Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

        Для осуществления международных расчетов банк устанавливает

    корреспондентские отношения с другими банками.

    Международные расчеты по экспортно-импортным сделкам совершаются только

    через банки. В международных расчетах применяются следующие формы расчетов:

    аккредитивная, инкассовая, банковский перевод.

    Операции по международным расчетам хорошо изложены в инструкции

    Внешторгбанка от 25 декабря 1985 г. No 1.

    В своей учетной политике банк, при расчетах в иностранной валюте, может

    применять метод отражения операций по корреспондентским счетам в

    соответствии с получаемыми выписками от корреспондентов или на основании

    кредитовых и дебетовых авизо, подтверждаемых выписками впоследствии.

    Основными формами расчетов, применяемых в международной практике являются

    расчеты платежными поручениями (перевод), аккредитивы, инкассо, чеки.

    Перевод является наиболее простой операцией.

    Под инкассо понимают операции, которые банки проводят по приему документов

    от клиентов для получения платежа или акцепта платежа, а также выдачи

    документов против платежа или акцепта платежа из другой страны.

    Если в инкассовой операции используются финансовые документы (чеки, векселя

    и др.), то такую операцию называют "чистое инкассо", если на инкассо

    выставляются (получают) коммерческие документы (счета, накладные и др.), то

    речь идет о документарном инкассо.

    На активном счете No 91101 по дебету учитываются документы резидентов,

    переданных в банк на инкассо, но не отосланных за границу по сроку. При

    отсылке документов они списываются в кредит счета No91101.

    Документы, выставленные на инкассо и отосланные за границу учитываются на

    активном внебалансовом счете No 91102. При получении денежных средств

    документы списываются в кредит счета No 91102.

    Документы присланные из-за границы для акцепта и оплаты учитываются на

    активном счете No 91103 по дебету счета, а оплаченные или неакцептованные

    документы списываются в кредит счета.

    При совершении операций в иностранной валюте в документах указывают дату

    совершения денежных расчетов (дата валютирования).

    Под датой валютирования понимают оговоренную дату осуществления валютной

    сделки. Дата валютирования не всегда совпадает с датой заключения сделки.

    Например, при осуществлении срочных сделок дата заключения соглашения и

    появение требований и обязательств отличается от даты расчетов поставки

    (зачисления) валюты/рублей.