Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

            Выпущенные банком облигации учитываются по номиналу на счетах второго

      порядка по срокам погашения на балансовом счете No 520.

      Эмиссия облигаций учитывается также на внебалансовых счетах ДЕПО.

      Выпущенные облигации учитываются у банка-эмитента:

      Дебет сч. No 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"

      Кредит сч. No 98090 "Ценные бумаги вне обращения"

      Купленные облигации списываются со счета No 98090 и приходуются по кредиту

      пассивного счета No 98040 "Ценные бумаги владельцев".

      После реализации облигаций и подведения итогов размещения облигационный

      займ списывается с внебалансовых счетов:

      По проданным бумагам

      Дебет сч. No 98040

      Кредит сч. No 98000

      По нереализованным облигациям

      Дебет сч. No 98090

      Кредит сч. No 98000

      Если реестродержателем не является банк-эмитент, то выпускаемые облигации

      учитываются на активном счете No 98010.

      При выплате процентов по облигациям банк совершает проводку:

      Дебет сч. No 70204 по символу 24101

      Кредит корсчета или расчетного счета.