений. В связи с изменением экономической обстановки в России и постепенным переходом на принятую в международной практике систему учета- Центробанк России вносит существенные изменения в систему бухгалтерского учета, что отражается в переходе на новый план счетов бухгалтерского учета и новые правила ведения бухучета, изданием отдельных специальных Положений по порядку проведения и учету отдельных операций.

Выход второго издания книги в первую очередь обусловлен принципиальными

изменениями в банковском бухучете.

Банковское дело и банковские операции являются высокоспецифичными. Специфичен и учет этих операций и документооборот банка.

Банк работает со своими собственными средствами, средствами клиентов, заемными средствами размещая их от своего имени в активы.

Основными активами банка являются:

иностранная валюта;

вложения в ценные бумаги;

выданные кредиты;

наличные деньги и средства на корреспондентских счетах.

При написании книги автор старался популярно и в то же время по возможности

полно и грамотно описать совершаемые банком операции и операционную технику их проведения.

Кроме того, в книге даются ссылки на юридические особенности, связанные с

проведением банковских операций, учетом и налогообложением. В основном это информационные письма и решения Высшего арбитражного суда РФ.