Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Брокерские операции банка в пользу клиентов учитываются на счете No 30601

"Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими

финансовыми активами". Данный счет является внутрибанковским и операции по нему

проводятся без участия клиентов, но за их счет и по их поручению. В

аналитическом учете открываются счета в разрезе брокерских договоров.

Перечисление средств с одного лицевого счета на другой не разрешается.

По кредиту счета отражают:

- перечисленные клиентами банку суммы по брокерским договорам на оплату любых

ценных бумаг - в корреспонденции со счетом кассы, расчетным (текущим) счетом

клиента или корреспондентским счетом в ЦБ;

- перечисленные клиентами банку суммы по брокерским договорам на оплату НКД по

приобретаемым купонным облигациям - в корреспонденции со счетом кассы, расчетным

(текущим) счетом клиента или корреспондентским счетом в ЦБ (при перечислении

средств со счета клиента в другом банке);

- поступившие суммы от реализации или погашения ценных бумаг - в корреспонденции

с корреспондентским счетом в ЦБ, другом банке или расчетном (клиринговом)

центре;

- поступившие суммы полученного в пользу клиента купонного дохода от перепродажи

купонных гособлигаций либо от погашения купонов по купонным гособлигациям,

принадлежащих клиенту, - в корреспонденции с корреспондентским счетом в Банке

России, другом банке или расчетном (клиринговом) центре.

По дебету счета:

- израсходованные банком суммы при исполнении брокерских договоров о покупке

купонных гособлигаций - на оплату НКД - в корреспонденции с корреспондентским

счетом в Банке России, другом банке или расчетном (клиринговом) центре;

- возвращаемые клиентам суммы по неисполненным брокерским договорам о покупке

ценных бумаг - перечисленные ранее клиентами на оплату купонного дохода - в

корреспонденции с расчетным (текущим) счетом клиента или корреспондентским

счетом в Банке России (при перечислении средств со счета клиента в другом

банке);

- перечисляемые клиентам суммы полученного купонного дохода от продажи купонных

облигаций и / или от погашения купонов по купонным облигациям, принадлежащие

клиенту.

Эмиссионные ценные бумаги по брокерским операциям отражаются на внебалансовом

счете No 98053 (см. также 4.9.1).

Бумаги, полученные банком для продажи по договору комиссии или договору

поручения подлежат отражению на активном внебалансовом счете No 90802. Учет

бумаг на счете ведется по номиналу, аналитический учет - в разрезе договоров.

Выдаваемые под отчет ценные бумаги по указанным договорам отражают на активном

счете No 90705.