Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

  Порядок отражения в учете доходов, расходов и финансового результата (прибыли)

  по их видам и статьям определяется банков самостоятельно. Определение

  результатов деятельности должно происходить не реже 1 раза в квартал.

  Результат финансовой деятельности отражается в форме No 2 "Отчет о прибылях и

  убытках" в связи с чем аналитический учет ведется, приближенный к статьям

  формы по символам отчета о прибылях и убытках.

  Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...)

  используются для обозначения символов отчета о прибылях и убытках

  ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

        N п/пНаименование статейСимволыСуммы

        в рубляхИностранная валюта в рублевом

        эквивалентеВсего

        123456

        1ДОХОДЫ БАНКОВ

        1.Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет

        второго порядка)

        1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

        1. Минфину России11101

        2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти11102

        3. Государственным внебюджетным фондам РФ11103

        4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти11104

        5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности11105

        6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной

        собственности11106

        7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной

        собственности11107

        8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности11108

        9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в

        государственной (кроме федеральной) собственности11109

        10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности11110

        11. Негосударственным финансовым организациям11111

        12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям11112

        13. Негосударственным некоммерческим организациям11113

        14. Физическим лицам - предпринимателям11114

        15. Гражданам (физическим лицам)11115

        16. Юридическим лицам - нерезидентам11116

        17. Физическим лицам - нерезидентам11117

        18. Кредитным организациям11118

        19. Банкам - нерезидентам11119

        Итого по символам 0 11101 – 11119

        2.Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за

просроченные)

        1. Минфином России11201

        2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти11202

        3. Государственными внебюджетными фондами РФ11203

        4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти11204

        5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной

        собственности11205

        6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в

        федеральной собственности 11206

        7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной

        собственности11207

        8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме

        федеральной) собственности11208

        9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в

        государственной (кроме федеральной) собственности11209

        10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме

        федеральной) собственности11210

        11. Негосударственными финансовыми организациями11211

        12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями11212

        13. Негосударственными некоммерческими организациями11213

        14. Физическими лицами - предпринимателями11214

        15. Гражданами (физическими лицами)11215

        16. Юридическими лицами - нерезидентами11216

        17. Физическими лицами - нерезидентами11217

        18. Кредитными организациями11218

        19. Банками - нерезидентами11219

        Итого по символам 0 11201 - 11219

        3.Полученные просроченные проценты от:

        1. Минфина России11301

        2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти11302

        3. Государственных внебюджетных фондов РФ11303

        4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти11304

        5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности11305

        6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной

        собственности11306

        7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной

        собственности11307

        8. Финансовых организаций, находящихся в государственной(кроме

        федеральной) собственности11308

        9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной

        (кроме федеральной) собственности11309

        10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной(кроме

        федеральной) собственности11310

        11. Негосударственных финансовых организаций11311

        12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций11312

        13. Негосударственных некоммерческих организаций11313

        14. Физических лиц - предпринимателей11314

        15. Граждан (физических лиц)11315

        16. Юридических лиц - нерезидентов11316

        17. Физических лиц - нерезидентов11317

        18. Кредитных организаций11318

        19. Банков - нерезидентов11319

        Итого по символам 0 11301 - 11319

        4.Проценты, полученные от прочих размещенных средств

        1. Минфина России11401

        2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти11402

        3. Государственных внебюджетных фондов РФ11403

        4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти11404

        5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности11405

        6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной

        собственности11406

        7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной

        собственности11407

        8. Финансовых организаций, находящихся в государственной(кроме

        федеральной) собственности11408

        9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной

        (кроме федеральной) собственности11409

        10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной(кроме

        федеральной) собственности11410

        11. Негосударственных финансовых организаций11411

        12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций11412

        13. Негосударственных некоммерческих организаций11413

        14. Юридических лиц - нерезидентов11414

        15. Кредитных организаций11415

        16. Банков - нерезидентов11416

        Итого по символам 0 11401 - 11416

        5.Проценты, полученные по открытым счетам

        1. В Банке России и его учреждениях11501

        2. В кредитных организациях и их учреждениях11502

        3. В банках - нерезидентах11503

        Итого по символам 011501 - 11503

        6.Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены

        договором), включая суточные, и иным размещенным средствам

        1. В Банке России и его учреждениях11601

        2. В кредитных организациях и их учреждениях11602

        3. В банках - нерезидентах11603

        Итого по символам 0 11601 - 11603

        Итого по подразделу 0

        2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами(балансовый счет

        второго порядка)

