Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

Расчетные кредиты представляются на один день при недостаточности средств на

корсчете для оплаты расчетно-денежных документов без права их пролонгации в

рублях.

Порядок выдачи кредита определен Положением о порядке предоставления Центральным

Банком Российской Федерации однодневных расчетных кредитов банкам от 9 июля 1996

г. N 296.

Размер процентной ставки по расчетному кредиту устанавливается Советом

директоров Банка России и указывается в договоре.

Коммерческий банк представляет Банку России платежное поручение на погашение

кредита и процентов по нему. При представлении кредита Центробанк выписывает

извещение-обязательство, которое передается на подпись коммерческому банку.

Сумма кредита отражается в учете коммерческого банка:

Дебет сч. No 30102

Кредит сч. No 31201 "Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка

России на 1 день" по лицевому счету "Полученные однодневные расчетные кредиты

Банка России";

На следующий день происходит погашение кредита и процентов по нему:

Дебет сч. 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по статье

"Уплаченные просроченные проценты Банка России" - на сумму процентов

Дебет сч. No 31201 на сумму основного долга

Кредит сч. No 30102

В случае невозможности погашения кредита он считается просроченным и выносится

на счета по учету просроченных централизованных кредитов:

Дебет сч. No 31201

Кредит сч. No 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка

России" по отдельному лицевому счету "Просроченная задолженность по однодневным

расчетным кредитам" - в разрезе каждого неисполненного договора / извещения -

обязательства;

Дебет сч. No 31801 по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному

расчетному кредиту"

Кредит сч. No 61401 на сумму просроченных процентов

При погашении просроченного кредита и процентов по нему осуществляется следующие

проводки:

Дебет сч. No 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" - на сумму пени за

неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по погашению кредита в срок

Дебет сч. No 31801 "По кредитам, полученным от Банка России" по отдельному

лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту"

Дебет сч. No 31701 "Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Банка

России" по отдельному лицевому счету "Просроченные однодневные расчетные

кредиты", - на сумму основного долга по кредиту

Кредит корреспондентского счета банка - заемщика (N 30102) - на сумму требований

Банка России

одновременно проценты списываются на расходы

Дебет сч. No 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты" по статье

"Уплаченные просроченные проценты Банка России"

Кредит сч. No 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям".

Обязательство списывается с внебалансового счета