Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Негосударственными эмиссионными бумагами являются акции и облигации.

    Совершать операции с акциями номинированными в иностранной валюте

    разрешается только банкам с генеральной лицензией или по специальному

    разрешению ЦБ РФ. Облигации учитывают на счетах No 502-507 по учету долговых

    обязательств. Обращаем внимание, что на данном счете учитываются как

    эмиссионные бумаги (облигации), так и не эмиссионные (депозитные

    сертификаты).

    При проведении операций по покупке негосударственных ценных бумаг следует

    также руководствоваться письмом Госбанка СССР No 341. По результатам покупки

    ценных бумаг данные заносятся в журнал учета приобретенных бумаг.

    Как уже было указано выше, ценные бумаги учитываются по цене покупки и

    отражаются на счетах 5 раздела.

    По процентным бумагам учет накопленного процентного дохода ведется на счетах

    61405 (уплаченный процентный доход) и 61305 (полученный процентный доход).

    Полученные от реализации бумаг доходы отражаются проводкой:

    Дебет счетов No по учету денежных средств или промежуточный кредитовый счет

    по распределению средств.

    Кредит счета No 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами".

    Доходы, получаемые банками от продажи бумаг выше цены их приобретения

    является доходом банка, а реализация по цене, ниже цены приобретения -

    расходом банка.

    Комиссии, которые банк оплачивает за совершаемые операции с ценными бумагами

    реестродержателям за перерегистрацию прав на ценные бумаги относят в дебет

    сч. No 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами".