Предпринимательская деятельность

Предпринимательство, или

Как завести собственное дело и добиться успеха

Раздел: Бизнес, финансы

План по источникам и использованию средств показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель такого отчета — дать ясную картину того, из чего складываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов или на покрытие задолженности.

И самому предпринимателю часто бывает непросто понять, как расходуется прибыль в течение года и как сказывается движение денежных средств на оборотном капитале предприятия. Откуда берутся деньги? На что они тратятся? Как изменились активы предприятия за данный период? Именно на эти вопросы должен ответить план по источникам и использованию средств.

В табл. 7.5 представлен план по источникам и использованию средств, составленный фирмой «Эм-пи-пи пластике» на первый год работы. Согласно этому плану, среди источников фондов важная роль будет принадлежать собственным накоплениям партнеров и заемным средствам. Поскольку в конце года предприятие уже планирует получить прибыль, она тоже указывается в отчете в качестве источника средств. Амортизационные отчисления не вычитаются, а прибавляются, т.е. также указываются в качестве источника средств, поскольку они не относятся к расходам ближайшего периода, а накапливаются на счету предприятия. Итак, типичными источниками денежных средств предприятия являются: доходы от операций, собственные средства предпринимателя, долгосрочные займы и уменьшение активов. Типичными статьями расходов являются: прирост активов, выплаты по долгосрочным обязательствам, выкуп акций или доли одного из партнеров, выплата дивидендов. План по источникам и использованию федств показывает взаимосвязь между этими статьями и оборотным капиталом. Он помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.