Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Материалами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и

бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и

оборотно-сальдовые ведомости, ведомость средств по срокам, остающимся до

погашения.

Бухгалтерские балансы ежедневно составляются всеми кредитными организациями.

Учитывая то, что банки получают выписку по своему корреспондентскому счету в ЦБ

РФ утром следующего рабочего дня, а по корреспондентским счетам в других банках,

соответственно, еще позже, баланс банка должен быть составлен, на следующий

рабочий день. Правильность составления ежедневного баланса контролируется

равенством итогов остатков по активу и пассиву, также как и правильность

остатков актива и пассива по внебалансовым счетам и соответствием итога

предыдущего баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода по

бухгалтерскому журналу за тот день, за который составляется баланс.

В настоящее время, в условиях сплошной автоматизации, ведение бухгалтерского

журнала в банках нецелесообразно.

При учете валютных операций следует отметить, что аналитический учет ведется в

иностранной валюте и рублевом эквиваленте данной валюты, а синтетический учет

только в рублевом эквиваленте.

Порядок проверки материалов аналитического и синтетического учета.

Проверка лицевых счетов производится ответственными исполнителями, которым

поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых

счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны

полномочных работников банка и подписанными ими при оформлении операций,

правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы

документов.

С целью недопущения появления активных остатков по пассивным счетам и пассивных

остатков по активным счетам, банк проверяет на "красное сальдо" остатки по

лицевым счетам. Данная процедура во многих программах операционного дня

автоматизирована.