        1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

        1. Российской Федерации12101

        2. Субъектов РФ и местных органов власти12102

        3. Кредитных организаций12103

        4. Прочие долговые обязательства12104

        5. Иностранных государств12105

        6. Банков - нерезидентов12106

        7. Прочие долговые обязательства нерезидентов12107

        Итого по символам 0 12101 - 12107

        2.Процентный доход по векселям

        1. Органов федеральной власти12201

        2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти12202

        3. Кредитных организаций12203

        4. Прочим векселям12204

        5. Органов государственной власти иностранных государств12205

        6. Органов местной власти иностранных государств12206

        7. Банков - нерезидентов12207

        8. Прочим векселям нерезидентов12208

        Итого по символам 0 12201 - 12208

        3.Дисконтный доход по векселям

        1. Органов федеральной власти12301

        2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти12302

        3. Кредитных организаций12303

        4. Прочим векселям12304

        5. Органов государственной власти иностранных государств12305

        6. Органов местной власти иностранных государств12306

        7. Банков - нерезидентов12307

        8. Прочим векселям нерезидентов12308

        Итого по символам 0 12301 - 12308

        4.Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

        1. Российской Федерации12401

        2. Субъектов РФ и местных органов власти12402

        3. Кредитных организаций12403

        4. Прочих ценных бумаг12404

        5. Иностранных государств12405

        6. Банков - нерезидентов12406

        7. Прочих ценных бумаг нерезидентов12407

        Итого по символам 012401 - 12407

        5.Дивиденды, полученные от вложений в акции

        1. Кредитных организаций12501

        2. Прочие акции12502

        3. Банков - нерезидентов12503

        4. Прочие акции нерезидентов12504

        Итого по символам 012501 - 12504

        6.Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

        1. Доходы от переоценки ценных бумаг12601

        2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами12602

        3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами12603

        4. Доходы по операциям РЕПО12604

        Итого по символам 12601 - 12604

        Итого по подразделу

        3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими

        валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

        1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

        1. По обменным операциям с иностранной валютой13101

        2. По операциям на валютных биржах13102

        3. По другим операциям13103

        Итого по символам 13101 - 13103

        2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

        1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте13201

        Итого по подразделу

        4.Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

        1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности

        1. Дочерних и зависимых банков14101

        2. Дочерних и зависимых организаций14102

        3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов14103

        4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов14104

        Итого по символам 14101 - 14104

        2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

        1. Неакционерных банков14201

        2. Предприятий и организаций14202

        3. Неакционерных банков - нерезидентов14203

        4. Фирм - нерезидентов14204

        5. Своих филиалов, находящихся в другой стране14205

        Итого по символам 14201 - 14205

        Итого по подразделу

        5.Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)

        1. Доходы, полученные от деятельности

        1. Банковских учебных заведений15101

        2 Организаций кредитной организации15102

        Итого по символам 15101 - 15102

        Итого по подразделу

        6.Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)

        1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:

        1. Кредитным операциям16101

        2. Расчетным операциям16104

        3. Другим операциям16105

        Итого по символам 16101 - 16105

        Итого по подразделу

        7.Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

        1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов

        1. Под возможные потери по ссудам17101

        2. Под возможное обесценение ценных бумаг17102

        3. По другим операциям17103

        Итого по символам 17101 - 17103

        2. Комиссия полученная

        1. По кассовым операциям17201

        2. По операциям инкассации17202

        3. По расчетным операциям17203

        4. По выданным гарантиям17204

        5. По другим операциям17205

        Итого по символам 17201 - 17205

        3. Другие полученные доходы

        1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации17301

        2. От списания кредиторской задолженности17302

        3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов17303

        4. От доставки банковских документов (кроме инкассации)17304

        5. От операций с драгоценными металлами17305

        6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных

        ценностей17306

        7. От сдачи имущества в аренду17307

        8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций17308

        9. От проведения лизинговых операций17309

        10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом17310

        11. От проведения операций с опционами17311

        12. От проведения форвардных операций17312

        13. От проведения фьючерсных операций17313

        14. От проведения операций СВОП17314

        15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном

        году17315

        16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году17316

        17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание

        вычислительной техники, от информационных услуг17317

        18. Другие доходы17318

        Итого по символам 17301 - 17318

        Итого по подразделу

        Всего доходов10000

        2.РАСХОДЫ БАНКОВ

        1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты(балансовый счет второго

        порядка)

        1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

        1. Банку России21101

        2. Кредитным организациям21102

        3. Банкам - нерезидентам21103

        4. Другим кредиторам21104

        Итого по символам 21101 - 21104

        2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

        1. Банку России21201

        2. Кредитным организациям21202

        3. Банкам - нерезидентам21203

        4. Другим кредиторам21204

        Итого по символам 21201 - 21204

        3. Уплаченные просроченные проценты

        1. Банку России21301

        2. Кредитным организациям21302

        3. Банкам - нерезидентам21303

        4. Другим кредиторам21304

        Итого по символам 21301 - 21304

        Итого по подразделу

        2.Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

        (балансовый счет второго порядка)

        1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков

        1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности22101

        2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной

        собственности22102

        3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной

        собственности22103

        4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности22104

        5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в

        государственной (кроме федеральной) собственности22105

        6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной(кроме

        федеральной) собственности22106

        7. Негосударственным финансовым организациям22107

        8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям22108

        9. Негосударственным некоммерческим организациям22109

        10. Кредитным организациям22110

        11. Банкам - нерезидентам22111

        12. Физическим лицам - предпринимателям22112

        13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам22113

        14. Юридическим лицам - нерезидентам22114

        Итого по символам 22101 - 22114

        2. Проценты, уплаченные по депозитам

        1. Минфину России22201

        2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти22202

        3. Государственным внебюджетным фондам РФ22203

        4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти22204

        5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности22205

        6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной

        собственности22206

        7. Некоммерческим организациям , находящимся в федеральной

        собственности22207

        8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности22208

        9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в

        государственной (кроме федеральной) собственности22209

        10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности22210

        11. Негосударственным финансовым организациям22211

        12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям22212

        13. Негосударственным некоммерческим организациям22213

        14. Юридическим лицам - нерезидентам22214

        15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а

        депозит)22215

        16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а

        депозит)22216

        Итого по символам 22201 - 22216

        З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

        1. Минфину России22301

        2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти22302

        3. Государственным внебюджетным фондам РФ22303

        4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти22304

        5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности22305

        6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной

        собственности22306

        7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной

        собственности22307

        8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности22308

        9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в

        государственной (кроме федеральной) собственности22309

        10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме

        федеральной) собственности22310

        11. Негосударственным финансовым организациям22311

        12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям22312

        13. Негосударственным некоммерческим организациям22313

        14. Юридическим лицам - нерезидентам22314

        15. Кредитным организациям22315

        16. Банкам - нерезидентам22316

        Итого по символам 22301 - 22316

        Итого по подразделу

        3.Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет

        второго порядка)

        1. Проценты, уплаченные по депозитам

        1. Гражданам (физическим лицам)23101

        2. Физическим лицам - нерезидентам23103

        Итого по символам 23101 - 23103

        Итого по подразделу

        4.Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго

        порядка)

        1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

        1. Процентный расход по облигациям24101

        2. Процентный расход по депозитным сертификатам